Работа с самозанятыми в 2025 году: выгоды для бизнеса и скрытые риски

Самозанятые – это физлица без наемных сотрудников, работающие по спецрежиму НПД. Компании экономят на налогах и документообороте, работая с самозанятыми, но рискуют привлечь внимание налоговой. Подробнее остановимся на выгодах и рисках сотрудничества.

Преимущества работы с самозанятыми для организаций и ИП

Сотрудничество с плательщиками НПД (налога на профессиональный доход) позволяет компаниям снизить затраты и повысить эффективность бизнес-процессов.

Основные выгоды:

Налоговая экономия. Самозанятые самостоятельно платят налоги, освобождая заказчика от деклараций и удержаний по НДФЛ, расчетов и начислений страховых взносов.
Отсутствие социальных выплат. Не выплачиваются пенсии, пособия по уходу за ребенком, больничные, командировочные, не компенсируются отпуска.
Минимум документов. Можно работать без договора, либо использовать договор ГПХ, для оплаты – акты выполненных работ, а для отчетности – электронные чеки. Для прекращения отношений заказчику достаточно остановить выдачу заданий исполнителю.
Широкий доступ к специалистам. Возможность выбора узкопрофильных экспертов под проекты, временных сотрудников для сезонных работ.
Легкий учет. Все операции фиксируются через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика-физлица.
Снижение организационных расходов. Не требуются рабочие места, аренда офиса, закупка оборудования.

Риски работы с самозанятыми

ИФНС может инициировать проверку организаций, которые нанимают самозанятых. При этом налоговая служба применяет комплексный риск-ориентированный подход, анализируя более 20 параметров взаимодействия организаций с самозанятыми.

Основные факторы оценки:

длительность сотрудничества;
периодичность и размер выплат;
наличие у самозанятых альтернативных источников дохода.

Три ключевых индикатора рискованных отношений (приказ Минтруда от 28.11.2024 №640Н):

регулярные фиксированные выплаты, напоминающие зарплату;
взаимодействие с более чем 35 плательщиками НПД свыше 3 месяцев;
среднемесячные выплаты свыше 35 000 руб., составляющие не менее 90% дохода самозанятого.

Также налоговая инспекция может инициировать внеплановую проверку при:

сокращении фонда оплаты труда на 80% без уменьшения штата, в особенности при наличии больше 15 штатных сотрудников;
снижении страховых взносов в СФР на 50%.

Кроме того, согласно закону (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ), самозанятый не может оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения из штата.

ФНС России в комментариях по теме на сайте ведомства подчеркивает, что оценка проводится по совокупности факторов, а не по отдельным показателям.

Оформление документов при работе с самозанятым

При работе с самозанятым важно правильно оформлять документы, чтобы у обеих сторон не было проблем с налоговой.

Чтобы избежать рисков, нужно грамотно оформить договор на выполнение работ и акт выполненных работ/оказанных услуг, подтвержденный чеком от самозанятого.

Договор ГПХ (гражданско-правового характера). Договор на выполнение работ с самозанятым включает: предмет договора, сроки, стоимость, порядок оплаты, ответственность.

Договор ГПХ с самозанятым лицом не обязателен по закону о самозанятости, но крайне рекомендуется для крупных, долгосрочных или сложных работ, а также при сотрудничестве с юрлицами/ИП, чтобы зафиксировать условия и избежать претензий ФНС.

Для разовых сделок достаточно чека из «Мой налог», но договор защитит от споров и риска переквалификации в трудовые отношения. Юрлицам лучше всегда оформлять договор + акт.

Акт выполненных работ/оказанных услуг. Подтверждает факт выполнения работы, составляется после завершения. Акт выполненных работ с самозанятым составляется по факту оказания услуг (не обязательно ежемесячно) и подтверждает исполнение обязательств. Он не является обязательным, но рекомендуется для разовых или крупных сделок, особенно при работе с юрлицами.

Чек от самозанятого. Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» в течение 5 дней после получения оплаты. Чек автоматически отправляется заказчику на email или SMS и служит подтверждением сделки.

Без чека налоговая может оштрафовать самозанятого, а у заказчика возникнут сложности с учетом расходов. Для юрлиц и ИП чек – обязательный документ для отчетности.

Статус самозанятого можно проверить на сайте налоговой службы, указав ИНН и дату. При отсутствии статуса можно порекомендовать физлицу быстро оформить самозанятость через госуслуги или приложение «Мой налог».

Нельзя указывать трудовые условия (график, подчинение) – это может переквалифицировать договор в трудовой. Если работа разовая, можно обойтись устной договоренностью и чеком, но для долгосрочных услуг лучше подписать договор.

Какой налог платит самозанятый в 2025 году: ставки, льготы, изменения

Работодатели (заказчики) не оплачивают в бюджет налоги за исполнителей. Самозанятые платят налоги самостоятельно. Налог самозанятого в 2025 году остается неизменным и составляет:

4% – при работе с физлицами;
6% – при оказании услуг ИП и юрлицам (включая госзаказ).

Например:

Самозанятый получает 20 000 руб. за работу от заказчика-физлица и оплачивает 800 руб. налога.

Самозанятый оказывает услуги компании на 30 000 руб. и отчисляет государству 1800 руб. налога.

С января 2025 года плательщики налога на профессиональный доход (НПД) включены в перечень респондентов Росстата. Это означает, что государство начнет системно собирать статистику об их деятельности. При этом ни работодателю, ни самозанятому не нужно сдавать отдельную отчетность, Росстат будет получать данные автоматически через ФНС России и Минюст РФ.

Лимиты на доходы, ограничения на услуги самозанятых

При заказе и оплате услуг самозанятых работодателям и самим самозанятым рекомендуется учесть, что годовой доход самозанятого не должен превышать 2.4 млн руб.

Федеральный закон № 422-ФЗ диктует ограничения на услуги самозанятых в следующих видах деятельности: