Налоговая реформа 2026: НДС 22% и новые правила игры для УСН

Налоговая реформа 2026: НДС 22% и новые правила игры для УСН
07.10.2025
10697

В 2026 году малому бизнесу, возможно, предстоят серьезные перемены в порядке уплаты налогов и страховых взносов. Правительство внесло в Госдуму обширный пакет поправок в Налоговый кодекс. Разберем самые чувствительные из них.

Плановая дата первого рассмотрения законопроекта – 22 октября 2025 года. В него еще могут внести изменения, но основные векторы реформы уже ясны. 

Лимит доходов для работы без НДС – 10 млн рублей

Законопроект предлагает снизить порог годового дохода, освобождающего предпринимателей от уплаты НДС, с 60 до 10 миллионов рублей. Порог в 10 миллионов рублей в год – это выручка всего в ~833 тысячи рублей в месяц. При этом действовать он начнет уже по итогам 2025 года.

Что это значит?

Если ваш годовой доход на УСН превысит планку в 10 миллионов рублей, вам придется сделать выбор:

  • Вариант А: Если на УСН нельзя остаться, то переходить на общую систему (ОСНО) с начала календарного года и работать с НДС по стандартным ставкам НДС – 20% (22%), 10%, 0% с правом на вычеты.
  • Вариант Б: Остаться на УСН и применять НДС по стандартным ставкам – 20% (22%), 10%, 0% с правом на вычеты. Или, по предварительной информации, можно будет выбрать уплату налога по специальным ставкам (5% при доходе до 250 млн руб. или 7% при доходе до 450 млн руб.) без права на вычет.

Также согласно п. 79 ст. 2 законопроекта, правительство составит список видов деятельности, по которым регионы смогут снижать ставки по УСН до 1% или 5%.

Новая ставка НДС – 22%

Уже в 2026 году гораздо большему числу предпринимателей, вероятно, придется не только платить НДС, но и делать это по повышенной ставке – вместо 20% платить 22%, как планирует правительство.

К их числу присоединятся и ИТ-компании – передачу российского ПО также планируют облагать НДС.

При этом для компаний по внутреннему туризму льготу по освобождению от НДС не только сохранили, но и планируют продлить до 2030 года. Действующий срок – 2027 год.

Патентная система: снижение лимитов и сокращение списка деятельности

Предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) тоже могут затронуть новые поправки. Как и для УСН, лимит для патента запланировано снизить с 60 до 10 миллионов рублей в год.

Если предприниматель, превысив лимит УСН, просто начинает платить НДС, то ИП на патенте при превышении лимита в 10 млн рублей по совокупным доходам полностью теряет право на применение патента. Притом задним числом – с начала того периода, на который патент был выдан. Это означает автоматический пересчет всех налогов по общей системе (ОСНО) или по упрощенной системе, если ИП применял патент совместно с УСН.

Давайте на примере:

Представьте, вы ИП, совмещающий патент и УСН. За год вы заработали 9,5 млн на услугах по патенту (например, ремонт) и еще 600 тысяч на продаже сопутствующих товаров по УСН.

  • Ваш общий доход: 10,1 млн рублей.
  • Результат: порог в 10 млн превышен.
  • Что произойдет? Вы теряете право на патент с начала года. Налоговая пересчитает вам все налоги по УСН.

Также применение патентной системы налогообложения может быть запрещено для некоторых видов деятельности.

Страховые взносы: ИТ-компании, малый и средний бизнес

С 2026 года планируется повысить для ИТ-компаний единый пониженный тариф страховых взносов до 15% в пределах предельной базы и сохранить ставку 7,6% с сумм сверх нее. 

Предполагается пересмотреть льготные тарифы для малого и среднего бизнеса: пониженные ставки сохранят только для приоритетных отраслей (список составит правительство), остальные перейдут на общие тарифы. 

Кроме того, коммерческие организации будут обязаны начислять страховые взносы с выплат руководителям в размере не ниже уровня МРОТ, если фактическая зарплата окажется ниже этой суммы.

Как подготовиться к изменениям: чек-лист

Если ваш бизнес затронут налоговые изменения, начните готовиться заранее – вот несколько шагов, с которых стоит начать.

  1. Оцените свою финмодель. Если ваш годовой оборот приближается к отметке в 10 млн рублей (около 800 тыс. в месяц), начните детально разбираться в механике НДС. Время на подготовку еще есть.
  2. Рассчитайте сценарии. Что для вас выгоднее: общая система с вычетами или спецставки НДС 5%/7% без вычетов? Ответ зависит от структуры ваших расходов и от того, работают ли ваши поставщики с НДС.
  3. Пересмотрите ценообразование. Повышение НДС до 22% и рост нагрузки по взносам неминуемо приведут к росту цен у ваших поставщиков. Заложите это в свои будущие цены, чтобы не работать в убыток.
  4. Проанализируйте ФОТ. Посчитайте, как изменится ваша нагрузка по страховым взносам, если ставку изменят.
  5. Проведите аудит контрагентов. С кем из клиентов и поставщиков вы работаете? Важно ли им получать от вас документы с НДС? Ответ на этот вопрос поможет выбрать оптимальную систему налогообложения.

Мы будем внимательно следить за ходом законопроекта о налогах и возможными изменениями, которые в него могут внести. А пока – поделитесь в комментариях:

Какие из этих изменений могут ударить по вашему бизнесу сильнее всего?

 
logo

С УСН на НДС без лишних потерь

Решение для компаний с УСН на НДС: создаем остатки, оформляем 19.03 и готовим документы к возмещению

Подробнее
logo

Больше полезной информации
в нашем телеграм-канале

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

6 ноября приглашаем всех желающих на бесплатную онлайн-встречу, посвященную low-code подходу при обмене и загрузке больших объемов данных. Узнайте, как импортировать данные из баз в 1С одной кнопкой!

28.10.2025    523    dpershin    1       

10

Каждый товар на маркетплейсе требует свой набор документов – сертификаты, декларации и прочее. Без них торговать нельзя, а за нарушения можно нарваться на крупные штрафы. Разбираемся, какие бумаги нужны и как упростить их загрузку.

28.10.2025    332    o_prohina    3       

25

Планируете переход на новую версию 1С? С 27 октября стоимость решений по переносу данных 1С в каталоге Инфостарт Маркетплейса вырастет на 10%. Успейте выбрать инструмент миграции и зафиксировать стоимость!

21.10.2025    646    SemenovaYulia    0       

30

Предпринимателям на УСН хотят расширить список расходов при расчете налоговой базы и разрешить подавать отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.

17.10.2025    314    user2146402    0       

1

Всех, кого интересует тема искусственного интеллекта и его применение в разработке, приглашаем присоединиться к бесплатному вебинару 23 октября в 18:00 (мск). Узнайте больше о возможностях ИИ-ассистента!

16.10.2025    4055    o_prohina    0       

40

MESlite – модуль для автоматизации производства, включенный в реестр российского ПО. Подходит для ключевых конфигураций 1С, ускоряет планирование, помогает анализировать отклонения в производстве и работать в едином интерфейсе.

16.10.2025    832    AnastasiaKl    0       

23

Одним из самых ярких и обсуждаемых событий на стенде Инфостарт Маркетплейс стала экспертная сессия, посвященная будущему экосистемы 1С. В формате диалога выступили два эксперта сообщества: Алексей Лустин и автор решения Infostart MCP Сергей Филькин.

14.10.2025    3192    o_prohina    4       

38

INFOSTART TECH EVENT 2025 – три дня вдохновения, общения и практики. Команда Инфостарт Маркетплейс представила свои сервисы, получила массу откликов и ценных инсайтов. Делимся ключевыми итогами участия.

13.10.2025    946    o_prohina    0       

26

Комментарии

Инфостарт бот
1. RocKeR_13 07.10.25 16:24 Сейчас в теме
А про отмену льгот по НДС для отечественного ПО ничего больше не слышно? В этот пакет поправок включили уже? Что-то не нашел
2. AnastasiaKl 07.10.25 17:01 Сейчас в теме
(1) Добрый день! Это статья 2, пункт 4 законопроекта
d4rkmesa; RocKeR_13; +2 Ответить
3. RocKeR_13 07.10.25 17:07 Сейчас в теме
(2) Ясно... Ждем повышения цен на лицензии 1С на 22%
4. PerlAmutor 07.10.25 18:36 Сейчас в теме
(3)
Ясно... Ждем повышения цен на лицензии 1С на 22%

Почему на 22% ? Надо поднимать на 44%, чтобы заложить в цену риски будущих повышений налогов или еще какого-нибудь налогового "маневра". Как показывает долголетняя практика существования страны - все повышается, но ничего не снижается.
5. RocKeR_13 07.10.25 21:41 Сейчас в теме
(4) А вы им не подсказывайте😂 Ну, кстати, на газомоторных АЗС цены на метан повышались вроде до 30 руб/л и модет даже выше, а потом откатились до 23-25 руб/л
6. muskul 08.10.25 03:11 Сейчас в теме
Вариант Б:
а где в варианте б остаться на усн но просто платить и возмещать ндс по 20-22%
7. AnastasiaKl 08.10.25 10:12 Сейчас в теме
(6)
Да, вы правы. Добавили про стандартные ставки.
8. vlaskin 08.10.25 13:34 Сейчас в теме
В примере патентной системы не корректно написано то будет при потере права на ПСН при превышении лимита 10 млн в течении года.
При утрате права на ПСН налогоплательщик считается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО) или на УСН, ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего спецрежима) с начала налогового периода, на который ему выдан патент (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
В примере сказано что ИН на УСН, значит и досчитаться должны налоги по УСН.
Для отправки сообщения требуется регистрация/авторизация