ФНС рассказала о самых частых ошибках при сдаче деклараций по НДС

05.07.2023      670

ФНС обратила внимание на ошибки, которые чаще всего допускают налогоплательщики при заполнении деклараций по НДС. Эти недочеты тратят время бухгалтера на исправление и могут приводить к штрафу. 

Где случаются ошибки

В ведомстве отмечают, что в декларациях часто обнаруживается несоблюдение контрольных соотношений и некорректное отражение сведений из книг продаж и покупок, журналов для счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов. Кроме того, в документах встречаются и другие ошибки:

  • Неверно указаны сведения в счет-фактуре. Если одну фактуру необходимо отразить в нескольких отчетных периодах, то стоимость товара должна соответственность данным из документа. Изменяется только сумма НДС. 
  • Некорректно заполнен номер заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Информация в декларации на товары не соответствует данным налогоплательщика. 
  • Вычеты по НДС указаны по прошествии более трех лет после выставления соответствующего счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация.
  • Не восстановлен НДС при перечислении покупателем аванса за поставку товаров, выполнение работ или передачу имущественных прав. В таких случаях налог следует восстановить в том же налоговом периоде, в котором продавец выставил счет-фактуру на отгрузку. 
  • Некорректно отображены записи при выставлении, получении исправительных и корректировочных счетов-фактур.

Самые проблемные разделы

ФНС также обращает внимание, что проблемы часто возникают с разделами 10 и 11 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур». Их необходимо заполнять, если компания осуществляет деятельность в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или договоров транспортной экспедиции. Налогоплательщики нередко вносят неверные сведения в эти поля или оставляют их пустыми. 

Если организация ведет деятельность и как подрядчик, и в своих интересах, то в декларациях должны быть заполнены книги продаж и покупок, журналы для счетов-фактур.

В разделе 9 «Сведения из книги продаж» часто допускается ошибка при аннулировании записей. Отрицательное значение суммы НДС превышает размер налога, указанного в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо такая запись отсутствует. 

ФНС напоминает, что правила и порядок заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость утверждены постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137. Ведомство рекомендует ознакомиться с этим правовым актом перед составлением и отправкой документа в инспекцию.

Автор:
Аналитик


См. также

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    250    eeldldl    0       

2

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    343    Alisa_Brineva    0       

2

Новость ИТ и 1С Кадры

С 1 марта 2025 года вступают в силу поправки в ст. 153 Трудового Кодекса РФ. Согласно нововведениям, порядок предоставления дополнительного дня отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день скорректируют.

30.01.2025    803    Alisa_Brineva    0       

4

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли России выступило с инициативой внести изменения в правила маркировки лососевой и осетровой икры, освободив от необходимости наносить коды на сырье для зернистой икры.

28.01.2025    556    user2114475    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркетплейс Маркировка

С 1 марта 2025 года для нескольких групп товаров начинаются новые этапы внедрения маркировки. Расскажем, с какими товарами и какие изменения произойдут. Подготовьтесь заранее, чтобы обеспечить бесперебойную торговлю и избежать возможных сбоев.

27.01.2025    4607    user2114475    4       

15

Новость ИТ и 1С Маркировка

Министерство промышленности и торговли выступило с идеей сдвинуть старт обязательной маркировки некоторых материалов для строительства на 1 сентября 2025 года.

23.01.2025    722    user2114475    1       

4

Новость ИТ и 1С Минтруд Отчетность Социальный фонд России

Минтруд предложил изменения в статью 11 закона о персонифицированном учете, которые увеличивают объем сведений, представляемых работодателями в территориальные органы Социального фонда России (СФР) через форму ЕФС-1.

22.01.2025    625    AnastasiaKl    0       

3

Новость ИТ и 1С Маркировка

Минпромторг подготовил постановление, которое расширяет перечень причин, по которым участникам оборота пива и слабоалкогольных напитков будет отказано в регистрации товара в «Честном знаке».

14.01.2025    835    user2114475    0       

3
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение