Налоговая служба рассказала об уменьшении суммы налога при совмещении ПСН и УСН

22.02.2022      10919

Предприниматели на УСН имеют право уменьшить сумму налогов по ПСН на 100%, если ведут данную деятельность без сотрудников. В остальных случаях сохраняется ограничение в 50%.

Общие правила

Разъяснения в письме ФНС касаются случаев, когда индивидуальный предприниматель использует патентную и упрощенную систему налогообложения, и при этом привлекает наемных работников только к деятельности, которая облагается в рамках одного из этих налоговых режимов.

Пункт 1 статьи 346.43 Налогового кодекса позволяет ИП применять ПСН одновременно с другими режимами налогообложения. Также НК в таких случаях дает право предпринимателям на УСН «доходы» уменьшить размер налога за отчетный период на сумму обязательных страховых отчислений. Предусмотрено ограничение – снизить платеж можно не более чем на 50%. Если ИП не производит выплаты физлицам, то размер налога уменьшается на сумму обязательных страховых взносов, установленную пунктом 1 статьи 430 НК.

Особенности совмещения

Если индивидуальный предприниматель применяет УСН и при этом он перешел по отдельным видам деятельности на ПСН, то он обязан вести раздельный учет доходов и расходов по разным систем налогообложения. Если разделение невозможно, то расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов по каждому спецрежиму. Также нужно поступать при распределении расходов на уплату обязательных страховых отчислений.

Поэтому если ИП совмещает ПСН и УСН и привлекает наемных специалистов только в деятельности по УСН, то он может уменьшить размер налога по патентной системе на сумму уплаченных за себя страховых взносов без применения ограничения в виде 50% от величины данного налога. Другими словами, если страховые отчисления по ПСН превышают сумму налога, то она может быть уменьшена на 100%.

Также предприниматель вправе снизить размер налога, взимаемого по УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за других лиц, получающих вознаграждение за участие в предпринимательской деятельности. Но при этом сохраняется ограничение в 50%. Такой же порядок предусмотрен для расчета снижения налогов по УСН и ПСН, если ИП привлекает работников в рамках деятельности, для которой применяется патентная система.


Автор:
Аналитик


В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

Изменятся правила сдачи отчета о движении средств на зарубежных счетах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Минфин собирается обновить правила сдачи отчетов о движении финансов на иностранных счетах. Также меняются формы отчетов для резидентов и нерезидентов РФ.

01.03.2024    195    user1915669    0       

1

ЦФА можно будет использовать при международных расчетах

Новость ИТ-Новость Цифровая экономика

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, разрешающий использование цифровых финансовых активов (ЦФА) при внешнеторговых операциях.

29.02.2024    262    user1915669    0       

1

В июле начнется эксперимент по маркировке слабоалкогольных напитков

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил проект постановления, которое утверждает правила проведения эксперимента по маркировке слабоалкогольных напитков. Маркировать планируют напитки, которые не относится к пивоверенной или виннодельнической продукции.

28.02.2024    367    VKuser24342747    0       

1

Требования к оплате сверхурочных могут изменить

Новость ИТ-Новость Кадры

Сверхурочная работа будет оплачиваться не только в повышенном размере, но и с сохранением всех дополнительных выплат и надбавок – законопроект прошел первое чтение. Если его примут, изменения вступят в силу уже 1 сентября 2024 года.

27.02.2024    345    user1915669    1       

2

Климатические проекты получат льготы по НДС

Новость НДС ИТ-Новость

Законопроект о льготах по НДС для климатических проектов с углеродными единицами одобрен Советом Федерации. Изменения по НДС должны вступить в силу спустя месяц после опубликования закона, но не раньше начала нового налогового периода.

26.02.2024    320    user1915669    0       

2

В России могут начать маркировать пиротехнику и огнетушители

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июня этого года в России планируется начать маркировку средств пожарной безопасности и пиротехники – пока в режиме эксперимента. Проект постановления опубликован 13 февраля 2024 года.

21.02.2024    477    user1915669    0       

2

Эксперимент по маркировке импортного алкоголя на территории РФ могут продлить на 2 года

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство собирается продлить эксперимент по маркировке иностранной алкогольной продукции на территории России – законопроект уже прошел первое чтение. Изначально эксперимент должен был закончиться 31 мая этого года.

20.02.2024    443    user1915669    0       

2

ФНС сообщила, что электронную подпись для бизнеса теперь можно сделать удаленно

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая подпись

ФНС сообщает, что у ИП и ЮЛ появилась возможность сделать электронную подпись полностью удаленно. Это первый этап эксперимента «Старт бизнеса онлайн».

16.02.2024    748    user1915669    1       

1

Минтруд подготовил новые формы отчетов в службу занятости

Новость ИТ-Новость Кадры Минтруд

Минтруд опубликовал проект приказа, который утверждает новые формы отчетов в службу занятости. Документы можно будет передавать через платформу Роструда «Работа в России».

16.02.2024    499    VKuser24342747    0       

1

С 20 февраля вводятся новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

Новость НДФЛ ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС добавила новые коды НДФЛ – для доходов и вычетов. Новые коды начинают действовать уже с 20 февраля.

14.02.2024    653    user1915669    2       

1

Новые эксперименты по маркировке: консервы, ноутбуки и смартфоны

Новость ИТ-Новость Маркировка

В феврале начнется эксперимент по маркировке консервов – опубликовано постановление правительства РФ. Участники рынка могут принять участие в эксперименте по желанию. Также предлагается с конца февраля начать маркировать смартфоны и ноутбуки в режиме эксперимента.

12.02.2024    578    user1915669    2       

2

Правительство внесло изменения в правила маркировки упакованной воды

Новость ИТ-Новость Маркировка

Постановление правительства утвердило поправки в правила маркировки упакованной воды. Изменены требования к нанесению средств идентификации, применению кодов, полученных бесплатно, и передаче данных оператору.

09.02.2024    524    VKuser24342747    1       

1

ФСБ меняет требования к форме сертификата электронной подписи

Новость ИТ-Новость Цифровая подпись

ФСБ утвердила новые требования к форме квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Причина изменений – поправки в закон об электронной подписи.

07.02.2024    613    VKuser24342747    0       

1

Новые форматы УПД и счета-фактуры: где посмотреть и когда вступают в силу

Новость Бухучет ИТ-Новость ФНС

Налоговая опубликовала приказ с новыми электронными форматами для трех документов: счет-фактура, универсальный передаточный документ (УПД) и УПД со счетом-фактурой.

06.02.2024    1181    user1915669    1       

1

С 1 января действуют новые правила налогообложения работ и услуг иностранных компаний

Новость ИТ-Новость Налоги

Если зарубежная компания оказывала услуги или выполняла какие-то работы для взаимозависимой компании в России, то с 1 января этого года с таких доходов нужно платить налог на прибыль.

05.02.2024    542    user1915669    0       

2

ФНС представила новые реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

С 1 января этого года право на ставку НДС 0% экспортеры должны подтверждать иначе. В связи с этим ФНС опубликовала новые формы реестров для подтверждения права на нулевую ставку и правила их заполнения.

02.02.2024    748    user1915669    0       

1

Минфин разъяснил правила определения источника дохода для НДФЛ

Новость НДФЛ ИТ-Новость Минфин

Минфин разъяснил, по каким признакам определяется источник дохода для уплаты НДФЛ. Налог нужно платить с доходов на территории РФ и вне территории. В зависимости от статуса налогоплательщика и формы трудового договора меняется процентная ставка.

01.02.2024    565    VKuser24342747    0       

1

Минпромторг внесет изменения в правила маркировки БАДов и антисептиков

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил постановление, которое расширит перечень БАДов и антисептиков, подлежащих обязательной маркировке, и установит новые сроки перехода на обязательную маркировку.

31.01.2024    496    VKuser24342747    0       

2

С 1 марта вступает в силу новый электронный формат заявления об отзыве доверенности

Новость ИТ-Новость ФНС

ФНС утвердила электронный формат заявления на отзыв доверенности у представителя компании. Заявление позволяет отозвать доверенность онлайн, без бумажных документов.

30.01.2024    499    user1915669    0       

1

Минтруд внесет изменения в правила увольнения сотрудников и компенсаций для них

Новость ИТ-Новость Кадры

Министерство труда подготовило проект поправок в Трудовой кодекс, которые изменяют правила компенсации сотруднику отгулов при увольнении. Требование о выплате компенсации за неиспользованные дни отдыха или предоставлении отгулов пропишут в кодексе.

29.01.2024    553    VKuser24342747    0       

3

Госдума в первом чтении одобрила поправки в закон о применении кассовой техники

Новость ИТ-Новость Онлайн-кассы

Госдума в первом чтении одобрила поправки, которые вводят новый способ передачи чеков покупателям, упрощают правила регистрации ККТ, а также освобождают ИП из сферы образовательных и спортивных услуг от использования кассовой техники.

25.01.2024    431    VKuser24342747    1       

2

Росстат подготовил правила ведения реестра статистического наблюдения

Новость ИТ-Новость

Росстат планирует создать реестр объектов статистического наблюдения, в который компании и ИП будут передавать данные. Получить информацию из перечня можно только о себе.

24.01.2024    273    VKuser24342747    0       

2

Как платить взносы ИП на АУСН, если предприниматель одновременно работает как адвокат или нотариус

Новость ИП, ПБОЮЛ, КФХ ИТ-Новость Социальный фонд России ФНС

Адвокаты, арбитражные управляющие и другие лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы. Но если они также занимаются другой деятельностью как ИП и применяют АУСН, то механизм уплаты взносов меняется. Как рассчитывать взносы в этом случае, поясняет ФНС.

23.01.2024    260    user1915669    0       

2

Росстат утвердил новую форму отчета по программам профессионального образования

Новость ИТ-Новость Отчетность

Росстат опубликовал приказ с новой формой отчета – для ЮЛ и ИП, работающих в образовательной сфере, с программами профессионального обучения. Эту форму необходимо использовать уже в январе этого года, при составлении отчета за прошлый год.

19.01.2024    318    user1915669    0       

1

Изменился порядок расчета средней зарплаты: для освобождения общепита от НДС

Новость НДС ИТ-Новость

С 1 января 2024 года изменились правила расчета средней зарплаты в заведениях общепита. Расчет требуется, чтобы получить право на нулевую ставку НДС – средняя зарплата в организации не должна быть меньше средней по региону.

17.01.2024    252    user1915669    0       

2