В службе пояснили, как предоставить отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и какие коды нужно указывать в графах документа.
Первый отчет
Подробности о подготовке отчетов при реорганизации юридического лица ФНС опубликовала в письме от 14.10.2022 № ЕА-4-15/13823@. В документе ведомство напоминает, что в случае присоединения компании к другой организации к последней переходят права и обязанности поглощенного юрлица. Ведомство обращает внимание, что организации-правопреемнику следует предоставлять в налоговую инспекцию два отчета, связанных с прослеживаемостью товаров.
Компании в первом документе следует указывать:
- в графе 3 – код вида операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, «14» (Получение товара, подлежащего прослеживаемости, не связанное с реализацией или получением на безвозмездной основе);
- в графе 4 – код вида сопроводительного документа «5 - иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества»;
- в графах 5 и 6 – номер и дата первичного документа, составленного при получении имущества при реорганизации.
Второй отчет
Кроме того, компании, присоединившей другое лицо, нужно подготовить отчет о прослеживаемых товарах за последний отчетный квартал. В документе нужно указать:
- на титульном листе по реквизиту «По месту нахождения (учета) (код)» в строке 5 код «215» (По месту постановки на учет правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком) либо «216» (По месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика);
- в графе 3 – код вида операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, «13» (Передача товара, подлежащего прослеживаемости, не связанная с реализацией или передачей на безвозмездной основе);
- в графе 4 – код вида сопроводительного документа «5 - иной первичный учетный документ, передаточный акт, разделительный баланс, соглашение о разделе имущества»;
- в графах 5 и 6 – номер и дата первичного документа, составленного при передаче имущества при реорганизации.
Другие случаи
Если реорганизация компании произошла по причине разъединения на несколько юрлиц, то в отчетах указываются аналогичные коды операций. Однако в таком случае в налоговую инспекцию документы подаются со следующими указаниями на титульном листе:
- по реквизиту «По месту нахождения (учета) (код)» в строке 5 код «214» (По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком);
- в строке 6 по реквизиту «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» код «3» (Разделение).
