С нового года, начиная с 01.01.2026, вводится ставка НДС 22%. Какие печатные формы в 1С должны измениться: УПД, счет-фактура, счет на оплату. Что меняется в Электронном документообороте (ЭДО)

Что меняется для организаций и ИП, которые переходят на ОСНО (Основную систему налогообложения)?

С 1 января 2026 года в России вводится новая ставка НДС — 22%. Это изменение потребует корректировки печатных форм в программах 1С, включая УПД, счета-фактуры и счета на оплату. Основные изменения касаются автоматического применения новой ставки и корректного отображения данных в документах.

УПД (универсальный передаточный документ)

• Автоматическое заполнение ставки: В УПД, формируемых с 01.01.2026, ставка НДС должна автоматически подставляться как 22%. Это касается как электронных, так и бумажных форм.
• Формат документа: С 2026 года единственным допустимым электронным форматом для передачи товаров, работ и услуг через ЭДО становится УПД формата 5.03. Электронные ТОРГ-12 и акты в XML-формате утрачивают силу.

Счета-фактуры

• Новая ставка в документах: В счетах-фактурах, выданных с 1 января 2026 года, должна указываться ставка 22%. Это касается как обычных счетов-фактур, так и корректировочных.
• Особенности для авансов: Если аванс получен в 2025 году, а отгрузка происходит в 2026, в счете-фактуре на отгрузку применяется ставка 22%, а в счете-фактуре на аванс остается 20%. 

Счета на оплату

• Указание ставки: В счетах на оплату, выставляемых с 1 января 2026 года, необходимо указывать ставку НДС 22%. Можно также добавить дополнительные условия в печатной форме, информирующие контрагентов о изменении ставки.
• Автоматизация: Важно убедиться, что в настройках номенклатуры и учетной политики ставка 22% установлена как основная/по умолчанию (это не касается товаров, для которых остается ставка НДС 10%). Это гарантирует автоматическое применение новой ставки в документах.

Другие документы

• ТОРГ-12 и акты выполненных работ: Бумажные формы этих документов продолжают действовать без ограничений, но в них также должна корректно отражаться новая ставка НДС. 
• Авансовые отчеты: С 1 января 2026 года все авансовые отчеты должны учитывать НДС по ставке 22%.

Важные рекомендации

1. Обновление ПО: Убедитесь, что установлена последняя версия конфигурации 1С, поддерживающая ставку 22%. Обычно такие обновления выпускаются заранее. 
2. Проверка печатных форм: Удостоверьтесь, что в формах счетов, УПД, ТОРГ-12 и актов ставка НДС берется из документа, а не «зашита» статично. Это предотвратит ошибки в отчетности. 
3. Настройка учетной политики: Добавьте ставку 22% с датой начала действия 01.01.2026. Проверьте, что у товарных групп и номенклатуры ставка указана как «По умолчанию» или «Основная».
4. Работа с авансами: Особое внимание уделите операциям с авансами, полученными или выданными в 2025 году. При зачете аванса в 2026 году НДС к вычету принимается по ставкам, по которым ранее исчислен НДС. 
5. Тестирование: После обновления проведите полное тестирование 1С, включая сложные случаи (корректировки, возвраты, зачет авансов). 

Дополнительные аспекты

• Электронные документы: При использовании ЭДО убедитесь, что ваш оператор готов к работе с новым форматом УПД 5.03. 
• Уведомление контрагентов: Уведомите основных поставщиков и покупателей о переходе на новую ставку НДС с 1 января 2026 года. 
• Льготные ставки: Ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров. Проверьте настройки номенклатуры для таких позиций.

Для минимизации рисков ошибок рекомендуется следовать чек-листам и руководствам, предоставляемым разработчиками 1С, а также проконсультироваться с экспертами при необходимости.

Основные изменения в формате УПД 5.03

С 2026 года вступает в силу новый формат УПД 5.03, который заменяет предыдущие версии (5.01 и 5.02) и становится единственным допустимым форматом для электронного документооборота (ЭДО).

• Добавление полей для маркировки и прослеживаемости товаров. Это важно для учёта обуви, техники, лекарств и других категорий товаров. 
• Уточнение реквизитов по ставкам НДС и единицам измерения. Снижает риск ошибок в расчётах и отчётности. 
• Исключение дублирующих элементов. Документ стал компактнее и логичнее. 
• Совместимость со всеми операторами ЭДО. Единый стандарт упрощает интеграцию между системами. 
• Поддержка новых ставок НДС. С 2026 года в УПД будут отражаться ставки 22%, 22/122, 18,03%.

Сравнение с предыдущими версиями:

Особенности применения с 2026 года

• Отмена старых форматов. С 1 января 2026 года электронные ТОРГ-12 и акты выполненных работ утрачивают силу (в форматах указанных в приказах ФНС №551 и №552, акты и ТОРГ-12 в формате приказа ФНС №970 - продолжают работают). Для ЭДО обязателен только УПД в формате 5.03.
• Бумажные документы. Бумажные формы ТОРГ-12 и актов продолжают действовать без ограничений.
• Автоматизация в 1С. Актуальные версии программ 1С поддерживают новый формат. Для перехода необходимо обновить конфигурацию и настроить параметры ЭДО.

Рекомендации

• Подготовка к переходу. Рекомендуется заранее протестировать УПД 5.03 в ЭДО и 1С, чтобы избежать проблем в начале 2026 года. 
• Согласование с контрагентами. Важно уведомить партнёров о переходе на новый формат и провести тестовый обмен документами. 
• Обновление учётной политики. Если в учётной политике упоминаются электронные накладные или акты, стоит добавить пункт о переходе на УПД с 2026 года.

"Упрощенцы" со ставками 5% или 7%? Что меняется для них?

Для упрощенцев, применяющих ставки НДС 5% или 7% с 2026 года, ключевыми изменениями станут требования к документообороту, выбору ставки и ограничениям по вычетам. Основные аспекты касаются УПД, счетов-фактур и новых правил работы с НДС.

Изменения в документообороте

1. УПД (универсальный передаточный документ):

• С 1 января 2026 года электронный формат УПД 5.03 становится обязательным для обмена через ЭДО. Он заменяет электронные ТОРГ-12 и акты выполненных работ.
• УПД может использоваться как первичный документ или в комбинации с счётом-фактурой. Если УПД применяется как счёт-фактура, отдельный счёт-фактура не требуется. 
• Бумажные формы ТОРГ-12 и актов продолжают действовать без ограничений. 

Счета-фактуры:

• Сохраняют свою роль для подтверждения НДС-вычета. Могут выставляться в электронном виде через ЭДО или на бумаге.
• В счёте-фактуре на отгрузку, связанную с авансом, теперь необходимо указывать дату и номер авансового счёта-фактуры.
• Для ИП в счетах-фактурах вместо реквизитов свидетельства о госрегистрации указывается ОГРНИП и дата его присвоения.

Выбор и применение ставок НДС

• Ставки 5% и 7%:

  • Ставка 5% доступна при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей, ставка 7% — от 272,5 до 490,5 млн рублей.

  • При выборе этих ставок упрощенцы не имеют права на вычет входного НДС, за исключением случаев, связанных с авансами, возвратами товаров или корректировками стоимости.

  • В первый год применения НДС упрощенцы могут один раз отказаться от пониженных ставок и перейти на стандартные (22%, 10%, 0%).

• Стандартные ставки (22%, 10%, 0%):

  • Позволяют применять вычет входного НДС.
  • Выбор ставки зависит от вида деятельности: ставка 10% применяется для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства).

Дополнительные требования

• Книги покупок и продаж: упрощенцы, платящие НДС, обязаны вести эти регистры. 
• Декларации по НДС: сдаются ежеквартально в электронном виде. Требуется наличие электронной подписи. 
• Кассовые чеки: если бизнес работает с населением, в чеках должен отображаться НДС. 

Особенности для 2026 года

• Мораторий на штрафы: для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году, действует мораторий на штрафы за нарушения при подаче деклараций. 
• Лимиты доходов: порог для освобождения от НДС в 2026 году составляет 20 млн рублей (по доходам за 2025 год). С 2027 года лимит снизится до 15 млн рублей, с 2028 — до 10 млн рублей. 

Рекомендации

1. Подготовка к переходу:

   • Обновить учётные системы (1С) для работы с УПД 5.03.

   • Протестировать обмен документами через ЭДО.

   • Перезаключить договоры с контрагентами с учётом НДС.

2. Выбор ставки:

   • Рассчитать налоговую нагрузку для разных ставок (5%, 7%, 22%) с учётом специфики бизнеса.
   • Учитывать, что при выборе 5% или 7% нельзя будет использовать вычеты, что может увеличить налоговую нагрузку.

3. Обучение сотрудников:

   • Ознакомить бухгалтеров и менеджеров с новыми требованиями к оформлению документов и отчётности.

!!! Для более детального понимания изменений и их применения в конкретной ситуации рекомендуется обратиться к специалисту по налогам или в ФНС.

Когда и в каких версиях 1С появятся или уже появились эти изменения?

Изменения, связанные с новыми форматами УПД и ставками НДС, уже реализованы в актуальных версиях программ 1С. Рассмотрим ключевые моменты:

1. Поддержка УПД 5.03:

• Формат УПД 5.03 стал обязательным для электронного документооборота с 1 апреля 2025 года. Программы 1С поддерживают этот формат, но требуется обновление до определённых версий и установка патчей.

• Для «1С:Бухгалтерия 8» поддержка УПД 5.03 доступна с версии 3.0.172. В версии 3.0.186, выпущенной в ноябре 2025 года, уже учтены изменения, связанные с повышением ставки НДС до 22% с 2026 года.

2. Минимальные версии программ для работы с УПД 5.03:

• «1С:Бухгалтерия» — 3.0.172 и выше. 
• «1С:Розница» — 2.3.22 и выше; 3.0.11 и выше. 
• «1С:Управление нашей фирмой» — 3.0.11 и выше. 
• «1С:ERP Управление предприятием» — 2.5.21.111 и выше. 
• «1С:Комплексная автоматизация» — 2.5.21.111. 
• «1С:Управление торговлей» — 11.5.21.111 и выше. 
• «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» — 2.0.102.67 и выше. 
• «1С:Документооборот» — 3.0.16 и выше.

1. Патчи для поддержки УПД 5.03:

   • Для версий модуля ЭДО 1.9.13.41–1.9.14.12 требуется патч EF_000019094.
   • Для других версий модуля ЭДО (1.9.12.33, 1.9.12.44) — патч EF_00_00687314. 
   • Для «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» — патч EF_00_00719697. 

2. Автоматическое обновление:

   • Если в программе включена опция автоматической загрузки патчей (Администрирование → Интернет-поддержка и сервисы → Обновление версии программы), переход на УПД 5.03 произойдёт автоматически. 
   • В противном случае необходимо установить патчи вручную с сайта 1С. 

3. Подготовка к 2026 году:

   • С 1 января 2026 года электронные ТОРГ-12 и акты выполненных работ утратят силу. Для ЭДО обязателен только УПД в формате 5.03. 
   • Бумажные формы ТОРГ-12 и актов продолжают действовать без ограничений. 
   • Программы 1С уже поддерживают новые ставки НДС (22%, 22/122, 18,03%), которые вступают в силу с 2026 года. 

Рекомендации:

• Проверьте версию вашей программы 1С и модуля ЭДО.
• Убедитесь, что включены автоматические обновления или установите необходимые патчи вручную.
• Настройте параметры ЭДО для работы с УПД 5.03 (Администрирование → Настройки программы → Обмен электронными документами → Обмен с контрагентами → Настройки ЭДО). 
• Протестируйте обмен документами с контрагентами до 2026 года, чтобы избежать проблем в будущем. 

Если у вас возникнут сложности с обновлением или настройкой, рекомендуется обратиться к специалисту по 1С или в службу поддержки.

18,03% - что за новая ставка с 2026 года?

Ставка НДС 18,03% применяется в двух случаях:

1. При реализации предприятия в целом как имущественного комплекса (п. 4 ст. 158 НК РФ).
2. При реализации иностранной организацией услуг в электронной форме (п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Эта ставка заменяет ранее действовавшую ставку 16,67%. Изменение связано с повышением базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года.

Для сравнения:

• Базовая ставка НДС с 2026 года — 22%. 
• Льготная ставка для отдельных товаров — 10%. 
• Пониженные ставки для упрощенцев — 5% и 7%.

Строка 5б в счёте-фактуре с 01.01.2026 (не применяется в УПД со статусом 2).

Строка 5б, которая вводится в счетах-фактуре с 1 января 2026 года для указания номера и даты авансового счёта-фактуры при зачёте аванса, не применяется в универсальном передаточном документе (УПД). УПД и счёт-фактура — это разные документы, хотя УПД может объединять функции первичного документа и счёта-фактуры при определённом статусе.

Основные различия:

1. Назначение УПД:

   • УПД используется для оформления передачи товаров, работ, услуг и может заменять первичные документы (ТОРГ-12 или акты) и счёт-фактуру одновременно, если имеет статус 1. 
   • При статусе 2 УПД выполняет только функцию первичного документа, без реквизитов счёта-фактуры. 

2. Реквизиты:

   • В УПД есть строка 5а, где указываются наименование, номер и дата документа об отгрузке (самого УПД, если он выполняет эту функцию). 
   • Строка 5б относится исключительно к счетам-фактуре и не предусмотрена в структуре УПД.

3. Особенности применения:

   • Для операций с авансами УПД не используется. В таких случаях необходимо оформлять отдельный авансовый счёт-фактуру. 
   • Если реализация происходит за счёт ранее полученного аванса, в счёте-фактуре (отдельном или в составе УПД со статусом 1) заполняется строка 5б. 

Важно:

• С 1 января 2026 года электронные форматы ТОРГ-12 и актов заменяются на УПД. 
• УПД со статусом 1 должен содержать все обязательные реквизиты как первичного документа, так и счёта-фактуры, но строка 5б относится только к последнему. 

Таким образом, строка 5б актуальна только для счетов-фактуры, а в УПД используются другие реквизиты для отражения информации об отгрузке и других операциях. Для корректного заполнения документов рекомендуется следить за обновлениями форматов и разъяснениями ФНС

Ставка НДС 22 %, когда эти изменения появятся в программах 1С?

Изменения, связанные с новой ставкой НДС 22%, уже реализованы в актуальных версиях программ 1С. Основные обновления были выпущены в конце 2025 года, чтобы компании могли подготовиться к переходу на новую ставку с 1 января 2026 года.

Даты выхода обновлений

Некоторые ключевые конфигурации и даты их обновления:

• «1С:Бухгалтерия предприятия» (редакция 3.0): версия 3.0.188.22 выпущена 11 декабря 2025 года. 
• «1С:ERP Управление предприятием» (редакция 2.5): версия 2.5.22.132 выпущена 13 декабря 2025 года и версия 2.5.25.77 выпущена 12 декабря 2025 года. 
• «1С:Управление торговлей» (редакция 11): версия 11.5.22.132 выпущена 13 декабря 2025 года и версия 11.5.25.77 выпущена 12 декабря 2025 года.
• «1С:ERP Управление холдингом»: версия 3.2.8.16 выпущена 1 декабря 2025 года. 

Для других конфигураций («1С:Розница», «1С:УНФ») также были выпущены обновления, поддерживающие новую ставку НДС.

Минимальные версии для работы с НДС 22%

Чтобы корректно работать с новой ставкой, необходимо использовать следующие версии программ:

• «1С:Бухгалтерия» 3.0: версии 3.0.186 и выше.
• «1С:Управление торговлей»: версии 11.5.22.132 и выше. 
• «1С:ERP»: версии 2.5.25.63 и выше. 
• «1С:Розница»: версии 3.0.20 и выше. 
• «1С:УНФ»: версии 3.0.26 и выше. 

Устаревшие версии («1С:Бухгалтерия 2.0», «Управление торговлей 10.3») не поддерживают новую ставку и требуют обновления. 

Что включено в обновления

Обновления включают:

• Добавление ставки НДС 22% в справочники.
• Автоматическое применение новой ставки для документов с датой от 1 января 2026 года. 
• Корректировку алгоритмов расчёта НДС, включая операции с авансами и корректировками. 
• Обновление печатных форм (счета-фактуры, УПД) для корректного отображения новой ставки.
• Изменения в регистрах НДС и отчётности (книги продаж, книги покупок, декларации).

Источники информации: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, ИТС, Мониторинг законодательства

Часто задаваемые вопросы:

1) Стоит типовая 1С: Бухгалтерия (Управление торговлей 11, ERP 2.4), но нет подписки 1С: ИТС. Что делать? 

Вариант №1:

 - Приобретайте подписку на обновления и обновляйте 1С. Нужна помощь - обращайтесь к специалистам

Вариант №2:

Ставить расширение для управляемых форм (основную конфигурацию в режим совместимости не ниже 1с 8.3.13), добавлять внешние печатные формы и обработки (версии УТ 11.4.3, УТ 11.5.* до версии 11.5.22.132). Через ЭДО будет работать сложно.

Если обычные формы (УТ 10.3, БП 2.0) - обновление или доработка конфигурации. Лучше запланировать переход, особенно, если работаете с маркировкой.

Нам нужна обратная связь. 

Какой вариант решения вы выбрали?

Для каких конфигураций вам потребуется доработка или поддержка? 

Пишите в комментариях.

Наши публикации будут активно обновляться в ближайшее время, планируем выпустить расширение для УТ 11 начиная с версий 11.4.3.*, УНФ 1.6.* 

Следите за публикациями: //infostart.ru/profile/336193/