Продажа ПО клиентам из стран ЕАЭС и Узбекистана не облагается НДС в России

28.08.2023      1306

Минфин разъяснил, должна ли платить НДС российская организация, которая продает неисключительные лицензии на программы иностранного правообладателя клиентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана.

Правила продажи ПО в ЕАЭС

Минфин сообщает в своем письме, что косвенные налоги при торговле между участниками Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия) взимаются в государстве, территория которого признана местом реализации работ или услуг. Налоговая база и ставка устанавливаются местным законодательством. 

Протокол к договору о ЕАЭС утверждает перечень услуг, при оказании которых местом продажи считается территория страны, в которой уплачивает налоги покупатель. Действие документа распространяется в том числе на передачу, предоставление, уступку патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права объекты промышленной собственности, торговых марок и знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.

Когда российская организация продает неисключительные права на ПО налогоплательщикам из государств ЕАЭС, территория РФ не признается местом реализации таких услуг. Компании нет необходимости уплачивать НДС в России, она должна руководствоваться налоговым законодательством тех стран, где ведут учет ее клиенты. При этом не важно, является ли правообладатель программ российским или иностранным лицом. 

Правила реализации ПО в других государствах

Узбекистан не входит в состав участников ЕАЭС, поэтому при продаже программ клиентам из этой страны действуют иные правовые основания. Правила расчета НДС и определения места реализации работ и услуг установлены статьей 148 Налогового кодекса РФ. Закон устанавливает, что при оказании услуг в электронной форме территорией налогообложения признается место нахождения покупателя. Статья 174 НК относит продажу прав на ПО через Интернет к услугам в электронной форме. 

Поэтому, несмотря на разные правовые основания, удаленная реализация российской компанией неисключительных лицензий на программы клиентам из Узбекистана не облагается НДС в России, равно как и продажа приложений налогоплательщикам из ЕАЭС. В обоих случаях местом заключения сделки не признается территория РФ. 


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость НДФЛ ИТ и 1С Налоги

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

07.02.2025    926    Alisa_Brineva    0       

5

Новость Единый налоговый платеж (ЕНП) ИТ и 1С Налоги ФНС

ФНС объявила, что за непредставление или несвоевременное представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов штрафные санкции применяться не будут. Это снизит риски непреднамеренных нарушений для налогоплательщиков.

04.02.2025    350    eeldldl    0       

4

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги

В 2025 году для многих компаний и ИП на УСН переход на общую систему налогообложения (ОСНО) станет обязательным из-за новых правил. Возникает много вопросов о порядке перехода. Разберем вместе, как сменить налоговый режим и к чему подготовиться.

03.02.2025    456    Alisa_Brineva    0       

3

Новость НДС НДФЛ УСН Налоги

1 января вступают в силу ключевые положения налоговой реформы, которые затронут большинстов видов налогов и взносов. Разбираемся, кого затронут изменения и как со следующего года платить налоги.

17.12.2024    1415    user2114475    0       

2

Новость ИТ и 1С Налоги

С 1 января 2025 года изменится размер госпошлин за регистрацию компьютерного софта, топологий микросхем и баз данных в Роспатенте. Размер пошлин увеличится и станет одинаковыми для организаций и физлиц.

02.12.2024    763    user1915669    0       

2

Новость НДС УСН ИТ и 1С Налоги ФНС

С начала 2025 года часть компаний на УСН начнут платить НДС по новым ставкам: 5 и 7%. Налоговая рассказала, как отображать эти ставки в кассовых чеках.

30.10.2024    8152    user1915669    0       

3

Новость УСН ИТ и 1С Налоги

Если в 2025 году компания на УСН попадает под условия освобождения от НДС, то ей не нужно отправлять уведомление налоговикам или еще как-то дополнительно сообщать об этом. Такую информацию привела якутская налоговая инспекция на официальном сайте.

17.10.2024    1073    user1915669    0       

2

Новость Страхование ИТ и 1С Минфин

Минфин определил, сколько будет составлять единый верхний предел базы страховых взносов на 2025 год. По сравнению с 2024, он станет больше на 534 тыс. руб. или на 21 процент.

04.10.2024    1445    user1915669    0       

1
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение