Компании на УСН могут подать уведомление по ЕНП с отрицательной суммой

19.07.2023      712

Если у компании на УСН аванс за полугодие меньше аванса за первый квартал, можно сдать уведомление по ЕНП с отрицательной суммой. Такое разъяснение привела ФНС в письме.

Эта норма пока не прописана в НК РФ – ее должен внести новый законопроект. Планируется, что изменения будут внесены в п. 9 ст. 58 Налогового кодекса и вступят в силу с 1 октября. 

При этом подавать уведомления с отрицательной суммой можно уже сейчас – письмо ФНС является законным основанием для этого.

 

В каких случаях подается уведомление, и как образуется отрицательная сумма

Если необходимо уплатить налог или страховой взнос до того, как сдана декларация, или если декларация вообще не сдается, компания должна предоставить уведомление в налоговые органы (п. 9 ст. 58 НК РФ). В нем указываются суммы исчисленных налогов и взносов. Форма уведомления содержится в приказе ФНС, а срок его подачи – не позднее 25-го числа месяца, в котором следует оплатить налоги. 

Как разъясняет налоговая, доходы и расходы на «упрощенке» определяются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. 

Отчетными периодами являются: первый квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Соответственно, уведомление подается 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сроки уплаты: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. При этом авансовые платежи на УСН учитываются при исчислении суммы платежа за текущий налоговый период. В течение года соотношение доходов и расходов компании меняется, из-за чего меняется и сумма налога, в том числе и в меньшую сторону.

 

Налоговая приводит следующий пример:

Налогоплательщик применяет УСН «доходы минус расходы».

Авансовый платеж в апреле получился 100 руб., в июле – 400 руб., в октябре – 250 руб.

В уведомлении за апрель нужно поставить сумму к уплате 100 руб., за июль – 300 руб. (400 минус уже выплаченные 100 руб.). В октябре же сумма будет минус 150 руб.

По итогам полугодия налог составил 400 руб. Но в следующем квартале доходы уменьшились, а расходы увеличились. И в результате сумма налога за все 9 месяцев была пересчитана и составила всего 250 руб. Так как уже было уплачено 400 руб., образовалась отрицательная сумма.

 

Как подать уведомление с отрицательной суммой

Чтобы подать уведомление с отрицательной суммой, нужно использовать форму КНД 1110355. Это форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. В строке 4 указывается сумма со знаком минус (например, –150).

Примечание: сумма к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные суммы. То есть общая сумма по всем авансовым платежам должна быть положительной. 


 

Автор:


См. также

Новость НДС УСН ИТ-Новость Налоги ФНС

С начала 2025 года часть компаний на УСН начнут платить НДС по новым ставкам: 5 и 7%. Налоговая рассказала, как отображать эти ставки в кассовых чеках.

30.10.2024    1032    user1915669    0       

2

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг продлил до 31 августа 2025 года срок экспериментов по маркировке сразу четырех товарных категорий: оптоволокно, кабели и проводники, пиротехника, отопительная техника.

28.10.2024    779    user1915669    0       

2

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Если в 2025 году компания на УСН попадает под условия освобождения от НДС, то ей не нужно отправлять уведомление налоговикам или еще как-то дополнительно сообщать об этом. Такую информацию привела якутская налоговая инспекция на официальном сайте.

17.10.2024    694    user1915669    0       

1

Новость Страхование ИТ-Новость Минфин

Минфин определил, сколько будет составлять единый верхний предел базы страховых взносов на 2025 год. По сравнению с 2024, он станет больше на 534 тыс. руб. или на 21 процент.

04.10.2024    905    user1915669    0       

1

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

ФНС изменит формат кассового чека: проект уже размещен на официальном портале. В обновленном формате будут учтены недавние изменения по ставкам НДС и туристический налог. А также вводятся требования к печати чека.

01.10.2024    1330    user1915669    0       

1

Новость ИТ-Новость Маркетплейс Маркировка

Регистрация импортеров, производителей и продавцов растительных масел в «Честном знаке» стартовала 1 сентября, а с 1 октября начинается этап маркировки продукции в стекле и пластике.

25.09.2024    1914    user1915669    0       

3

Новость Законодательство ИТ-Новость

1 октября состоится запуск ИТ-платформы ГИС «Нормотворчество». Для работы системы используется только отечественное оборудование и ПО. Ее задача – сократить средние сроки подготовки нормативно-правовых актов.

17.09.2024    817    AnastasiaKl    0       

2

Новость ИТ-Новость ЭДО

6 сентября 2024 года налоговая опубликовала сообщение, что стартовал пилотный проект для самозанятых граждан: ЭДО с ЮЛ и ИП. Принять участие в нем могут все самозанятые на добровольной основе.

13.09.2024    1022    user1915669    0       

2
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение