Департамент налоговой политики Минфина рассказал об условиях для получения инвестиционного вычета по НДФЛ. Налогоплательщик должен иметь лишь один счет для получения льготы.
Правовая база
Ведомство в письме сообщает, что условия предоставления инвестиционного налогового вычета по НДФЛ определены в пункте 3 статьи 219.1 Налогового кодекса.
Размер льготы устанавливается исходя из денежных средств, внесенных гражданином на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в налоговом периоде. Максимальная сумма для расчета преференций – 400 тыс. рублей. Чтобы получить вычет в налоговую службу нужно передать декларацию и документы, подтверждающие факт пополнения ИИС.
Кроме того, законодательство не позволяет получить вычет, если налогоплательщик имеет несколько договоров на ведение инвестиционного счета. Исключение – прекращение действующего соглашения с переводом всех активов со старого ИИС на новый. Если договор действовал менее 3х лет без перевода активов и расторгается, то сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств налоговых вычетов, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием соответствующих сумм пеней.
Выводы министерства
Как сообщает департамент Минфина, налогоплательщик имеет право на инвестиционный налоговый вычет, при соблюдении всех перечисленных выше условий. Также ведомство напоминает, что физическое лицо по закону может иметь только один договор на ведение инвестиционного счета. Если россиянин заключает соглашение на открытие нового ИИС, то действие другого (старого) должно быть прекращено в течение месяца.
Инвестиционный налоговый вычет – льгота, которая позволяет избежать двойного налогообложения. Благодаря ей гражданин может ежегодно получать возврат в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за отчетный период, если она не превышает 400 тыс. рублей.
Для получения вычета необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней справку о доходах за прошлый год (2-НДФЛ), а также подготовить документы от брокера, подтверждающие зачисление денег на инвестиционный счет.
