Продажа ПО клиентам из стран ЕАЭС и Узбекистана не облагается НДС в России

28.08.2023      935

Минфин разъяснил, должна ли платить НДС российская организация, которая продает неисключительные лицензии на программы иностранного правообладателя клиентам из Армении, Беларуси, Казахстана и Узбекистана.

Правила продажи ПО в ЕАЭС

Минфин сообщает в своем письме, что косвенные налоги при торговле между участниками Евразийского экономического союза (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан и Россия) взимаются в государстве, территория которого признана местом реализации работ или услуг. Налоговая база и ставка устанавливаются местным законодательством. 

Протокол к договору о ЕАЭС утверждает перечень услуг, при оказании которых местом продажи считается территория страны, в которой уплачивает налоги покупатель. Действие документа распространяется в том числе на передачу, предоставление, уступку патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права объекты промышленной собственности, торговых марок и знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.

Когда российская организация продает неисключительные права на ПО налогоплательщикам из государств ЕАЭС, территория РФ не признается местом реализации таких услуг. Компании нет необходимости уплачивать НДС в России, она должна руководствоваться налоговым законодательством тех стран, где ведут учет ее клиенты. При этом не важно, является ли правообладатель программ российским или иностранным лицом. 

Правила реализации ПО в других государствах

Узбекистан не входит в состав участников ЕАЭС, поэтому при продаже программ клиентам из этой страны действуют иные правовые основания. Правила расчета НДС и определения места реализации работ и услуг установлены статьей 148 Налогового кодекса РФ. Закон устанавливает, что при оказании услуг в электронной форме территорией налогообложения признается место нахождения покупателя. Статья 174 НК относит продажу прав на ПО через Интернет к услугам в электронной форме. 

Поэтому, несмотря на разные правовые основания, удаленная реализация российской компанией неисключительных лицензий на программы клиентам из Узбекистана не облагается НДС в России, равно как и продажа приложений налогоплательщикам из ЕАЭС. В обоих случаях местом заключения сделки не признается территория РФ. 


 

Автор:
Аналитик


См. также

Новость Страхование ИТ-Новость Минфин

Минфин определил, сколько будет составлять единый верхний предел базы страховых взносов на 2025 год. По сравнению с 2024, он станет больше на 534 тыс. руб. или на 21 процент.

04.10.2024    220    user1915669    0       

1

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

ФНС изменит формат кассового чека: проект уже размещен на официальном портале. В обновленном формате будут учтены недавние изменения по ставкам НДС и туристический налог. А также вводятся требования к печати чека.

01.10.2024    468    user1915669    0       

1

Новость НДС НДФЛ Законодательство ИТ-Новость

В середине июня Госдума приняла в первом чтении законопроект с изменениями в первую и вторую части Налогового кодекса. Изменения коснулись налоговых льгот для ИТ-бизнеса, УСН, НДФЛ и другие.

05.07.2024    786    AnastasiaKl    1       

2

Новость НДС ИТ-Новость

Компании и ИП из ЕАЭС теперь уплачивают НДС при продажах российским физлицам через интернет-площадки. Новое правило актуально уже с 1 июля 2024 года.

03.07.2024    745    user1915669    0       

2

Новость НДФЛ ИТ-Новость Налоги

Налоговая инспекция к концу 2025 года будет отказываться от большей части деклараций по НДФЛ. Но полного отказа от декларирования пока не ожидается.

26.06.2024    900    user1915669    0       

1

Новость НДС ФНС

Налоговая объяснила, как поступить компании, если она оплатила работы/товары/услуги иностранной фирмы (которая не является налогоплательщиком РФ), но деньги не поступили на счет этой фирмы.

24.06.2024    620    user1915669    0       

1

Новость НДФЛ ИТ-Новость Минфин

Минфин внес проект с новой шкалой НДФЛ: от 13 до 22 процентов. Если его примут, то рассчитывать НДФЛ по новым правилам нужно будет уже с 1 января 2025 года.

03.06.2024    1197    user1915669    5       

2

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

С 1 января 2024 года изменился механизм подтверждения ставки НДС 0%: при экспорте продукции и при оказании связанных с ним услуг. В связи с чем налоговая издала приказ с новыми форматами документов для подтверждения – электронные реестры.

24.05.2024    2762    user1915669    0       

2
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
Оставьте свое сообщение