Начиная с 2027 года Минфин предлагает ввести налог на добавленную стоимость при покупке иностранных товаров на площадках интернет-торговли. Процент по ставке будет постепенно увеличиваться до 20%.
Зачем вводить НДС
Сейчас покупатели товаров на зарубежных онлайн-площадках не уплачивают НДС. На такие покупки действует только пошлина, если стоимость товара превышает 200 евро. Минфин считает, что такие правила создают худшие условия для российских продавцов.
Законопроект Минфина (id 160908) призван уравнять положение иностранных и российских продавцов, введя налог для трансграничных покупок.
Кто и как будет платить налог
Законопроект определяет налоговых агентов, ответственных за уплату налога:
-
Иностранные продавцы – компании, которые сами продают товары через принадлежащие им электронные площадки.
-
Иностранные торговые площадки – компании, предоставляющие платформу для продажи товаров других иностранных лиц (по договорам комиссии, агентским договорам).
-
Российские торговые площадки – организации и ИП, которые реализуют товары иностранных компаний.
Они будут рассчитывать и перечислять НДС в российскую казну.
Поэтапное повышение ставки НДС
Для плавной адаптации рынка к новым условиям правительство предлагает ввести налог с поэтапным повышением ставки:
-
2027 год – 5%,
-
2028 год – 10%,
-
2029 год – 15%,
-
с 2030 года – 20% (действующая стандартная ставка НДС).
Два сценария в зависимости от стоимости товаров
Законопроект делит все ввозимые товары электронной торговли на две категории с разными правилами налогообложения. Правила зависят от беспошлинного ввоза.
Первая категория – товары, за ввоз которых физлица не платят таможенную пошлину (для них вводится новая статья 174.4 НК РФ). Налог будут уплачивать иностранные маркетплейсы, продавцы и российские маркетплейсы, продающие зарубежные товары (как налоговые агенты). Налоговую базу составляет стоимость товара, уплаченная покупателем. Налог платится ежемесячно - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларацию нужно подавать до 25-го числа того же месяца через личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО.
Вторая категория – товары, за ввоз которых физлица платят таможенную пошлину (для них написана новая статья 174.5 НК РФ). В этом случае уплата НДС и таможенных платежей ложится на самого покупателя. Налоговая база складывается из стоимости товара, таможенной пошлины и акцизов (для подакцизных товаров). Налог платится до регистрации таможенной декларации.
Детали уплаты НДС за зарубежные товары
-
Курс для пересчета. Если товар оплачен в иностранной валюте, его стоимость будет пересчитываться в рубли по среднему курсу ЦБ РФ за налоговый период.
-
Нет права на вычет. Иностранные продавцы и площадки не смогут применять налоговые вычеты по НДС, уплаченному при покупке товаров или услуг в России.
-
Возврат товаров. В случае возврата товара покупателю налоговый агент сможет уменьшить на эту сумму свой налоговый платеж в следующем периоде.
-
Межведомственный контроль. ФТС России будет передавать в Федеральную налоговую службу данные обо всех освобожденных от уплаты таможенных платежей посылках, что позволит налоговым органам сверять полноту уплаты НДС маркетплейсами.
