Минфин разъяснил еще несколько особенностей применения налоговых льгот для ИТ-компаний

14.06.2023      3088

Минфин дал ответы на вопросы о том, какие доходы ИТ-компании можно учитывать для расчета налоговых льгот, и что делать, если компания получила аккредитацию не в начале года.  

Какие доходы можно учитывать

ИТ-компании имеют право на налоговые преференции: если доход от профильной деятельности организации составляет не менее 70%, то она вправе уплачивать налог на прибыль по ставке 0%, а страховые взносы – 7,6%. Перечень доходов, которые позволяют воспользоваться льготой, приведен в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Этот список исчерпывающий, т.е. никакие иные виды дохода не могут быть включены в состав 70%-ной доли для получения преференций, кроме перечисленных. 

Минфин сообщает, что все допустимые типы ИТ-деятельности можно разделить на две большие категории.

Разработка собственных программ. Сюда относится компьютерное ПО, базы данных, разработанные, адаптированные и модифицированные самой ИТ-компанией или лицом, которое входит с компанией в одну группу лиц. В последнем случае имеется в виду лицо с долей 50%:

  • которое прямо участвует в данной организации;
  • в котором прямо участвует данная организация;
  • в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо.

Заказная разработка программ. Сюда относится выполнение работ по разработке, адаптации и модификации ПО и баз данных для стороннего заказчика. 

Кроме того, к профильному виду деятельности можно относить доходы от сопровождения программно-аппаратных комплексов, которые включены в реестр российских программ. 

Если аккредитация получена не в начале года

Минфин разъяснил, с какого периода ИТ-компания имеет право применять налоговые льготы, если получила аккредитацию не с начала года. 

Пункт 1.15 статьи 284 НК РФ устанавливает, что право на ставку по налогу на прибыль в размере 0% устанавливается с 2022 по 2024 годы. Если по итогам налогового периода компания выполнила требование о 70%-ной доле профильной выручки в структуре доходов, то она может применить льготу с начала этого периода. Например, ИТ-компания, получившая аккредитацию в марте 2023 года и соответствующая условиям, вправе воспользоваться нулевой ставкой с начала этого года.

Для льготы на страховые взносы ситуация иная. Для них пониженный тариф устанавливается пунктом 5 статьи 427 НК РФ. Право на ставку 7,6% возникает после получения аккредитации, поэтому применять льготный тариф можно только после включения компании в реестр Минцифры. В приведенном выше случае организация вправе использовать ставку страховых взносов 7,6% с марта 2023 года.


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость

24 июля 2024 года на Госуслугах откроется подача списков на отсрочку от осеннего призыва для сотрудников ИТ-компаний. Срок подачи – до 11 августа.

22.07.2024    211    user1915669    0       

1

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы

С 2025 года изменятся правила применения ККТ на рынках, ярмарках и выставках: список случаев, когда можно работать без кассы, будет сокращен.

12.07.2024    566    user1915669    1       

1

Новость Оптовая торговля, дистрибуция, логистика ИТ-Новость Цифровая экономика ЭДО

1 августа 2024 года в России стартует эксперимент по внедрению цифровой платформы для оформления грузоперевозок. В пилотном режиме планируется использование «Национальной цифровой транспортно-логистическая платформы».

11.07.2024    515    AnastasiaKl    0       

1

Новость Законодательство ИТ-Новость Кадры

Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект с поправками в ТК РФ. Среди изменений: закрепление в кодексе правил временного перевода сотрудника к другому работодателю, меры профилактики задержки зарплат, контроль за коллективными договорами и другие.

09.07.2024    660    AnastasiaKl    0       

2

Новость ИТ-льготы ИТ-Новость Минцифры

Утверждены формы справок о доходах и расходах ИТ-предприятия для получения госаккредитации. Новые формы нужно использовать уже с 9 июля 2024 года.

08.07.2024    541    user1915669    0       

1

Новость НДС НДФЛ Законодательство ИТ-Новость

В середине июня Госдума приняла в первом чтении законопроект с изменениями в первую и вторую части Налогового кодекса. Изменения коснулись налоговых льгот для ИТ-бизнеса, УСН, НДФЛ и другие.

05.07.2024    598    AnastasiaKl    1       

2

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июля 2024 года по 28 февраля 2025 года включительно правительство постановило провести эксперимент по маркировке товаров для обеспечения пожарной безопасности и пиротехники.

04.07.2024    604    AnastasiaKl    0       

2

Новость НДС ИТ-Новость

Компании и ИП из ЕАЭС теперь уплачивают НДС при продажах российским физлицам через интернет-площадки. Новое правило актуально уже с 1 июля 2024 года.

03.07.2024    595    user1915669    0       

2
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. user2007763 29.10.23 14:01 Сейчас в теме
Спасибо за полезную и очень актуальную статью.
2. user2040211 19.01.24 14:16 Сейчас в теме
Подскажите пожалуйста какие применять ставки для расчета страховых взносов (IT-отрасль), если фирма на 01.01.2023г была аккредитована, в июле 2023г из Минцыфры пришло решение об анулировании аккредитации.
В декабре 2023г - аккредитацию восстановили
условие по объему выручки 70% в каждом налоговом периоде соблюдалось.
Оставьте свое сообщение