Индивидуальные предприниматели на НПД имеют право на оплачиваемый больничный только в том случае, если они внесли страховой взнос в СФР на добровольной основе.
Такой ответ ФНС был опубликован в разделе «Часто задаваемые вопросы» на сайте налоговой инспекции. Правовое обоснование 255-ФЗ.
Если у предпринимателя есть наемные работники, то взносы в СФР для него обязательны. ИП без работников (а НПД подразумевает их отсутствие) могут не платить страховые взносы, но тогда у них не будет оплачиваемого больничного, в том числе в связи с материнством.
Такие предприниматели могут оплатить взнос в СФР на добровольной основе – в этом случае им начисляются выплаты по временной нетрудоспособности в установленном законом размере. Это стало возможно только в 2023 году – ранее ИП на НПД могли получать медицинское обслуживание по ОМС, без больничных.
Возможно, в 2023 году будут приняты поправки к 255-ФЗ. Тогда ИП лишатся права на выплату декретных даже при внесении добровольных взносов в СФР. Чтобы не потерять декретные в 2024 году, нужно будет оплатить взнос до вступления поправок в силу.
Добровольный страховой взнос для ИП на НПД: сколько надо платить
Порядок добровольного социального страхования для ИП на НПД определяется 255-ФЗ.
Размер взносов на НПД рассчитывается так:
МРОТ на начало текущего года х 2,9% (тариф для НПД) х 12 месяцев.
То есть 16242 руб. х 2,9% х 2 = 5652 руб. 22 коп. Если в регионе есть районный коэффициент, то сумму взноса надо умножить на размер местного коэффициента.
Тарифы по взносам определяются главой 34 Налогового кодекса.
Напомним, НПД – это особый налоговый режим, налог на профессиональный доход для самозанятых. Сейчас этот режим действует на всей территории Российской Федерации в рамках эксперимента.
Основные моменты (на основании 422-ФЗ):
- Применять НПД могут физические лица и предприниматели без наемных сотрудников, работающие на себя и ведущие деятельность на территории России.
- На НПД низкий подоходный налог: 4%, если доход был получен от физического лица, и 6%, если от организации или ИП.
- Простая отчетность: предприниматели на НПД могут просто установить приложение «Мой налог», через которое выставляются счета, пробиваются электронные чеки и оплачиваются налоги. Приложение также само считает сумму налога и напоминает об его уплате. Никакие декларации и отчеты дополнительно передавать не требуется.
- Зарегистрироваться как ИП на НПД также можно через приложение «Мой налог».
Порядок уплаты страховых взносов на НПД
С 2023 года ИП на НПД могут зарегистрироваться в СФР и оплатить добровольный взнос, подав заявление в СФР лично или через Госуслуги. После регистрации предприниматель получит от Фонда реквизиты для уплаты взносов. Далее остается только оплатить всю сумму до конца года.
Основные моменты по страховым взносам для предпринимателей:
- Чтобы получить право на оплачиваемые больничные в 2024 году, налогоплательщикам на НПД надо оплатить взнос до 31 декабря 2023 года.
- Если предприниматель прекратил деятельность, то оплатить страховые взносы он должен не позднее 15-ти календарных дней после даты снятия с учета в государственных органах.
- Если деятельность осуществлялась не весь календарный год, то необходимо оплатить взносы только за отработанные месяцы. Если деятельность осуществлялась неполный месяц, то взносы пересчитываются исходя из отработанных дней.
Также напоминаем, что не все индивидуальные предприниматели вправе применять НПД. В частности, этот режим не подходит для тех, кто:
- торгует подакцизными товарами, подлежащими маркировке;
- имеет наемных работников;
- занимается добычей полезных ископаемых и их продажей;
- занимается перепродажей товаров либо недвижимости, кроме недвижимости для личных нужд;
- занимается предпринимательской деятельностью по агентскому договору;
- имеет годовой доход более 2,4 млн руб.
