Районные коэффициенты и северные надбавки: считаем исчисленный НДФЛ по-новому

Районные коэффициенты и северные надбавки: считаем исчисленный НДФЛ по-новому
07.02.2025
9091

С 2025 года одним из нововведений уплаты налога на доходы физлиц стало разнесение зарплаты и районных коэффициентов и северных надбавок по разным базам, ставкам и кодам бюджетной классификации. Расскажем, как исчислять НДФЛ с учетом новых правил.

Что изменилось

С января 2025 года налогообложение граждан, получающих районные коэффициенты (РК) и северные надбавки (СН) претерпело трансформацию. Как разъяснили в ФНС, теперь налогооблагаемая база по НДФЛ разделяется на две части: непосредственно зарплату (оклад) и часть с РК и СН. Для расчета применяются разные шкалы: пятиступенчатая и двухступенчатая. Также в уведомлении об исчисленных налогах коды бюджетной классификации (КБК) следует указывать раздельно, в зависимости от размера налоговой базы (ст. 210 НК РФ).

Как теперь считать налог

Первое: нужно начислить НДФЛ отдельно для заработной платы (оклада). По необходимости применить к ней вычеты, предусмотренные в статьях 218-221 НК РФ. В зависимости от величины дохода рассчитать налог по соответствующей ставке: 13, 15, 18, 20 или 22%.

Второе: начислить налог для северных надбавок и районных коэффициентов. Полученную сумму уменьшить на вычеты, указанные в статьях 218-221 НК РФ (если эти вычеты не были применены к другим облагаемым базам). НДФЛ рассчитывается по двухступенчатой шкале:

  • 13%, если сумма выплат за год не превышает 5 миллионов рублей;
  • 650 тысяч (13% c 5 миллионов) плюс 15% с суммы, превышающей 5 миллионов рублей.

В уведомлениях об исчисленных суммах налога НДФЛ для каждой из облагаемых баз указывается отдельно.

Какие КБК указывать в уведомлениях

В связи с новым порядком исчисления введены отдельные КБК, которые следует указывать в уведомлениях.

Так, для зарплатной (окладной) части, исчисляемой по пятиступенчатой шкале, налоговые агенты должны вписать следующие КБК:

  • 182 101 02010 01 1000 110 – 13 % для налога с доходов до 2,4 миллионов рублей;
  • 182 101 02080 01 1000 110 – 15 % для налога с доходов от 2,4 до 5 миллионов рублей;
  • 182 101 02150 01 1000 110 – 18 % для налога с доходов от 5 до 20 миллионов рублей;
  • 182 101 02160 01 1000 110 – 20 % для налога с доходов от 20 до 50 миллионов рублей;
  • 182 101 02170 01 1000 110 – 22 % для налога с доходов более 50 миллионов рублей.

По НДФЛ, удерживаемому с сумм районного коэффициента, используются КБК:

  • 182 1 01 02210 01 1000 110 – НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма не превышает 5 миллионов рублей);
  • 182 1 01 02230 01 1000 110 – НДФЛ для районных и северных надбавок (если сумма превышает 5 миллионов рублей).

Если КБК указан неверно

В случае ошибки в уведомлении (в частности, не указан обособленно НДФЛ с зарплаты и с надбавок) следует подать новое уведомление.

В нем нужно указать: данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период) с нулевой суммой; новыми строками ввести верные данные, в том числе КБК, и верные суммы налога. Получатся разные строки для налога с зарплаты и налога с коэффициентов и надбавок.

 

В каталоге готовых решений для бухгалтерского учета уже обновлены параметры в соответствии с новшествами налогового законодательства. Это поможет вам избежать ошибок при составлении уведомлений.

Обновление конфигураций Бухгалтерия 2, КА 1.1, ЗУП 2.5


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

Проект изменений в Федеральный стандарт бухучета (ФСБУ 4/2023) вносит коррективы в действующие правила составления и представления финансовой отчетности. Поправки касаются кодов отчетности, оборотных активов и наименований некоторых показателей.

вчера в 10:00    58    user2146402    0       

1

Налоговая служба сообщила: для перехода на налоговый мониторинг в 2026 году компании должны представить необходимые бумаги до 1 июля 2025 года.

28.05.2025    264    user2146402    0       

1

Доплата за наставничество — не компенсационная, а стимулирующая выплата, пояснил Роструд в письме от 06.05.2025 № ПГ/08383-6-1. В материале разберемся, когда сотрудник может рассчитывать на дополнительные выплаты, а когда – нет.

23.05.2025    526    user1884816    0       

0

Для МСП продлевают срок получения статуса «вновь созданного» до 18 месяцев. При этом компании, созданные в результате преобразования, получить этот статус точно не смогут.

23.05.2025    468    user2146402    0       

1

Федеральная служба по труду и занятости (Роструд) опубликовала сводный план проверок на 2025 год. Документ размещен на официальном сайте ведомства и содержит перечень организаций и ИП, деятельность которых проверят в этом году.

22.05.2025    606    user2146402    0       

1

С 1 июня 2025 года производители подакцизных безалкогольных напитков должны начать передавать в систему «Честный ЗНАК» данные о каждой отгрузке продукции в формате поэкземплярного учета. Однако теперь это требование может быть отменено.

21.05.2025    721    eeldldl    2       

1

Табель учета рабочего времени для дистанционных сотрудников нужно вести в том же порядке, что и для офисных. Эксперты Роструда подчеркнули, что учет рабочего времени для каждого сотрудника – обязанность работодателя.

20.05.2025    690    user1884816    0       

0

На форуме «ГОСЗАКАЗ» обсудили первые итоги реформы национального режима. Расскажем, с чем сталкиваются участники рынков при переходе на обновленную модель импортозамещения, а также о ключевых изменениях в системе ЕИС ЗАКУПКИ 15.0.

07.05.2025    747    Alisa_Brineva    2       

3
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение