Больше ясности: новые поправки в НК уточнили ранее существовавшие спорные положения

15.08.2018     
В первую и вторую части Налогового кодекса РФ внесены важные изменения, которые касаются порядка исчисления и уплаты НДС. Поправки затронули время камеральной проверки декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок получения налоговых льгот для экспортеров и правила работы налоговых агентов. 

Сроки камеральной проверки декларации по НДС

Камеральная проверка деклараций по НДС теперь должна проводиться быстрее. Сокращение сроков проверки коснется всех деклараций, сданных после 4 сентября 2018 года. Впрочем, поправки оставляют налоговикам возможность продлить срок проверки, но только в том случае, если есть подозрение о нарушении законодательства.

Возмещение НДС

С 1 октября вступит в силу положение, ускоряющее порядок возмещения НДС для организаций, которые за три календарных года до подачи заявления о возмещении уплатили в бюджет не менее 2 млрд рублей налогов. Ранее таким правом обладали только те, кто уплатил 7 млрд рублей.

Требования к поручителю тоже изменились: возможную сумму обязательств увеличили до 50% с 20% от стоимости его чистых активов.

Если налогоплательщик не выполнит обязательства по уплате налогов, эта обязанность переходит к его поручителю. 

Уплата НДС с аванса

Другие поправки в Налоговый кодекс уточняют, как платить налог с аванса за передачу имущественных прав. Коснутся они, в первую очередь, кредитных организаций.

Согласно изменениям, налоговая база по НДС при получении предоплаты в счет передачи имущественных прав, перечисленных в абз. 2 п. 1, п. 2-4 ст. 155 НК РФ, будет уплачиваться не со всей суммы предоплаты, а с разницы между суммой предоплаты и суммой расходов на приобретение имущественных прав. Сумма расходов пропорциональна доле предоплаты в стоимости, по которой передаются имущественные права. Налог следует исчислять по расчетной ставке 18/118.

Подтверждение нулевой ставки экспортерами

Поправки в НК упрощают порядок подтверждения нулевой ставки НДС для экспортных операций:

  1. Разрешили применять нулевую ставку НДС при экспорте товара иностранному лицу и обособленному подразделению российской организации за пределами ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Для подтверждения льготы требуется наличие контракта с российской компанией на поставку товаров ее представительству за пределами Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

  2. Экспортеры получили право не предоставлять в налоговый орган договоры повторно. Вместо этого необходимо сообщить реквизиты документа и наименование налогового органа, в который они были поданы. Это нововведение оценят экспортеры с долгосрочными договорами на поставку.

  3. Экспортеру не нужно будет представлять в подтверждение нулевой ставки транспортные, товаросопроводительные и другие документы для вывоза товаров за пределы ЕАЭС (пп. «б» п. 4 ст. 2 Закона № 302-ФЗ). Налоговая получит данные о вывозе товара за границу от таможенников. Пояснения потребуются, если таможня не подтвердит факт экспорта товара. В этом случае на подачу документов у налогоплательщика есть 15 дней. Если вывоз товара за пределы ЕАЭС не подтвердится, то воспользоваться нулевой ставкой НДС он не сможет. 

  4. Транспортные и товаросопроводительные документы при вывозе товаров из РФ в другие страны ЕАЭС можно будет предоставлять налоговикам не одновременно, если плательщик подает в налоговый орган перечень заявлений о ввозе товаров и уплате налогов в электронной форме. У налогового органа, который проводит камеральную проверку, остается право выборочно истребовать документы, включенные в перечень заявлений, а налогоплательщик обязан их предоставить в течение 30 дней. В случае непредоставления документов обоснованность нулевой ставки НДС считается неподтвержденной.

Налоговые агенты по НДС

Обязанности налоговых агентов по НДС получили перевозчики на железнодорожном транспорте, осуществляющие посредничество по предоставлению составов и контейнеров.

Налоговым агентом по НДС признается российская организация, арендующая государственное или муниципальное имущество или покупающая товары у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах России.
 

Правило не распространяется на услуги, перечисленные в пп. 2.1 и 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ, которые облагаются по нулевой ставке НДС. Об этом говорится в новом п. 5.1 ст. 161 НК РФ (п. 2 ст. 2, п. 2 ст. 4 Закона № 302-ФЗ). У налоговых агентов также появилась возможность заявить к вычету НДС, уплаченный в бюджет при продаже товара или услуг, если покупатель вернул товар или отказался от него.

Все изменения вступят в силу с 01 октября 2018 года.


Автор:
Иван Зуев Обозреватель


В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

В России создадут единый регистр населения

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Цифровая экономика

Российские власти создадут единый федеральный информационный регистр населения. Проект порядка формирования записей этого регистра представил Минфин.

06.08.2020    778    user1015646    7       

Появились изменения в приеме карт «Мир»

Новость Законодательство ИТ-новость

Опубликован федеральный закон № 290-ФЗ от 31.07.2020. Документ вносит изменения в закон о защите прав потребителей, а также расширяет круг организаций, которые должны обеспечивать прием для оплаты карт «Мир».

05.08.2020    747    Senator_I    0       

Принят закон «О цифровых финансовых активах»

Новость Блокчейн Законодательство ИТ-новость Онлайн-торговля Цифровая экономика

Государственная дума в третьем чтении приняла законопроект, определяющий в юридическом поле понятие криптовалюты. Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

31.07.2020    686    user-programmist    1       

Утверждены новые правила освобождения от штрафов за нарушения применения ККТ

Новость Законодательство ИТ-новость Онлайн-кассы Отчетность ФНС

Новые законодательные нормы существенно упрощают процедуру, в рамках которой можно исправить ошибки, допущенные при приеме наличных денежных средств, и избежать ответственности за данные нарушения.

30.07.2020    645    ЕленаЧерепнева    0       

Как налоговый маневр отразится на российской ИТ-отрасли

Новость НДС ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

Налоговый маневр для ИТ-отрасли сильно изменит российский рынок высоких технологий. Нормы нового законопроекта неоднозначны, и вызывают широкую общественную дискуссию.

29.07.2020    685    VKuser24342747    0       

Правительство хочет разрешить в регуляторных песочницах свободный доступ к тайне переписки

Новость Безопасность Законодательство ИТ-новость

Компании, работающие в экспериментальных правовых режимах, смогут обрабатывать персональные данные россиян без получения предварительного согласия гражданина.

28.07.2020    788    VKuser24342747    0       

Минпромторг предлагает провести эксперимент по маркировке алкоголя RFID-метками

Новость ЕГАИС Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

На портале публикации правовых актов появился документ о проведении с 1 января по 1 июля 2021 года пилотного проекта по маркировке алкогольной продукции радиочастотными метками.

27.07.2020    1634    Senator_I    18       

Министерство финансов планирует ужесточить контроль за применением ККТ

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Онлайн-кассы

Инициировано внесение изменений в законодательство, регулирующее контроль за использованием контрольно-кассовой техники. Ожидается введение новых видов проверок и увеличение штрафов для нарушителей.

24.07.2020    1360    ЕленаЧерепнева    0       

Смягчены условия блокировки счетов при неуплате взносов в ПФР

Новость ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

С 31 июля 2020 года вступает в силу федеральный закон, который не позволит взыскивать недоимки в ПФР через суд, если общая сумма задолженности в Пенсионный фонд не превышает 3000 рублей.

24.07.2020    1091    ЕленаЧерепнева    0       

ЦРПТ разъяснил правила маркировки обуви, приобретенной за границей

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Представитель оператора маркировки рассказал, в каких случаях предусмотрена маркировка обуви, заказанной в зарубежных интернет-магазинах или приобретенной лично, и в каких случаях она не является обязательной.

22.07.2020    1927    Senator_I    1       

Законопроект об «удаленке» одобрили в первом чтении

Новость Госдума Законодательство ИТ-новость

Госдума РФ одобрила в первом чтении законопроект об удаленной работе. Он закрепит такой формат работы в Трудовом кодексе.

22.07.2020    1294    user1015646    1       

Промаркированная обувь, не введенная в оборот до 1 августа, станет нелегальной

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Опубликовано постановление правительства РФ, согласно которому до 1 августа текущего года всю промаркированную обувь необходимо впустить в оборот или сообщить в систему «Честного знака» информацию об остатках продукции.

21.07.2020    1664    AnastasiaKl    5       

Правительство внесло в Госдуму законопроект о налоговом маневре для ИТ-индустрии

Новость Налог на прибыль НДС ФОМС, ПФ, ФСС Госдума Законодательство ИТ-новость Налоги

Правительство России окончательно определилось, какие преференции стоит предоставить ИТ-бизнесу. Стали известны детали налоговых льгот и критерии компаний, которые могут претендовать на них.

20.07.2020    1207    VKuser24342747    0       

Минкомсвязь подготовила новый классификатор российского ПО

Новость Законодательство ИТ-новость Минкомсвязь

Структура действующего классификатора, разработанного в 2015 году, включает 27 классов. В новой версии добавлено еще несколько разделов, а суммарное число классов на текущий момент достигло 97.

15.07.2020    1311    AnastasiaKl    0       

Представители ИТ-индустрии обсудили вопросы развития отрасли

Новость НДС ИТ-новость Новости компаний Образование Цифровая экономика

Правительство рассматривает сохранение льготного НДС при продаже софта для компаний из реестра отечественного ПО. Власти дополнительно пообещали раздать гранты, а также выслушали предложения других участников ИТ-рынка.

14.07.2020    1397    VKuser24342747    2       

Правительство выпустило ряд постановлений об изменении маркировки

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Накануне введения обязательной маркировки лекарств, обуви и табачной продукции правительство выпустило ряд постановлений с изменениями.

13.07.2020    1972    Senator_I    1       

Малый и средний бизнес смогут вернуться к упрощенному налоговому режиму

Новость Налоги

В результате компании, у которых из-за карантина или по другим причинам снизился объем выручки или уменьшился штат, будут направлять меньше отчислений в бюджет.

10.07.2020    1082    user1015646    0       

Налоговый режим для самозанятых распространят на всю Россию

Новость Налоги

Российские власти решили распространить поддержку специального налогового режима для самозанятых на все регионы. В июле он заработает еще в 53 субъектах РФ, помимо 23 пилотных. 

09.07.2020    1240    user1015646    1       

Минфин планирует отменить нулевой НДС лишь для иностранных ИТ-организаций

Новость НДС Законодательство ИТ-новость Налоги

Российские компании могут не попасть под отмену нулевого НДС на продажу софта. Правительство рассматривает вариант прекращения льгот только для зарубежного бизнеса. 

08.07.2020    902    VKuser24342747    0       

Только электроника: импорт для госзаказов ограничат в единственной отрасли

Новость Законодательство Импортозамещение

Правительство продолжает внедрять меры по восстановлению экономики после «коронакризиса». На этот раз Минпромторг подготовил проект, который закрепляет приоритет российской электроники перед импортной в госзаказе. 

02.07.2020    888    user1015646    0       

Банки выступили против отмены нулевого НДС на продажу ПО

Новость ИТ-компания НДС Законодательство Налоги

Кредитные организации опасаются, что отмена льготного НДС на продажу программ негативно скажется на отрасли, потому что банки – крупнейшие покупатели ИТ-решений. 

02.07.2020    1072    VKuser24342747    0       

Разработано бесплатное приложение для маркировки лекарств

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Авторы приложения в первую очередь стремились к простоте его использования. Поэтому программа получила название «Фарма.Просто». 

30.06.2020    3955    Senator_I    5       

Дорогой маневр: правительство отменит нулевой НДС для ИТ-отрасли

Новость ИТ-компания Минкомсвязь Налоги

Минкомсвязи выступило с предложением отменить нулевой НДС для продажи прав на ПО. Это поможет компенсировать расходы на налоговый маневр для ИТ-отрасли, убеждено ведомство. 

29.06.2020    1145    VKuser24342747    1       

Правительство продлило мораторий на налоговые проверки турбизнеса

Новость Налоги Отчетность

Премьер-министр РФ продлил запрет на проведение налоговых проверок туристического бизнеса. Премьер подчеркнул, что решение касается компаний, и индивидуальных предпринимателей. Мораторий будет действовать до 30 июня 2020 года. 

25.06.2020    1278    user1015646    1       

В Госдуме рассматривают закон об изменениях в маркировке лекарств

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Госдума приняла во втором чтении поправки, касающиеся правил ввода в оборот немаркированных препаратов, произведенных с июля до октября этого года.

24.06.2020    2881    Senator_I    1