Больше ясности: новые поправки в НК уточнили ранее существовавшие спорные положения

15.08.2018      11603
В первую и вторую части Налогового кодекса РФ внесены важные изменения, которые касаются порядка исчисления и уплаты НДС. Поправки затронули время камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок получения налоговых льгот для экспортеров и правила работы налоговых агентов. 

Сроки камеральной проверки декларации по НДС

Камеральная проверка деклараций по НДС теперь должна проводиться быстрее. Сокращение сроков проверки коснется всех деклараций, сданных после 4 сентября 2018 года. Впрочем, поправки оставляют налоговикам возможность продлить срок проверки, но только в том случае, если есть подозрение о нарушении законодательства.

Возмещение НДС

С 1 октября вступит в силу положение, ускоряющее порядок возмещения НДС для организаций, которые за три календарных года до подачи заявления о возмещении уплатили в бюджет не менее 2 млрд рублей налогов. Ранее таким правом обладали только те, кто уплатил 7 млрд рублей.

Требования к поручителю тоже изменились: возможную сумму обязательств увеличили до 50% с 20% от стоимости его чистых активов.

Если налогоплательщик не выполнит обязательства по уплате налогов, эта обязанность переходит к его поручителю. 

Уплата НДС с аванса

Другие поправки в Налоговый кодекс уточняют, как платить налог с аванса за передачу имущественных прав. Коснутся они, в первую очередь, кредитных организаций.

Согласно изменениям, налоговая база по НДС при получении предоплаты в счет передачи имущественных прав, перечисленных в абз. 2 п. 1, п. 2-4 ст. 155 НК РФ, будет уплачиваться не со всей суммы предоплаты, а с разницы между суммой предоплаты и суммой расходов на приобретение имущественных прав. Сумма расходов пропорциональна доле предоплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права. Налог следует исчислять по расчетной ставке 18/118.

Подтверждение нулевой ставки экспортерами

Поправки в НК упрощают порядок подтверждения нулевой ставки НДС для экспортных операций:

  1. Разрешили применять нулевую ставку НДС при экспорте товара иностранному лицу и обособленному подразделению российской организации за пределами ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Для подтверждения льготы требуется наличие контракта с российской компанией на поставку товаров ее представительству за пределами Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

  2. Экспортеры получили право не предоставлять в налоговый орган договоры повторно. Вместо этого необходимо сообщить реквизиты документа и наименование налогового органа, в который они были поданы. Это нововведение оценят экспортеры с долгосрочными договорами на поставку.

  3. Экспортеру не нужно будет представлять в подтверждение нулевой ставки транспортные, товаросопроводительные и другие документы для вывоза товаров за пределы ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Налоговая получит данные о вывозе товара за границу от таможенников. Пояснения потребуются, если таможня не подтвердит факт экспорта товара. В этом случае на подачу документов у налогоплательщика есть 15 дней. Если вывоз товара за пределы ЕАЭС не подтвердится, то воспользоваться нулевой ставкой НДС он не сможет. 

  4. Транспортные и товаросопроводительные документы при вывозе товаров из РФ в другие страны ЕАЭС можно будет предоставлять налоговикам не одновременно, если плательщик подает в налоговый орган перечень заявлений о ввозе товаров и уплате налогов в электронной форме. У налогового органа, который проводит камеральную проверку, остается право выборочно истребовать документы, включенные в перечень заявлений, а налогоплательщик обязан их предоставить в течение 30 дней. В случае непредоставления документов обоснованность нулевой ставки НДС считается неподтвержденной.

Налоговые агенты по НДС

Обязанности налоговых агентов по НДС получили перевозчики на железнодорожном транспорте, осуществляющие посредничество по предоставлению составов и контейнеров.

Налоговым агентом по НДС признается российская организация, арендующая государственное или муниципальное имущество или покупающая товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах России.
 

Правило не распространяется на услуги, перечисленные в пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ, которые облагаются по нулевой ставке НДС. Об этом говорится в новом п. 5.1 ст. 161 НК РФ (п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 4 Закона № 302-ФЗ). У налоговых агентов также появилась возможность заявить к вычету НДС, уплаченный в бюджет при продаже товара или услуг, если покупатель вернул товар или отказался от него.

Все изменения вступят в силу с 01 октября 2018 года.


Автор:
Обозреватель


В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

Минцифры добавит несколько новых классов российского ПО

Новость Импортозамещение ИТ-новость

Ведомство готовит изменения в классификатор отечественного ПО – будет добавлен дополнительный раздел и новые классы. Некоторые существующие классы программ будут удалены из реестра.

02.12.2022    680    VKuser24342747    0       

Утверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данных

Новость ИТ-новость

28 ноября Минюст зарегистрировал приказ Роскомнадзора, устанавливающий на ближайшие шесть лет требования к уничтожению персональных данных работников.

02.12.2022    712    user1816563    4       

Для резидентов и нерезидентов обновят правила расчета наличными

Новость ИТ-новость Минфин

Минфин подготовил новые правила по расчетам наличными средствами между резидентами и нерезидентами, чтобы упростить бизнесу проведение сделок.

01.12.2022    735    joi411    0       

С 2023 года вступят в силу обновленные правила регистрации страхователей

Новость Страхование ИТ-новость

Минтруд подготовил новый общий порядок регистрации и снятия с учета страхователей в Социальном фонде России с 1 января 2023 года. Новый порядок разработан в связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.

30.11.2022    982    joi411    0       

Минтруд разрешит самозанятым и ИП самостоятельно определять размер больничных

Новость Страхование ИТ-новость

Министерство готовит изменения в модель добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Она позволит самозанятым получать пособие в случае болезней или травм.

29.11.2022    827    VKuser24342747    0       

ФНС разъяснила правила учета первичных документов с иностранной электронной подписью

Новость Бухучет ИТ-новость ФНС

Ведомство объяснило, в каких случаях зарубежная электронная подпись может быть признана простой или усиленной, а также можно ли принимать к учету документы с такой подписью.

25.11.2022    1076    VKuser24342747    0       

Для внутренних аудиторов установят новый профессиональный стандарт

Новость Аудит и бухгалтерские услуги, юриспруденция ИТ-новость

Минтруд подготовил новый профессиональный стандарт для внутренних аудиторов взамен действующего с 2015 года.

24.11.2022    1127    joi411    0       

Правительство вводит новые льготы по налогу на прибыль владельцам интеллектуальной собственности

Новость Налог на прибыль Infostart Software Partners ИТ-новость Налоги

Минэкономразвития подготовило обновленные правила предоставления льгот по налогу на прибыль организациям, представляющим по лицензионным договорам права пользования результатами интеллектуальной деятельности (РИД).

23.11.2022    884    joi411    0       

Госдума рассмотрит новые льготы для разработчиков программного обеспечения

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Минфин Налоги

Минфин предложил предоставить льготы по НДС для программ, которые не включены в реестр российского ПО, но используются для других целей, например, научных или военных.

21.11.2022    1413    VKuser24342747    0       

Госдума одобрила несколько изменений налогового законодательства

Новость ИТ-новость Налоги

Поправки затронули освобождение от НДФЛ, предоставление льгот по уплате НДС и налога на прибыль, а также полномочия государственных органов по налоговому контролю.

18.11.2022    1332    VKuser24342747    1       

Обзор мер поддержки предпринимателей при проведении частичной мобилизации

Новость ИТ-новость Налоги

В результате издания Указа № 647 Об объявлении частичной мобилизации в РФ, правительство за полтора месяца разработало и приняло ряд документов по обеспечению функционирования российской экономики и поддержке предприятий с мобилизованными сотрудниками. Мы подготовили обзор этих мер.

18.11.2022    1140    joi411    0       

Ozon добавил специальный раздел для маркированных товаров

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Новая витрина маркетплейса приурочена ко Всемирному дню качества. На ней представлена только легальная продукция, на которую нанесены коды «Честного знака».

17.11.2022    798    VKuser24342747    0       

«Честный знак» рассказал, как работать с маркированной водой через ЭДО

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Организация напоминает, что с 1 ноября передавать данные о продаже упакованной воды можно только через операторов электронного документооборота (ЭДО). Эксперты системы маркировки объяснили детали процесса.

16.11.2022    1366    VKuser24342747    3       

Минфин разработал новые правила для платежных поручений по налогам, сборам и взносам

Новость ИТ-новость Налоги

Новые правила разработаны в связи с переходом в 2023 году на уплату большей части налогов, сборов и взносов единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

15.11.2022    1151    joi411    0       

Налоговые ведомства продолжают переход на новую систему управления

Новость ИТ-новость ФНС

Региональные инспекции внедряют двухуровневую систему, которая позволит налогоплательщикам обращаться в любой офис ведомства. Рассматривать жалобы будет межрегиональная структура.

11.11.2022    879    VKuser24342747    0       

ФНС запустила страницу со списком всех льгот для мобилизованных

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

На специальной промостранице на сайте ведомства размещен перечень налоговых льгот для мобилизованных граждан с условиями и сроками предоставления, а также правовые документы.

09.11.2022    791    VKuser24342747    0       

«Честный знак» интегрирован с ЕГАИС для упрощения маркировки пива

Новость ЕГАИС Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

ЦРПТ сообщили, что протестировали взаимодействие двух систем и провели первый обмен сведениями. Интеграция уменьшит объем данных, которые должны передавать продавцы и поставщики пивной продукции.

08.11.2022    959    VKuser24342747    0       

ФНС утвердила новую форму отчета 6-НДФЛ с 2023 года

Новость ИТ-новость Налоги ФНС

С 1 января 2023 года вступают в силу изменения НК РФ о переходе на уплату налогов единым налоговым платежом не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем начисления. В связи с этим ФНС утвердила поправки в форму отчета 6-НДФЛ.

07.11.2022    1017    joi411    0       

ФНС утвердила новые формы объединенной отчетности по страховым взносам

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет ФНС

С 1 марта 2023 года вступает в силу закон, который предусматривает введение объединенной отчетности по страховым взносам. В связи с этим ФНС утвердила новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений.

01.11.2022    950    joi411    1       

ФНС рассказала, как составить отчет о прослеживаемых товарах при реорганизации

Новость ИТ-новость Отчетность ФНС

В службе пояснили, как предоставить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и какие коды нужно указывать в графах документа.

31.10.2022    956    VKuser24342747    0       

Госдума рассмотрит изменение правил выплаты отпускных

Новость Законодательство ИТ-новость

В парламент внесен законопроект с поправками в Трудовой кодекс. В случае одобрения документа будут изменены сроки выплаты отпускного пособия.

28.10.2022    1287    VKuser24342747    3       

Объектам КИИ запретили закупать зарубежное ПО даже при отсутствии аналогов

Новость Законодательство Импортозамещение ИТ-новость

Объекты критической информационной инфраструктур (КИИ) больше не смогут приобретать иностранное ПО. Если у него нет полноценного российского аналога, компании придется приобрести несколько отечественных решений.

27.10.2022    1281    VKuser24342747    0       

Минцифры напомнило ИТ-компаниям о необходимости раскрыть налоговую тайну

Новость ИТ-новость ФНС

Чтобы сохранить аккредитацию, организации следует до конца октября направить в ФНС согласие на раскрытие налоговой тайны. В противном случае юрлицо будет исключено из реестра.

25.10.2022    1310    VKuser24342747    4       

Минцифры рассказало, как получить аккредитацию в этом году

Новость ИТ-новость ФНС

Ведомство сообщило, как предоставить сведения о средней зарплате сотрудников, и какие компании освобождены от этого требования. Также министерство создало сервис для проверки наличия аккредитации у организации. 

20.10.2022    1407    VKuser24342747    1       

Минпромторг внес изменения в правила маркировки пива

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

Ведомство планирует разрешить наносить коды идентификации на разные виды тары для алкогольного пива. Доработка в правилах не потребует переноса сроков начала маркировки. 

19.10.2022    1297    VKuser24342747    0