Как платить налоги ИП-нерезидентам

24.03.2023      6225

ИП-нерезиденты могут применять те же налоговые режимы, что и резиденты. Однако порядок уплаты налогов и их размер для них несколько отличаются. Разбираемся, в чем разница.

Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

Термины «налоговый резидент» и «налоговый нерезидент» используются в налоговом праве. От статуса конкретного налогоплательщика (его резидентства или нерезидентства) зависит порядок уплаты налогов и их размер. Поскольку индивидуальные предприниматели – это всегда физические лица, рассмотрим понятие налогового резидентства применительно именно к ним.

По закону налоговыми нерезидентами считают тех физических лиц, которые в общей сложности провели на территории РФ менее 183 дней в течение 12 месяцев (ст. 207 НК РФ).

Если налогоплательщик приобрел ВНЖ другой страны или даже ПМЖ и уехал из России, автоматически в тот же день нерезидентом он не станет. Для этого нужно, чтобы прошли указанные 183 дня, – только тогда налогоплательщик утратит статус резидента. При этом дни не обязательно должны идти подряд, важно, чтобы всего за 12 месяцев их набралось не меньше 183 дней, тогда налогоплательщик будет считаться налоговым нерезидентом. 

Как меняется порядок уплаты налогов, если ИП становится нерезидентом

Согласно законодательству, нерезиденты могут применять те же налоговые режимы и платят те же налоги, что и резиденты. Но есть и отличия. 

Рассмотрим, какие налоги платят ИП-нерезиденты подробнее:

ИП-нерезидент на ОСН

  • НДФЛ начисляется только на доходы в РФ: от предпринимательской деятельности –  30%; от продажи имущества –  30%;  дивиденды от участия в российских организациях – 15%
  • НДС: 0%, 10%, 20%
  • налог на имущество: ставки устанавливают местные власти
  • земельный и транспортный налоги
  • страховые взносы

ИП-нерезиденты не имеют право на налоговые вычеты по НДФЛ.

Резиденты со всех перечисленных доходов платят НДФЛ по 13%

 

ИП-нерезидент на ЕСХН

  • Страховые взносы за сотрудников: 30% или 15,1%
  • Единый сельхозналог: 6%
  • НДС: 0%, 10%, 20%
  • транспортный налог
  • налог на имущество

ИП-нерезидент на УСН

  • УСН «Доходы»: до 6%; УСН «Доходы минус расходы»: до 15%
  • фиксированные и дополнительные страховые взносы: в 2023 году – 45 842 руб. фиксированного взноса и 1% с доходов выше 300 000 рублей – дополнительные взносы
  • налог на имущество, земельный и транспортный налоги

ИП-нерезидент на АУСН

  • АУСН «Доходы»: до 8%;  «Доходы минус расходы»: до 20%
  • НДФЛ за работников
  • Налог на имущество организаций: недвижимость, для которой налоговая база — это кадастровая стоимость

ИП-нерезидент на ПСН

  • фиксированная стоимость патента
  • фиксированные и дополнительные страховые взносы: в 2023 году – 45 842 руб. фиксированного взноса и 1% с доходов выше 300 000 рублей – дополнительные взносы

Для ИП на ПСН без работников могут возникнуть сложности с применением этого налогового режима. Патентная система применяется только на той территории, которая указана в патенте. Место осуществления деятельности по патенту – это место нахождения исполнителя. И если у ИП-нерезидента нет работников-исполнителей на территории РФ, то применение ПСН рискованно.

ИП-нерезидент на НПД

  • налог с доходов, полученных от заказчиков-физических лиц – 4%; с доходов, полученных от заказчиков-юридических лиц – 6%

ИП-нерезидентам на НПД нельзя выполнять заказы от иностранных заказчиков, только от тех, которые находятся на территории РФ.

Таким образом, если ИП стал нерезидентом, то в зависимости от режима налогообложения несколько меняется размер и порядок уплаты налога, но большинство налогов и взносов нужно платить также как и резидентам.

 

Документы по теме:

Письмо Минфина о применении ПСН нерезидентами

Письмо Минфина о применении НПД от 20.12.2021 № 03-11-11/103727

Письмо Минфина о применении УСН нерезидентами


 

Автор:


Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. ZOMI 451 24.03.23 14:14 Сейчас в теме
Интересно, как они смогут проконтролировать этот статус... Вот это было бы интересно узнать.
2. ZOMI 451 24.03.23 14:26 Сейчас в теме
ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.

Но процедуры массового автоматического сбора данных для определения налогового статуса физических лиц пока что не существует.

Из интырнетоф
3. biimmap 1921 26.03.23 22:14 Сейчас в теме
(2) мне кажется, что мы не всё знаем! Сейчас автоматизация ведомств довольно серьёзная и обмен данными между разными ведомствами тоже уже норма.
4. ZOMI 451 27.03.23 10:22 Сейчас в теме
(3) да, прошлой осенью все увидели как у них все налажено... главное внушить населению, что 'родина слышит, родина знает'.
Оставьте свое сообщение

См. также

С 1 сентября в России может начаться эксперимент по маркировке моторных масел и антифризов

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 сентября 2024 года в России может начаться новый эксперимент по маркировке – Минпромторг разместил проект постановления. На этот раз маркировать будут антифризы и смазочные материалы.

20.05.2024    427    user1915669    0       

2

ИТ-компании должны продлить аккредитацию до 1 июня 2024 года

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость Минцифры

Минцифры опубликовало напоминание: до 1 июня 2024 года ИТ-компаниям надо подтвердить аккредитацию. Сделать это можно через Госуслуги.

20.05.2024    399    user1915669    0       

2

Определены значения для расчета скидок и надбавок по взносам на травматизм на 2025 год

Новость ИТ-Новость Социальный фонд России

Социальный фонд разместил проект постановления для расчета скидок и надбавок по тарифам на травматизм на 2025 год. В проекте представлены значения для расчета по всем основным видам деятельности.

08.05.2024    618    user1915669    0       

1

ФНС напомнила о контрольных мероприятиях по проверке применения ККТ

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

В 2024 году в рамка государственного и муниципального контроля предусмотрена возможность проводить внеплановые надзорные мероприятия по проверке применения контрольно-кассовой техники.

26.04.2024    738    AnastasiaKl    0       

1

1 мая стартует следующий этап обязательной маркировки БАДов и антисептиков

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 мая 2024 года все участники оборота БАДов и антисептиков должны передавать сведения об обороте этих товаров через электронный документооборот (ЭДО). До этой даты участникам нужно выбрать оператора ЭДО и провести тестирование работы всех систем.

24.04.2024    852    AnastasiaKl    0       

1

Минпромторг планирует провести эксперимент по партионному учету молочной продукции

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июня 2024 года Минпромторг предлагает запустить эксперимент по партионному учету молочной продукции. Участники оборота молочной продукции могут присоединиться к эксперименту на добровольной основе.

23.04.2024    744    AnastasiaKl    3       

2

Минпромторг предлагает с 1 июля начать маркировать полимерные трубы

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июля 2024 в России планируют начать маркировать трубы из полимеров – пока в режиме эксперимента. Проект постановления уже опубликован, идет его обсуждение.

22.04.2024    750    user1915669    0       

2

Минпромторг изменит обязанности продавцов маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил изменения в правила маркировки товаров. Проект постановления затронет процесс передачи сведений о продукции и требования к техническим средствам получения информации.

19.04.2024    762    VKuser24342747    2       

3

Формирование чеков интернет-магазином и его агентами: важные моменты

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы ФНС

Налоговая разъяснила особенности выдачи чеков для онлайн-магазинов: при работе с покупателем напрямую и при работе через агента.

18.04.2024    715    user1915669    0       

2

С 1 мая у розницы появится новая обязанность при продаже молочной продукции и воды

Новость ИТ-Новость Маркировка

При продаже молочной продукции и воды в крупных торговых сетях товар нужно проверять в системе «Честный Знак». У остальных розничных продавцов такой продукции эта обязанность появится в сентябре 2024 года.

17.04.2024    1368    AnastasiaKl    0       

2

Бумажные акцизы на табак заменят на спецмарки и изменят акцизы на игристое вино

Новость Акцизы Законодательство ИТ-Новость Маркировка

В ближайшее время может измениться цена акциза на шампанское и некоторые виды вина – законопроект уже прошел Госдуму и передан в Совет Федерации. А для табака могут ввести спецмарки вместо бумажных акцизов – изменения описаны в том же законопроекте.

16.04.2024    607    user1915669    0       

2

Росстат обновил указания по заполнению отчета о финансовых вложениях и обязательствах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Обновился механизм заполнения отчета о вложениях финансов и финансовых обязательствах (формы П-6) – Росстат разместил приказ с изменениями на своем сайте.

15.04.2024    1072    user1915669    0       

1

Можно ли получить вычет по НДС при неподтвержденном экспорте товаров

Новость НДС ИТ-Новость Налоги

Если компания при экспорте товаров не предоставила вовремя документы, подтверждающие право на льготную ставку НДС, то за ней все равно сохраняется право на вычет. ФНС подтвердила это право в своем письме.

10.04.2024    644    user1915669    0       

3

Может ли компания использовать инвестиционный вычет в первый год своей работы

Новость Налог на прибыль ИТ-Новость Минфин Налоги

Минфин пояснил, что использовать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль новые компании могут уже с первого года своего существования. Но только в том случае, если они отразили это в учетной политике

09.04.2024    570    user1915669    0       

1

ФНС упростила подачу заявления на отсрочку и рассрочку по налогам

Новость Налоги ФНС

Налоговики сообщили, что теперь оформить рассрочку/отсрочку по налогам можно онлайн на сайте инспекции. Для этого надо подать заявление в личном кабинете. Оформить заявление могут ЮЛ, ИП и ФЛ.

05.04.2024    690    user1915669    0       

2

ФНС подготовила форму для получения сведений об операциях с цифровым рублем

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая экономика

ФНС подготовила проект приказа, который утверждает формы и форматы документов, с помощью которых банки будут передавать сведения в налоговую о счетах цифрового рубля.

04.04.2024    688    VKuser24342747    0       

2

Для продавцов из ЕАЭС хотят ввести НДС при продаже товаров в интернет-магазинах

Новость НДС ИТ-Новость

Законопроект предлагает ввести уплату НДС при продаже товаров через любые онлайн-магазины, если продавец – резидент ЕАЭС, а покупатель – гражданин России (физическое лицо) и на момент получения товара находился в России.

03.04.2024    714    user1915669    0       

1

С 1 мая может начаться эксперимент по переходу на ЭДО для всех перевозочных документов

Новость ИТ-Новость ЭДО

Минтранс предлагает провести эксперимент по переходу на обязательный электронный документооборот при осуществлении грузоперевозок. Эксперимент должен начаться уже с 1 мая 2024 года.

02.04.2024    825    user1915669    0       

1

С 2025 года начнется маркировка новых категорий одежды

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг предлагает с 1 марта 2025 года ввести обязательную маркировку новых видов одежды – проект постановления был опубликован 22 марта. Маркировать начнут купальники, нижнее белье и ряд других категорий.

29.03.2024    937    user1915669    0       

1

С 28 марта возможны антимонопольные проверки ИТ-компаний

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость

Правительство 20 марта опубликовало постановление, которое частично отменило мораторий на проверки ИТ-предприятий. Контрольные мероприятия возможны уже с 28 марта 2024 года.

28.03.2024    715    user1915669    0       

1

ФНС изменила формы документов для перехода на налоговый мониторинг

Новость ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС утвердила новые форматы документов для подключения к налоговому мониторингу. Их надо использовать с 1 мая 2024 года.

26.03.2024    689    user1915669    0       

2

Росстат ввел новый отчет: об использовании роботов на производстве

Новость ИТ-Новость Отчетность

Росстат ввел новую форму отчетности – о применении роботов на производстве. Сдавать отчет предприятиям надо уже в апреле этого года.

25.03.2024    1435    user1915669    1       

2

Появились новые правила запрета продажи для маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство распространило механизм применения запрета продажи маркированной продукции на кресла-коляски и медизделия. Постановление уже опубликовано на официальном портале.

21.03.2024    751    user1915669    0       

1

Маркировка консервов может стать обязательной уже в этом году

Новость ИТ-Новость Маркировка

Маркировка консервов может стать обязательной уже с 1 декабря этого года – Минпромторг разместил проект постановления. Сейчас в России идет эксперимент по маркировке этой продукции.

19.03.2024    699    user1915669    0       

1

Законопроект о возврате УСН ювелирам, создающим серебряные изделия, прошел первое чтение

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Ювелиры, которые работают только с серебряными изделиями, снова смогут применять упрощенку. Законопроект уже прошел первое чтение, а в случае его принятия вернуться на УСН можно будет задним числом с 1 января 2024 года.

18.03.2024    1040    user1915669    2       

2