[ERP] Бюджетирование. 1С:Специалист-консультант. Часть 1

Введение

Подготовительные действия

НСИ

Годовой бюджет Продаж

Годовой бюджет Продаж по месяцам

Бюджет себестоимость продаж

Бюджет Административные расходы

Бюджет Закупок

Ввод фактических данных

Бюджет платежей

БДДС (прямой метод)

Прогнозный баланс

БДДС (косвенный метод)

БДДС (план – факт)

Отчет о прогнозном движении денежных средств

БДДС (Контроль исполнения)

Лимиты

Отчет о сравнении плановой и среднемесячной выручки

БДР

Показатели деятельности

План подготовки бюджетов

Положение о бюджетирование

Финальные действия

Пояснительная записка

Заметки

Готовлюсь к экзамену по бюджетированию. Решил официальный пример билета и делюсь своим решением. Буду благодарен за обратную связь тем, кто уже сдавал экзамен/готовится или просто в теме.

Пример билета можно скачать с сайта https://1c.ru/spec/questions.htm

Для подготовки использую соответствующий курс.

Решение выполнено на демо базе ERP (2.4.10.62).

Итоговая таблица связей статей и показателей, которая будет использоваться в решение:

Используемые сокращения:

• ДЗ – дебиторская задолженность
• КЗ – кредиторская задолженность
• ДС - денежные средства
• НФП – нефинансовый показатель
• БДДС – контроль исполнения
• БДР – бюджет доходов и расходов

1. Отключение регламентных заданий
2. Заполнение производственного календаря
3. Настройка панелей (по желанию)
4. Курс доллара = 1 на 31.12.2018 (записи после удалить)
5. Проверить включена ли настройка лимитов (Настройки - Казначейство - По данным бюджетирования).
6. Проверяем включен ли бюджетный процесс (Настройки – Бюджетирование и планирование – Бюджетный процесс

1. Создаем организацию, учетную политику (с января 2019, статья расходов Списание НДС)
2. Создаем банковский счет организации (галку “Разрешить списание без заявок” не ставим)
3. Создание структуры предприятия:
   • _Отдел закупок - центр затрат
   • _Склад – центр затрат
   • _Администрация - центр прибыли
     • _Секретариат - центр затрат
     • _Дирекция - центр инвестиций
     • _Бухгалтерия - центр затрат
   • _Отдел продаж - центр дохода
4. Создаем три вида номенклатуры (в каждом создаем по номенклатуре):
   • Товарная категория №1
   • Товарная категория №2
   • Товарная категория №3
5. Создаем модель бюджетирования Основная. Все галки аналитики, утверждение бюджета. Статус действует.
6. Создаем два сценария:
   • Основной (курсы из стратегического)
   • Стратегический (устанавливаем прогнозные курсы)
7. Создаем показатели бюджетирования:
   • _Остатки ТМЦ (Аналитика Виды номенклатуры)
   • _Кредиторская задолженность
   • _Денежные средства
   • _Дебиторская задолженность
   • _Прибыль и убытки

1.  Создаем НФП _Сезонность продаж, детализация Сценарий, устанавливается на каждый месяц. Создаем шаблон НФП: Простая таблица. Создаем значение НФП, Сценарий основной, действует с начала года.
2. Создаем бюджет _020 Годовой бюджет по месяцам, месяц. Простая таблица. Колонки: Месяц. Строки: Статья Выручка - Виды номенклатуры.Формула для статьи выручки: Выручка (отбор по сценарию = Стратегический и подразделению, период за весь интервал данных) * Сезонность / Итого коэф сезонности. Создаем экземпляр бюджета, сценарий Основной, подразделение Отдел продаж, статус утвержден.

1.  Создаем НФП Торговая наценка, аналитика вид номенклатуры, детализация сценарий. Создаем шаблон НФП простая таблица. Задаем значения по заданию.
2. Создаем статью бюджета Себестоимость продаж, аналитика вид номенклатуры. Зависимые показатели: Прибыль и убытки +, Остатки ТМЦ -.
3. Расчет себестоимости: Выручка = Себестоимость* (1+ТорговаяНаценка/100) => Себестоимость = Выручка / (1+ТорговаяНаценка/100)
4. Создаем бюджет _030 Бюджет себестоимости продаж, месяц. Простая таблица. Колонки: Месяц. Строки: Статья себестоимость продаж (задаем формулу, отбор по подразделению) - Виды номенклатуры. Создаем экземпляр, сценарий Основной, подразделение Отдел закупок, статус утвержден.

1. Создаем три НФП (шаблон, установка значения, дата действия с начала года):
   • Лимит расходов: Аналитики - сценарий, статья. Денежный. (Создаем статьи расходов).
   • Коэф. распределения: Аналитика - сценарий. Ежемесячно.
   • Численность сотрудников: Аналитика - сценарий, подразделение. Вводим доли.
2. Создаем статью бюджета _Административные расходы, Аналитика - Статьи расходов. Зависимые показатели: Прибыль  и Убытки +, КЗ -.
3. Создаем бюджет административных расходов, месяц. Простая таблица. Колонки: Месяц. Строки: Статья адм. расходы - Статьи расходов. Формула: ЛимитРасходов * Коэф расп-ия/ Итого по коэф распр * Численность (доля). Создаем экземпляр на каждое подразделение, статус Утвержден.

1. Создаем статью бюджета _Объем закупок, аналитика вид номенклатуры. Зависимые показатели: КЗ -, Остатки ТМЦ +.
2. Создаем бюджет закупок, месяц. Простая таблица. Колонки: Месяц. Строки: Статья Объем Закупок (Смещение ДобавитьКДате( [Период группировки], МЕСЯЦ, 1) - Виды номенклатуры.

Т.к бюджет закупок заполняется по ноябрь , данных для заполнения декабря у нас нет, но при этом данные по себестоимости у нас есть то чтобы не было отрицательных данных по показателю Остатки ТМЦ в прогнозном балансе увеличим данные закупа в экземпляре бюджета закупок  за январь на данные себестоимости за январь.

Создаем экземпляр бюджета, подразделение Отдел закупа, статус утвержден.

1.  Создаем статьи бюджета:
   • Оплата от покупателей, аналитика вид номенклатуры. Зависимые связи: ДС +, ДЗ -. Фактические данные: Оперативный учет-Поступление оплаты от клиента-Сумма оплаты.
   • Оплата поставщикам. Зависимые связи: ДС -, КЗ+-. Фактические данные: Оперативный учет - Оплата поставщику - Сумма оплаты.
2. Создаем НФП процент предоплаты поставщикам, сценарий. Вводим значение.
3. Создаем НФП процент предоплаты клиентов, вид номенклатуры и сценарий. Создаем шаблон и вводим значения.
4. Создаем Бюджет платежей, месяц. Простая таблица. Колонки: Месяц. Строки: Оплата покупателей - виды номенклатуры, Оплата поставщикам. Создаем экземпляр бюджета, подразделение Бухгалтерия.
   • Формула Оплата от клиентов: ВыручкаТекущийМесяц*ПроцентПредоплаты/100+ВыручкаПрошлыйМесяц*(1-ПроцентПредоплаты/100).
   • Формула Оплата поставщикам: ОбъемЗакупокТекМес*ПроцентПредоплаты/100+ОбъемЗакупокПРошлМеся*(1-ПроцентПРедоплаты/100).

Создаем БДДС (прямой метод), год, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Год. Строки: Ден средства (нач. ост); Группа Приход ДС - Оплаты от покупателей; Группа Расход ДС - Оплата поставщика; Денежный поток; Денежные средства (кон ост).

Создаем прогнозный баланс, год, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Год. Строки: Служебная группа: Группа активы - соответствующие показатели (кон. остаток); Группа пассивы - соответствующие показатели (кон. остаток); добавляем итоги по группам.

Создаём БДДС (косвенны метод), год, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Год. Строки: ДС (нач. ост); Группа Активы - ДЗ, Остатки (обороты); Группа Пассивы - КЗ, ПУ (обороты, обр. знак); ДС (кон.ост). Проверяем, что итоговые данные БДДС косвенного и прямого метода совпадают.

Создаем БДДС (план-Факт), год, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Год - Группа: Основной сценарий, факт сценарий; отклонение, отклонение проц. Строки: Ден средства (нач. ост); Группа Приход ДС - Оплаты от покупателей; Группа Расход ДС - Оплата поставщика; Денежный поток; Денежные средства (кон ост).

Создаем отчет о прогнозном ДДС, месяц, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Месяц. Строки: Группа Приход ДС - Оплаты от покупателей (произ. показатель); Группа Расход ДС - Оплата поставщика (произ. показатель) (обратный знак);Денежный поток. Для производных показателей: (Отбор по сценарию Фактический, от начала периода бюджета до границы факт данных) + (от границы факт данных по окончанию бюджета).

Создаем БДДС (контоль исполнения), месяц, для ввода данных. Простая таблица. Колонки:Месяц. Строки:Группа Приход ДС - Оплаты от покупателей; Группа Расход ДС - Оплата поставщика. Формула для статей: План (смешение 1 месяц назад) - факт (отбор по сцен. факт. и отбор по подрз., смещение 1 месяц назад). Создаем экземпляр бюджета на тек месяц, подразделение бухгалтерия, статус в подготовке.

Создаем отчет о сравнении плановой и среднемесячной выручки, месяц, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Месяц - Группа – производный показатель. План (Статья выручка, все подразделения), производный показатель Среднемесячная, Отклонение, Отклонение процент. Строки: Группа - Аналитика вид номенклатуры, Сумма.
Формула среднемесячной выручки (накопительным итогом): Выручка (за весь интервал данных, сценарий фактический, все подразделения) / РАЗНОСТЬДАТ([Начало периода данных], [Период группировки] , "Месяц"). Для наглядности ввел одну реализацию.

Создаем бюджет БДР, год, не для ввода данных. Простая таблица. Колонки: Год. Строки: Прибыль и Убытки (нач. ост, обр. знак); Группа Доходы - Статья Выручка; Группа Расходы - Статья себестоимость, расходы; Прибыль и Убытки (кон. ост., обр. знак).

В прогнозный баланс добавляем сложную таблицу для расчетов показателей:

Формула ROS: Валовая (выручка - себестоимость)/Выручка*100%

Формула CR: Активы/Краткосрочные обязательства = Суммируем активы (кон. остаток) / - Кредиторскую задолженность.

Формула BEP:  Адми. расходы / Общая рентабельность ((Выручка - Себестоимость - Расходы)/(Себес+Расходы)).

Для наглядности вывел прибыль и расходы.

 Цели и показатели:

• • • ROS                    22
    • CR                       3
    • BEP                     209 760 001

Финансовая структура:

• • • _Администрация - центр прибыли
      • _Секретариат - центр затрат
      • _Дирекция - центр инвестиций
      • _Бухгалтерия - центр затрат
    • _Склад - центр затрат
    • _Отдел продаж - центр дохода
    • _Отдел закупок - центр затрат

Бюджетная модель:

                            Операционные бюджеты:

• • • _010 Годовой бюджет продаж
    • _020 Годовой бюджет продаж по месяц
    • _040 Административные расходы
    • _050 Бюджет закупок
    • _060 Бюджет платежей
    • _130 Сравнение планвой и среднемесячной выручки

                            Мастер - бюджеты:

• • • _070 БДДС (прямой метод)
    • _080 Прогнозный баланс (конченый остаток)
    • _090 БДДС (косвенный метод)
    • _100 БДДС (план - факт)
    • _110 Отчет о прогнозном движении денежных средств
    • _120 БДДС (контроль исполнения)
    • _140 Бюджет доходов и расходов

Прочие бюджеты:

• _030 Бюджет себестоимости продаж

 Бюджетный регламент:

              Однократно, Последовательно

• • • _010 Годовой бюджет продаж
    • _020 Годовой бюджет продаж по месяц
    • _030 Бюджет себестоимости продаж
    • Утверждение бюджета продаж
    • _040 Административные расходы
    • Утверждение бюджета административных расходов
    • _050 Бюджет закупок
    • Утверждение бюджета закупок
    • _060 Бюджет платежей
    • Утверждение бюджета платежей
    • Мастер-бюджеты

              Ежемесячно, Последовательно

• • • _100 БДДС (план - факт)
    • _120 БДДС (контроль исполнения)
    • Утверждение  БДДС (контроль исполнения)
    • _130 Сравнение плановй и среднемесячной выручки

• Проверить сбалансированность модели
• Проверить прогнозный баланс
• Проверить итоговые данные в мастер бюджетах

• Действия выполнялись под пользователем: Орлов, он же указан ответственным в этапах подготовки бюджетов.
• Для каждой «категории» заведен вид номенклатуры (используется как аналитика в статьях и показателях).
• Смещение периода выполняется в бюджете закупок.
• Годовой лимит разбит по статьям в НФП _Лимит расходов, его распределение определяется в бюджете «_040 Административные расходы».
• Для сравнения плановой и среднемесячной выручки реализован бюджетный отчет «_130 Сравнение плановой и среднемесячной выручки».
• Показатели ROS, CR, BEP выведены в структуре бюджета «_080 Прогнозный баланс».
• Контроль исполнения БДДС реализован в бюджете «_120 БДДС (контроль исполнения)».
• Сравнение план-факт БДДС реализован в бюджетном отчете «_100 БДДС (план - факт)» .   

Бюджетирование – планирование деятельности кампании. Механизм финансового планирования. Контроль исполнения (план-факт). Анализ деятельности.

Бюджетирование является одним из элементов системы контроллинга.

Бюджет является финансовым планом, который должен обеспечить достижение конкретных финансовых целей.

Условия: делегирования полномочий, мотивация сотрудников.

ЦФО – центр финансовой ответственности. Это финансовая структура предприятия (Чем управляет? Доходы, затраты, инвестиции, прибыль).

Для упрощения внедрения системы бюджетирования центрами финансовой ответственности становятся подразделения предприятия. Новая роль подразделения «Центр финансовой ответственность» наделяет подразделение новыми полномочиями и соответственно уровнем ответственности. Новые полномочия заключаются в том, что подразделение как центр финансовой ответственности должно самостоятельно планировать и контролировать результаты своей деятельности в виде бюджетов. Конечно, эти бюджеты должны коррелировать с бюджетом всего предприятия.

Выделяют пять основных типов ЦФО:

• Центры затрат отвечают за потребление различных ресурсов и таким образом влияют на затраты
• Центры дохода отвечают за доход, который они приносят компании в ходе своей деятельности.
• Центры маржинального дохода отвечают не только за уровень дохода, который они приносят компании в ходе своей деятельности, но и за уровень его маржинальности.
• Центры прибыли отвечают за сумму полученной прибыли
• Центры инвестиций являются вершиной всей финансовой структуры и отвечают не только за показатели прибыли, но и за эффективное использование этих инвестиций

Финансовая структура может строиться на основе организационной структуры, а может быть сформирована независимо. Ее эффективность зависит от действующего распределения функций между подразделениями компании. Как правило, финансовая структура является своего рода «комбинацией» организационной структуры и структуры уровней ответственности за результаты.

Перечень бюджетов, используемых на предприятии, называется Бюджетная модель.

В составе бюджетной модели могут использоваться следующие бюджеты:

Основные бюджеты (мастер-бюджеты, генеральные бюджеты, финансовые бюджеты) – БДР, БДДС, Прогнозный баланс или Бюджет по балансовому листу .

Операционные бюджеты. Обычно принято выделять:

• бюджет продаж;
• бюджет производства;
• бюджет запасов готовой продукции;
• бюджет прямых материальных затрат;
• бюджет прямых затрат на оплату труда;
• бюджет общепроизводственных расходов;
• бюджет управленческих расходов;
• бюджет коммерческих расходов.

Вспомогательные бюджеты - бюджет капитальных вложений, кредитный план, бюджет налогов и т.д.

Дополнительные или специальные бюджеты – бюджет распределения прибыли, бюджет отдельных проектов и программ и т.д.

Типовая торгово-производственная компания: продажи, закупки, производство, основные средства, зарплата, денежные средства, расходы.

• Продажи: выручка, себестоимость продаж, увеличение долга покупателя.
• Закупки: приобретение товаров, материалов, увеличение долга перед поставщиков
• Производство: передача материалов в НЗП, выпуск продукции
• Основные средства: Приобретение ОС, начисление амортизации (вкл производственные), увеличение задолженности перед поставщиком.
• Зарплата: Начисление ЗП (вкл производственные)
• Денежные средства: Уменьшение долга перед поставщиком, покупателем, перед сотрудниками
• Расходы (вкл производственные)

Вид бюджета – структура для хранения плановых данных (может использоваться для ввода плановых данных для построения бюджетного отчета)

Экземпляр бюджета – документ, в котором хранятся данные бюджета.

Вид бюджета состоит из статей и показателей бюджета, которые связаны между собой.

Будущая структура бюджетов зависит от состава ключевых показателей, при помощи которых в рамках бюджетирования анализируется достижение целей предприятия.

Показатели (кратко):

Активы (что мы имеем) (средства в распоряжение предприятия, которые приносят экономическую выгоду владельцу): складские запасы, незавершенное производство, денежные средства, дебиторская задолженность, основные средства.

Пассивы (за счет чего мы имеем) (отток денежных средств): кредиторская задолженность, прибыли и убытки.

Статьи бюджетов соответствуют хозяйственным операциям.

Принципы создания видов бюджета:

• Мастер бюджеты присутствуют всегда (внедрение начинают с БДДС)
• Операционные бюджеты зависят от постановки задачи
• Вспомогательные бюджеты формируются в процессе решения задач

Косвенный БДДС отвечает на вопрос “Где деньги?”, Прямой откуда пришли и куда были израсходованы.

Положение о бюджетирование. Ключевые разделы положения:

1. Цели и показатели (конкретное значение) (мы должны увеличить прибыль на 20 процентов за текущий год по сравнению с прошлым)

• Из формулировки задачи

Чаще всего в качестве таких показателей используют:

• Объём продаж по рынкам и/или продуктовым группам.
• Средний уровень наценки. Рентабельность продаж.
• Чистые операционные денежные потоки.
• Уровень расходов по основным статьям: себестоимость, административные и прочие.
• Средний уровень издержек (% от выручки).
• Общий уровень рентабельности.
• Чистая прибыль, прибыль до процентов, налогов и амортизации (EBITDA).
• Средний уровень чистой прибыли (% от выручки).
• Уровень запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.
• Производственная эффективность (число оборотов общих активов).
• Максимальный уровень и структура заимствований и/или привлечение капитала.
• Коэффициент текущей ликвидности.
• Производительность труда 1 сотрудника (выручка от реализации / кол-во сотрудников) и другие.

2. Финансовая структура компании (подразделениям указывается вид цфо)

• Соответствует структуре компании

3. Бюджетная модель (описать виды бюджетов)

• Разработанные виды бюджетов

4. Бюджетный регламент (последовательность создания бюджетов)

• Создается план подготовки бюджетов

Для составления и согласования бюджетов подразделения, а также составления итоговых бюджетов всего предприятия:

• составляется бюджетная модель, которая определяет состав и структуру бюджетов;
•  определяется бюджетный цикл или регламент, который определяет сроки и порядок проведения бюджетной кампании, а также сроки и порядок отчетности по исполнению бюджетов;
• утверждается бюджетный комитет, который координирует работу при проведении бюджетной кампании, утверждает бюджеты, контролирует своевременность предоставления отчетов об исполнении бюджетов, анализирует и корректирует бюджетные показатели по факту свершившейся деятельности.

Все вышеперечисленные составляющие утверждаются в положении о бюджетировании, регламентирующем процессы бюджетирования на предприятии.

Денежный поток – это разница между приходом ДС и расходом ДС.