Налоговая реформа 2026: НДС 22% и новые правила игры для УСН

Налоговая реформа 2026: НДС 22% и новые правила игры для УСН
вчера в 11:00
1352

В 2026 году малому бизнесу, возможно, предстоят серьезные перемены в порядке уплаты налогов и страховых взносов. Правительство внесло в Госдуму обширный пакет поправок в Налоговый кодекс. Разберем самые чувствительные из них.

Плановая дата первого рассмотрения законопроекта – 22 октября 2025 года. В него еще могут внести изменения, но основные векторы реформы уже ясны. 

Лимит доходов для работы без НДС – 10 млн рублей

Законопроект предлагает снизить порог годового дохода, освобождающего предпринимателей от уплаты НДС, с 60 до 10 миллионов рублей. Порог в 10 миллионов рублей в год – это выручка всего в ~833 тысячи рублей в месяц. При этом действовать он начнет уже по итогам 2025 года.

Что это значит?

Если ваш годовой доход на УСН превысит планку в 10 миллионов рублей, вам придется сделать выбор:

  • Вариант А: Переходить на общую систему (ОСНО) и работать с полноценным НДС 22%, выставляя счета-фактуры и принимая налог к вычету.
  • Вариант Б: Остаться на УСН, но стать плательщиком НДС. В этом случае применять стандартные ставки – сейчас 20, 10 и 0%. Или, по предварительной информации, можно будет выбрать уплату налога по специальным ставкам (5% при доходе до 250 млн руб. или 7% при доходе до 450 млн руб.) без права на вычет.

Также согласно п. 79 ст. 2 законопроекта, правительство составит список видов деятельности, по которым регионы смогут снижать ставки по УСН до 1% или 5%.

Новая ставка НДС – 22%

Уже в 2026 году гораздо большему числу предпринимателей, вероятно, придется не только платить НДС, но и делать это по повышенной ставке – вместо 20% платить 22%, как планирует правительство.

К их числу присоединятся и ИТ-компании – передачу ПО (в том числе и из российского реестра) планируют облагать НДС.

При этом для компаний по внутреннему туризму льготу по освобождению от НДС не только сохранили, но и планируют продлить до 2030 года. Действующий срок – 2027 год.

Патентная система: снижение лимитов и сокращение списка деятельности

Предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН) тоже могут затронуть новые поправки. Как и для УСН, лимит для патента запланировано снизить с 60 до 10 миллионов рублей в год.

Если предприниматель, превысив лимит УСН, просто начинает платить НДС, то ИП на патенте при превышении лимита в 10 млн рублей по совокупным доходам полностью теряет право на применение патента. Притом задним числом – с начала того периода, на который патент был выдан. Это означает автоматический пересчет всех налогов по общей системе (ОСНО).

Давайте на примере:

Представьте, вы ИП, совмещающий патент и УСН. За год вы заработали 9,5 млн на услугах по патенту (например, ремонт) и еще 600 тысяч на продаже сопутствующих товаров по УСН.

  • Ваш общий доход: 10,1 млн рублей.
  • Результат: порог в 10 млн превышен.
  • Что произойдет? Вы теряете право на патент с начала года. Налоговая пересчитает вам все налоги по общей системе (ОСНО), а именно НДС и НДФЛ со всего дохода в 10,1 млн рублей.

Также применение патентной системы налогообложения может быть запрещено для некоторых видов деятельности.

Страховые взносы: ИТ-компании, малый и средний бизнес

С 2026 года планируется повысить для ИТ-компаний единый пониженный тариф страховых взносов до 15% в пределах предельной базы и сохранить ставку 7,6% с сумм сверх нее. 

Предполагается пересмотреть льготные тарифы для малого и среднего бизнеса: пониженные ставки сохранят только для приоритетных отраслей (список составит правительство), остальные перейдут на общие тарифы. 

Кроме того, коммерческие организации будут обязаны начислять страховые взносы с выплат руководителям в размере не ниже уровня МРОТ, если фактическая зарплата окажется ниже этой суммы.

Как подготовиться к изменениям: чек-лист

Если ваш бизнес затронут налоговые изменения, начните готовиться заранее – вот несколько шагов, с которых стоит начать.

  1. Оцените свою финмодель. Если ваш годовой оборот приближается к отметке в 10 млн рублей (около 800 тыс. в месяц), начните детально разбираться в механике НДС. Время на подготовку еще есть.
  2. Рассчитайте сценарии. Что для вас выгоднее: общая система с вычетами или спецставки НДС 5%/7% без вычетов? Ответ зависит от структуры ваших расходов и от того, работают ли ваши поставщики с НДС.
  3. Пересмотрите ценообразование. Повышение НДС до 22% и рост нагрузки по взносам неминуемо приведут к росту цен у ваших поставщиков. Заложите это в свои будущие цены, чтобы не работать в убыток.
  4. Проанализируйте ФОТ. Посчитайте, как изменится ваша нагрузка по страховым взносам, если ставку изменят.
  5. Проведите аудит контрагентов. С кем из клиентов и поставщиков вы работаете? Важно ли им получать от вас документы с НДС? Ответ на этот вопрос поможет выбрать оптимальную систему налогообложения.

Мы будем внимательно следить за ходом законопроекта о налогах и возможными изменениями, которые в него могут внести. А пока – поделитесь в комментариях:

Какие из этих изменений могут ударить по вашему бизнесу сильнее всего?

 
logo

С УСН на НДС без лишних потерь

Решение для компаний с УСН на НДС: создаем остатки, оформляем 19.03 и готовим документы к возмещению

Подробнее
logo

Больше полезной информации
в нашем телеграм-канале

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

Получение электронной подписи стало проще: интеграция 1С с «ГосКлючом» позволяет выпускать и использовать ЭЦП на смартфоне – безопасно, быстро и без лишних затрат. Успевайте приобрести расширение по выгодной цене до конца декабря!

06.10.2025    1986    o_prohina    12       

33

В новой версии 2025.4 появился целый ряд новых возможностей для отладки: динамических списков, дополнительных отчетов и обработок БСП и даже установки «на один сеанс». Чтобы вам было проще оценить изменения вживую, мы сняли видео и подготовили обзор.

06.10.2025    2149    vikad    0       

35

Сентябрь в 1С-сообществе всегда насыщен: компании готовятся к итогам года и ищут лучшие инструменты. Мы выделили ТОП-5 решений Маркетплейса, которые стали самыми востребованными и помогают работать продуктивнее.

03.10.2025    596    SemenovaYulia    0       

34

В копилке уникальных решений Инфостарт Маркетплейса – долгожданное пополнение. Представляем Infostart MCP: продукт, который учит искусственный интеллект понимать метаданные любой конфигурации.Точный и релевантный AI-код – это уже реальность!

02.10.2025    7364    o_prohina    7       

42

Надоело тратить часы на рисование форм и постоянные правки? «Дизайнер форм 1С» автоматизирует рутину: вы получаете прототипы, готовый код и даже генерацию интерфейса с помощью ИИ. Попробуйте и освободите время для более интересных задач!

25.09.2025    1082    o_prohina    0       

21

Когда закупки тормозят бизнес, пора менять подход. Рассказываем, как торговая компания «Строительный Бум» выбрала решение от Инфостарта и превратила утомительные расчеты в удобный автоматизированный процесс.

24.09.2025    595    o_prohina    0       

23

Когда склад работает на бумаге и ручном вводе, бизнес теряет время и клиентов: растут задержки и ошибки. AS WMS Lite автоматизирует учет, встраивается в 1С без сложных внедрений и помогает наладить стабильную работу склада.

23.09.2025    708    SemenovaYulia    6       

38

В новой версии расширения для управления данными и формами в 1С появилась возможность переопределять представления для ссылочных объектов. Расширены возможности ввода по строке. Реализованы механизмы управления подключенных к конфигурации расширений.

23.09.2025    742    vikad    0       

30

Комментарии

Инфостарт бот
1. RocKeR_13 07.10.25 16:24 Сейчас в теме
А про отмену льгот по НДС для отечественного ПО ничего больше не слышно? В этот пакет поправок включили уже? Что-то не нашел
2. AnastasiaKl 07.10.25 17:01 Сейчас в теме
(1) Добрый день! Это статья 2, пункт 4 законопроекта
RocKeR_13; +1 Ответить
3. RocKeR_13 07.10.25 17:07 Сейчас в теме
(2) Ясно... Ждем повышения цен на лицензии 1С на 22%
4. PerlAmutor 07.10.25 18:36 Сейчас в теме
(3)
Ясно... Ждем повышения цен на лицензии 1С на 22%

Почему на 22% ? Надо поднимать на 44%, чтобы заложить в цену риски будущих повышений налогов или еще какого-нибудь налогового "маневра". Как показывает долголетняя практика существования страны - все повышается, но ничего не снижается.
5. RocKeR_13 07.10.25 21:41 Сейчас в теме
(4) А вы им не подсказывайте😂 Ну, кстати, на газомоторных АЗС цены на метан повышались вроде до 30 руб/л и модет даже выше, а потом откатились до 23-25 руб/л
6. muskul 08.10.25 03:11 Сейчас в теме
Вариант Б:
а где в варианте б остаться на усн но просто платить и возмещать ндс по 20-22%
7. AnastasiaKl 08.10.25 10:12 Сейчас в теме
(6)
Да, вы правы. Добавили про стандартные ставки.
Для отправки сообщения требуется регистрация/авторизация
Tech Event