Больше ясности: новые поправки в НК уточнили ранее существовавшие спорные положения

15.08.2018      12014
В первую и вторую части Налогового кодекса РФ внесены важные изменения, которые касаются порядка исчисления и уплаты НДС. Поправки затронули время камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок получения налоговых льгот для экспортеров и правила работы налоговых агентов. 

Сроки камеральной проверки декларации по НДС

Камеральная проверка деклараций по НДС теперь должна проводиться быстрее. Сокращение сроков проверки коснется всех деклараций, сданных после 4 сентября 2018 года. Впрочем, поправки оставляют налоговикам возможность продлить срок проверки, но только в том случае, если есть подозрение о нарушении законодательства.

Возмещение НДС

С 1 октября вступит в силу положение, ускоряющее порядок возмещения НДС для организаций, которые за три календарных года до подачи заявления о возмещении уплатили в бюджет не менее 2 млрд рублей налогов. Ранее таким правом обладали только те, кто уплатил 7 млрд рублей.

Требования к поручителю тоже изменились: возможную сумму обязательств увеличили до 50% с 20% от стоимости его чистых активов.

Если налогоплательщик не выполнит обязательства по уплате налогов, эта обязанность переходит к его поручителю. 

Уплата НДС с аванса

Другие поправки в Налоговый кодекс уточняют, как платить налог с аванса за передачу имущественных прав. Коснутся они, в первую очередь, кредитных организаций.

Согласно изменениям, налоговая база по НДС при получении предоплаты в счет передачи имущественных прав, перечисленных в абз. 2 п. 1, п. 2-4 ст. 155 НК РФ, будет уплачиваться не со всей суммы предоплаты, а с разницы между суммой предоплаты и суммой расходов на приобретение имущественных прав. Сумма расходов пропорциональна доле предоплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права. Налог следует исчислять по расчетной ставке 18/118.

Подтверждение нулевой ставки экспортерами

Поправки в НК упрощают порядок подтверждения нулевой ставки НДС для экспортных операций:

  1. Разрешили применять нулевую ставку НДС при экспорте товара иностранному лицу и обособленному подразделению российской организации за пределами ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Для подтверждения льготы требуется наличие контракта с российской компанией на поставку товаров ее представительству за пределами Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

  2. Экспортеры получили право не предоставлять в налоговый орган договоры повторно. Вместо этого необходимо сообщить реквизиты документа и наименование налогового органа, в который они были поданы. Это нововведение оценят экспортеры с долгосрочными договорами на поставку.

  3. Экспортеру не нужно будет представлять в подтверждение нулевой ставки транспортные, товаросопроводительные и другие документы для вывоза товаров за пределы ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Налоговая получит данные о вывозе товара за границу от таможенников. Пояснения потребуются, если таможня не подтвердит факт экспорта товара. В этом случае на подачу документов у налогоплательщика есть 15 дней. Если вывоз товара за пределы ЕАЭС не подтвердится, то воспользоваться нулевой ставкой НДС он не сможет. 

  4. Транспортные и товаросопроводительные документы при вывозе товаров из РФ в другие страны ЕАЭС можно будет предоставлять налоговикам не одновременно, если плательщик подает в налоговый орган перечень заявлений о ввозе товаров и уплате налогов в электронной форме. У налогового органа, который проводит камеральную проверку, остается право выборочно истребовать документы, включенные в перечень заявлений, а налогоплательщик обязан их предоставить в течение 30 дней. В случае непредоставления документов обоснованность нулевой ставки НДС считается неподтвержденной.

Налоговые агенты по НДС

Обязанности налоговых агентов по НДС получили перевозчики на железнодорожном транспорте, осуществляющие посредничество по предоставлению составов и контейнеров.

Налоговым агентом по НДС признается российская организация, арендующая государственное или муниципальное имущество или покупающая товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах России.
 

Правило не распространяется на услуги, перечисленные в пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ, которые облагаются по нулевой ставке НДС. Об этом говорится в новом п. 5.1 ст. 161 НК РФ (п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 4 Закона № 302-ФЗ). У налоговых агентов также появилась возможность заявить к вычету НДС, уплаченный в бюджет при продаже товара или услуг, если покупатель вернул товар или отказался от него.

Все изменения вступят в силу с 01 октября 2018 года.


Автор:
Обозреватель


В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

ФНС подготовила новые формы книг учета доходов и расходов для ИП

Новость ИП, ПБОЮЛ, КФХ Новость Отчетность ФНС

Поправки в Налоговый кодекс обязывают ФНС утверждать правила заполнения книг учета доходов и расходов. Ведомство подготовило новые формы документов, которые будут применяться ИП на спецрежимах в следующем году.

08.12.2023    104    VKuser24342747    0       

1

В Госдуме находится на рассмотрении законопроект о выплатах сотрудникам процентов с неначисленной задержанной зарплаты

Новость Кадры Новость

Правительство внесло в Госдуму законопроект, по которому работодатели начнут выплачивать сотрудникам проценты с задержанной зарплаты в любом случае – даже с той суммы, что была не начислена, и сотрудник добился ее начисления через суд. Законопроект с поправками в ТК РФ прошел первое чтение.

06.12.2023    175    user1915669    0       

1

Минтруд подготовил новую методику специальной оценки условий труда

Новость Минтруд Новость Отчетность

Министерство опубликовало приказ, который утверждает новую методику и форму отчета о проведении специальной оценки условий труда. Обновление методики связано с изменениями в законе о СОУТ.

05.12.2023    194    VKuser24342747    0       

1

Запрет продажи маркированного товара: перечень случаев и правила применения

Новость Маркировка Новость

Опубликовано постановление, которое определяет, в каких случаях запрещена продажа маркированного товара. Например, нельзя продавать товары, если они выведены из оборота, или код проверки неверен.

04.12.2023    214    user1915669    0       

2

В декабре начался эксперимент по маркировке некоторых электроприборов

Новость Маркировка Новость

Правительство утвердило проект постановления Минпромторга, который устанавливает правила проведения эксперимента по маркировке отдельных видов электроприборов и светотехники.

01.12.2023    263    VKuser24342747    0       

2

Минприроды подготовило форму отчета для организаций о самостоятельной утилизации отходов

Новость Новость Отчетность

Со следующего года производители и импортеры должны отчитываться в Минприроды об утилизации отходов от использования товаров. Ведомство подготовило правила сдачи и заполнения отчетов.

01.12.2023    136    VKuser24342747    0       

2

ФНС введет новую форму уведомления о перерасчете для ИП на ПСН

Новость ИП, ПБОЮЛ, КФХ ПСН (патентная система налогообложения) Новость

В 2023 году изменились правила уменьшения налогов на уплаченные взносы для ИП на ПСН. Со следующего года налоговая служба сможет производить перерасчет стоимости патента, направив предпринимателю уведомление.

30.11.2023    381    VKuser24342747    0       

2

Минтруд предложил расширить перечень индикаторов риска нарушения трудовых прав

Новость Кадры Минтруд Новость

Ведомство опубликовало проект приказа, который вносит изменения в список индикаторов риска нарушения трудового законодательства, на основании которых назначают внеплановые проверки. Список планируют расширить с четырех до шести пунктов.

30.11.2023    268    VKuser24342747    0       

1

Особенности формирования чека в постаматах и кассах самообслуживания: пояснения налоговой

Новость Новость Онлайн-кассы ФНС

ФНС рассказала, какую информацию нужно отражать в чеке и как его выдавать покупателям при использовании автоматического устройства в расчетах. А также напомнила, когда выдача или печать чека обязательны.

29.11.2023    188    user1915669    1       

1

Правительство изменило форму отчета о движении средств по зарубежным счетам

Новость Новость Отчетность

Правительство подготовило новые формы для отчета по зарубежным счетам для организаций, ИП и физлиц. Постановление расширило перечень данных, которые нужно передавать в налоговую.

29.11.2023    182    VKuser24342747    0       

2

Минтруд подготовил новую форму справки о фактической зарплате

Новость Кадры Минтруд Новость

Минтруд опубликовал проект приказа, который утверждает новую форму справки для назначения ежемесячной доплаты детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из числа детей-сирот и детей оставшихся без попечения родителей.

27.11.2023    174    VKuser24342747    0       

1

В декабре начнется эксперимент по маркировке оптоволокна

Новость Маркировка Новость

Правительство утвердило постановление, которое устанавливает правила эксперимента по маркировке оптического волокна. Пробный период начнется на три месяца позже изначальных планов Минпромторга.

24.11.2023    270    VKuser24342747    1       

1

ЦБ РФ подготовил проект с новыми правилами ведения кассовых операций

Новость Банки Новость

Центробанк меняет правила проведения кассовых операций: подготовлен проект нового указания. Согласно проекту, к кассовым операциям добавится размен наличных. Указание должно вступить в силу 1 апреля следующего года.

23.11.2023    287    user1915669    0       

1

В 2024 году начнется обязательная маркировка некоторых видов одежды

Новость Маркировка Новость

Правительство внесло изменения в правила маркировки товаров легкой промышленности. В перечень такой продукции будет включено больше типов одежды.

23.11.2023    358    VKuser24342747    3       

1

Минтруд предложил расширить полномочия трудовой инспекции

Новость Минтруд Новость

Минтруд подготовил проект поправок в Трудовой кодекс, которые позволят более тщательно расследовать несчастные случаи. Инспекторы получат полномочия как при проведении контрольных мероприятий.

21.11.2023    163    VKuser24342747    0       

1

Минфин упростил порядок получения информации из ЕГРЮЛ и ЕГРИП

Новость Минфин Новость

Минфин изменил сроки и правила выдачи сведений из реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП – соответствующий приказ был опубликован 10 октября 2023 года.

21.11.2023    252    user1915669    0       

1

Минфин подготовил новую форму счета-фактуры для прослеживаемых товаров

Новость Минфин Новость

Минфин опубликовал проект постановления, который вносит изменения в действующую форму счета-фактуры для прослеживаемых товаров – в ней необходимо дополнительно указывать сведения о стоимости этих товаров.

20.11.2023    264    VKuser24342747    0       

1

ФНС изменит правила предоставления инвестиционного налогового кредита

Новость Налоги Новость ФНС

ФНС подготовила изменения порядка принятия решения о выдаче налогоплательщику инвестиционного налогового кредита. Коррективы коснутся инспекций, рассматривающих заявления.

20.11.2023    194    VKuser24342747    1       

1

ФНС подготовила новую форму уведомления о невозможности представить документ при проведении налоговой проверки

Новость Новость ФНС

ФНС опубликовала проект приказа, который изменяет форму и формат уведомления о невозможности представления документов. Эту справку компания направляет в инспекцию во время проведения проверки.

17.11.2023    263    VKuser24342747    0       

1

Надо ли вычитать НДФЛ с выходного пособия, если сотрудник уволился по соглашению сторон

Новость НДФЛ Кадры Налоги Новость

Если сотрудник увольняется по соглашению сторон, то его выходное пособие не облагается НДФЛ. Но только в том случае, если оно не больше среднего заработка за 3 месяца – такие разъяснения приведены в письме ФНС.

17.11.2023    260    user1915669    0       

2

Минтруд расширит перечень организаций, сдающих расширенный отчет ЕФС-1

Новость Минтруд Новость Социальный фонд России

Минтруд подготовил проект приказа, который вносит коррективы в список видов деятельности, при которых организация обязана сдавать расширенную отчетность в Социальный фонд.

16.11.2023    244    VKuser24342747    0       

1

Минпромторг подготовил правила обязательной маркировки икры

Новость Маркировка Минпромторг Новость

Минпромторг опубликовал проект постановления, которое устанавливает правила и сроки поэтапного внедрения обязательной маркировки красной икры. Переходный период начнется следующей весной.

14.11.2023    280    VKuser24342747    1       

1

Госдума планирует внести изменения в сроки уплаты и подачи уведомлений по НДФЛ

Новость НДФЛ Налоги Новость

С 2024 года изменятся сроки уплаты и предоставления уведомлений по налогу на доходы физических лиц – законопроект рассматривается в третьем чтении.

14.11.2023    293    user1915669    0       

1

Минпромторг подготовил правила маркировки учебников

Новость Маркировка Минпромторг Новость

Минпромторг опубликовал проект постановления, которое регулирует правила и сроки проведения эксперимента по маркировке печатной продукции. Апробация начнется с 1 сентября 2024 года.

13.11.2023    200    VKuser24342747    0       

1

Безвозмездная передача прав на интеллектуальную собственность освобождена от НДФЛ и налога на прибыль

Новость Налог на прибыль Налоги Новость

Передача прав на РИД (результат интеллектуальной деятельности) без денежного вознаграждения освобождена от уплаты налога на прибыль и налога на доходы физических лиц. Закон опубликован 2 ноября и начинает действовать с 1 января следующего года.

10.11.2023    307    user1915669    0       

1