С 1 квартала 2025 года декларацию по налогу на добавленную стоимость нужно подавать по новой форме. В связи с этим ФНС опубликовала новые контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС.
Новые строки в декларации
В новой версии документа 65 контрольных соотношений (письмо ФНС от 05.02.2025 № СД-4-3/1064@). Все они отражают нововведения в правила уплаты НДС. В соотношениях 1.7 и 1.11 появились новые строки, в которых нужно указывать базу и сумму налога для ставок:
- 021 — 7% (НДС для компаний на УСН с годовой выручкой 250-450 млн рублей, выбравших пониженную ставку НДС);
- 022 — 5% (НДС для компаний на УСН с годовой выручкой 60-250 млн рублей, выбравших пониженную ставку НДС);
- 031 — 16,67% (НДС для компаний на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей при реализации товаров из нельготных категорий — вместо 20%);
- 032 — 9,09% (НДС для компаний на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей при реализации товаров из льготных категорий — вместо 10%);
- 033 — 7/107 (НДС для компаний на УСН с выручкой 250-450 млн рублей, выбравших общеустановленную ставку, дающую право на возврат налога);
- 034 — 5/105 (НДС для компаний на УСН с выручкой 60-250 млн рублей, выбравших общеустановленную ставку, дающую право на возврат налога).
Появились соотношения 1.62 и 1.63, которые контролируют правильность расчета сумм налога, принимаемых к вычету, и заявленных к возмещению.
Контрольные соотношения используются бухгалтериями организаций для самопроверки. Если показатели выходят за границы контрольных соотношений, значит, при заполнении декларации часть сведений указана неверно.
Обновленная форма декларации по НДС
Согласно Приказу ФНС России №ЕД-7-3/989, обновленная форма декларации НДС начинает действовать с 17 февраля 2025 года. Помимо уточнений, касающихся новых ставок НДС и оплате налога для упрощенцев, вступают в силу следующие изменения:
- появились новые налоговые агенты: операторы информационных систем по реализации товаров иностранцами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав; организации, которые выкупили такие права.
- добавлена строка для указания суммы НДС при продаже товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки.
- обновлен перечень кодов для освобождения от НДС. В список вошли майнинг и реализация цифровой валюты, продажа товаров ЕАЭС через электронные площадки, реализация внутренних и въездных туров для туроператоров, продажа физлицами и банками цифровых прав.
Декларацию за четвертый квартал 2024 года нужно оформлять по старым правилам. А за первый квартал 2025 года потребуется заполнять декларацию по новой форме с актуальными контрольными соотношениями. Срок сдачи – до 25 апреля.
В каталоге Инфостарт.Маркетплейс вы найдете решения для работы с НДС, с учетом нововведений в налоговом законодательстве. Например:
Корректировка входящего НДС при переходе с УСН на ОСНО в 1С:БП 3.0
