Минфин рассказал, что индивидуальные предприниматели на УСН могут уменьшать налог не только на фиксированную часть взносов, но и на 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей.
Какие бывают взносы
Минфин напоминает, что ИП должны самостоятельно устанавливать сумму страховых взносов, подлежащих уплате. Расчет размера платежа зависит от того, какой доход получил предприниматель за отчетный период:
- если сумма не превышает 300 тыс. рублей, бизнесмену необходимо оплатить страховые взносы по фиксированной ставке в 45 842 рубля за расчетный период в 2023 году;
- если доход превышает 300 тыс. рублей, то ИП нужно, помимо фиксированного платежа, дополнительно оплатить взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от дохода, превысившего лимит. Сумма такого взноса не может превышать 257 061 рубль.
Для этих двух случаев установлены разные даты уплаты. Фиксированные взносы следует внести до 31 декабря текущего года, а взносы в размере 1% от дохода – до 1 июля года, следующего за расчетным периодом. Налоговый кодекс также позволяет провести такие обязательные платежи раньше установленных сроков.
Как рассчитать снижение
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) в режиме «Доходы», имеют право уменьшить сумму налога на размер уплаченных обязательных страховых взносов в соответствующий период. Если ИП не привлекал наемных сотрудников, то он может снизить налог на всю сумму страховки, внесенной за самого себя. При найме работников допустимо уменьшить налоговый платеж максимум на 50%, однако при этом учитываются и страховые взносы за персонал.
В Минфине уточняют, что предприниматель вправе включить в общую сумму взносов, позволяющих уменьшить налог на УСН, и начисления в размере 1 % от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
При этом для снижения налога взносы нужно оплатить в том же периоде. Например, для уменьшения авансового платежа за I квартал можно использовать взносы, уплаченные с 1 января по 31 марта, вне зависимости от того, к какому периоду относится страховка. Таким образом, уплата в 2023 году дополнительного взноса в размере 1% от суммы дохода за прошлый год позволяет снизить налоги, подлежащие уплате в этом.
