Страховые взносы и НДФЛ: новости учета, уточнения Минфина

14.06.2018     
В ФНС разработали новую форму заявления. А Минфин дал разъяснения об уплате НДФЛ и страховых взносов при организации питания работников в формате шведского стола, а также отправке сотрудника в однодневную командировку.

Заявление для ИП и адвокатов

Налоговая служба разработала формат рекомендуемой формы заявления об освобождении от страховых взносов для адвокатов, нотариусов, оценщиков, ИП и пр.

Напомним, что для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за те периоды, когда статус адвоката был приостановлен и деятельность не осуществлялась, а также за время прохождения военной службы и ухода за ребенком. Это предусматривают нормы п. 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Но нужно учитывать, что указанную норму можно применять только если в налоговый орган подаются:
  • заявление об освобождении от уплаты взносов;
  • подтверждающие документы.

В своем письме N БС-4-11/11018@ от 7 июня 2018 года ФНС привела рекомендуемый электронный формат и форму такого заявления. Также специалисты из налоговой службы сообщают, что наравне с новой формой будет приниматься и заявление в свободной форме.


В программах фирмы «1С» заполнение, печать и выгрузка в электронном виде этой формы будут реализованы в составе регламентированной отчетности с выходом очередных версий конфигураций.

НДФЛ со шведского стола

Министерство финансов предупредило, что питание работников, в том числе организованное как шведский стол, должно облагаться НДФЛ и страховыми взносами на доходы работников. Такое разъяснение дали эксперты из Минфина РФ в письме N 03-04-06/33350 от 17 мая 2018 года.

В ведомстве напоминают, что в составе налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все доходы работника, полученные им в денежной и натуральной форме. А оплата питания, полностью или частично организованная фирмой для своих работников, как раз и относится к доходам, полученным в натуральной форме, и, следовательно, попадает под обложение НДФЛ.

В Минфине полагают, что когда питание сотрудников осуществляется в виде шведского стола, то доход отдельного работника можно рассчитать, поделив общую стоимость питания на количество человек.

Также в письме министерства разъясняется, что если оплата питания работников производится организацией добровольно (а не по требованию законодательства), то такие суммы не освобождаются от начисления страховых взносов.

Оплата питания сотрудников, в том числе в формате шведского стола, страховыми взносами облагается по общему порядку, как и прочие выплаты в рамках трудовых соглашений.

Командировка на один день

В Минфине уточнили, какие из выплат сотруднику освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами при направлении его в однодневную командировку.

Министерство в своем письме N 03-15-06/33309 от 17 мая 2018 года напоминает, что если работник командируется в местность, откуда он может возвращаться ежедневно к месту своего постоянного проживания, то суточные ему не положены. 

Это определяется в постановлении Правительства РФ N  749 от 13 октября 2008 года и означает, что нельзя считать суточными все выплаты, связанные с такой однодневной командировкой, и освобождать от НДФЛ и страховых взносов.

Напомним, что для суточных не требуется документальное подтверждение их использования.

Если же имеются расходы, связанные с командировкой, которые документально подтверждены и возмещены сотруднику с разрешения работодателя, то с ними ситуация другая. Такие выплаты освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами как целевые расходы на командировку.

Выплаты сотруднику по командировке, не имеющие подтверждающих документов,  требуют удержания НДФЛ и начисления страховых взносов в общем порядке.

Учитывайте эти особенности при настройке облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам в конфигурациях фирмы «1С» (зарплатного функционала).



Автор:
Vera Zharova Аналитик


Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Infector 165 14.06.18 22:37 Сейчас в теме
Это какой-то абзац. Как в бородатом анекдоте, Вася сожрал за троих, Петя брезгует и в ларек мотается, но в среднем батюшке-царю должны оба.
user855356; +1 Ответить
2. madonov 155 15.06.18 05:58 Сейчас в теме
Закупаем на офис воду в бутылях по 19л...
Надеюсь, что воду за еду пока не считают.
user855356; +1 Ответить
3. Infector 165 15.06.18 07:28 Сейчас в теме
(2) Разговоры про воду уже были, причем достаточно давно. Вот интересно когда доберутся до офисного сортира - там же бумага мыло и бумажные полотенца висят.
madonov; user855356; +2 Ответить
Оставьте свое сообщение

См. также

Минэкономразвития предлагает перевести деловой документооборот в электронный вид

Новость Законодательство ИТ-новость Цифровая экономика

Законопроект о переводе делового документооборота в электронный вид включает в себя положения по регулированию механизма конвертации и создания, использования и хранения электронных дубликатов для бумажных версий документов.

сегодня в 11:07    493    user-programmist    0       

Минтруд расширяет практику сдачи электронной персонифицированной отчетности

Новость Законодательство ИТ-новость Отчетность Цифровая подпись

Опубликован законопроект, который дополнительно ограничивает сдачу бумажной отчетности, а также уточняет использование электронной подписи для отчетов в ПФР и ФСС.

17.09.2020    1241    ЕленаЧерепнева    0       

Единый налоговый платеж хотят распространить на юрлиц и ИП

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Налоги

Российский Минфин намерен разрешить индивидуальным предпринимателям и юрлицам использовать механизм единого налогового платежа. Сейчас этим механизмом пользуются только физлица.

16.09.2020    2083    user1015646    0       

На сайте налоговой службы разместили протокол обмена данными между ОФД и АИС ФНС

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка Онлайн-кассы ФНС

Документ описывает взаимодействие систем операторов фискальных данных и налоговой службы в соответствии с ФФД 1.05.

15.09.2020    2135    Senator_I    0       

Не опять, а снова. Минпромторг предложил маркировать алкоголь

Новость Законодательство ИТ-новость Маркировка Минпромторг

Руководитель Минпромторга предложил начать маркировать пиво и распространить маркировку в дальнейшем на другие виды алкоголя.

14.09.2020    2008    Senator_I    0       

Министерство связи хочет обязать дата-центры отчитываться об используемых вычислительных ресурсах

Новость Дата-центры ИТ-новость Минкомсвязь

Минкомсвязь предложила собирать данные о мощностях российских дата-центров. По задумке ведомства, провайдеры будут передавать эту информацию Роскомнадзору.

08.09.2020    714    VKuser24342747    0       

Новые правила налоговых проверок: постоянный мониторинг и отмена «палочной» системы

Новость Законодательство ИТ-новость ФНС

В разделе комментариев к законодательству на портале ИТС появились комментарии к новому федеральному закону №248-ФЗ, который устанавливает новые правила проведения налоговых проверок.

04.09.2020    835    ЕленаЧерепнева    2       

В России будет проведен эксперимент по маркировке курительных смесей

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Проект соответствующего постановления правительства подготовил Минпромторг.

31.08.2020    1774    Senator_I    3       

В России может появиться маркировка домашних животных

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

В Министерстве сельского хозяйства разрабатывают проект закона о маркировке домашних животных.

26.08.2020    1990    Senator_I    12       

ФНС анонсировала объединение 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Новость НДФЛ Законодательство ИТ-новость Налоги ФНС

Проект приказа уже опубликован на сайте законодательных инициатив. Скорее всего, начиная с 2021 года, сдавать налоговую отчетность по доходам физических лиц нужно будет по новым правилам.

25.08.2020    1782    ЕленаЧерепнева    10       

Подготовлен проект правил маркировки молочной продукции

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Минпромторг разместил на портале правовых актов проект постановления правительства об утверждении сроков поэтапного введения обязательной маркировки в отношении отдельных видов молочной продукции.

24.08.2020    1556    Senator_I    11       

ФФД 1.2: разрабатывается проект об изменении форматов фискальных документов

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Онлайн-кассы ФНС

Документ описывает дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов, обязательных к использованию.

20.08.2020    2481    Senator_I    2       

Стать индивидуальным предпринимателем без визита в ФНС станет еще проще

Новость Законодательство ИТ-новость ФНС Цифровая подпись

Минфин выступил в качестве инициатора изменений в закон о госрегистрации. Предложенная инициатива позволит упростить процесс онлайн-регистрации индивидуальных предпринимателей.

20.08.2020    1067    ЕленаЧерепнева    0       

Утверждена новая форма декларации на имущество

Новость Налог на имущество Законодательство ИТ-новость Налоги ФНС

В связи с изменениями в учете из-за коронавирусной инфекции ФНС России внесла изменения в форму декларации по налогу на имущество. Отчетность по новой форме нужно будет сдавать уже за 2020 год.

18.08.2020    917    ЕленаЧерепнева    0       

Выпущены методические рекомендации по проведению эксперимента о маркировке воды

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркировка Минпромторг

Минпромторг и Министерство сельского хозяйства утвердили рекомендации по проведению эксперимента о цифровой маркировке бутилированой воды.

13.08.2020    2092    Senator_I    4       

В России создадут единый регистр населения

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Цифровая экономика

Российские власти создадут единый федеральный информационный регистр населения. Проект порядка формирования записей этого регистра представил Минфин.

06.08.2020    1554    user1015646    11       

Появились изменения в приеме карт «Мир»

Новость Законодательство ИТ-новость

Опубликован федеральный закон № 290-ФЗ от 31.07.2020. Документ вносит изменения в закон о защите прав потребителей, а также расширяет круг организаций, которые должны обеспечивать прием для оплаты карт «Мир».

05.08.2020    1857    Senator_I    0       

Принят закон «О цифровых финансовых активах»

Новость Блокчейн Законодательство ИТ-новость Онлайн-торговля Цифровая экономика

Государственная дума в третьем чтении приняла законопроект, определяющий в юридическом поле понятие криптовалюты. Закон вступает в силу с 1 января 2021 года.

31.07.2020    1363    user-programmist    1       

Утверждены новые правила освобождения от штрафов за нарушения применения ККТ

Новость Законодательство ИТ-новость Онлайн-кассы Отчетность ФНС

Новые законодательные нормы существенно упрощают процедуру, в рамках которой можно исправить ошибки, допущенные при приеме наличных денежных средств, и избежать ответственности за данные нарушения.

30.07.2020    1367    ЕленаЧерепнева    0       

Как налоговый маневр отразится на российской ИТ-отрасли

Новость НДС ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

Налоговый маневр для ИТ-отрасли сильно изменит российский рынок высоких технологий. Нормы нового законопроекта неоднозначны, и вызывают широкую общественную дискуссию.

29.07.2020    1295    VKuser24342747    0       

Правительство хочет разрешить в регуляторных песочницах свободный доступ к тайне переписки

Новость Безопасность Законодательство ИТ-новость

Компании, работающие в экспериментальных правовых режимах, смогут обрабатывать персональные данные россиян без получения предварительного согласия гражданина.

28.07.2020    1514    VKuser24342747    0       

Минпромторг предлагает провести эксперимент по маркировке алкоголя RFID-метками

Новость ЕГАИС Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

На портале публикации правовых актов появился документ о проведении с 1 января по 1 июля 2021 года пилотного проекта по маркировке алкогольной продукции радиочастотными метками.

27.07.2020    2756    Senator_I    18       

Министерство финансов планирует ужесточить контроль за применением ККТ

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин Онлайн-кассы

Инициировано внесение изменений в законодательство, регулирующее контроль за использованием контрольно-кассовой техники. Ожидается введение новых видов проверок и увеличение штрафов для нарушителей.

24.07.2020    2158    ЕленаЧерепнева    0       

Смягчены условия блокировки счетов при неуплате взносов в ПФР

Новость ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

С 31 июля 2020 года вступает в силу федеральный закон, который не позволит взыскивать недоимки в ПФР через суд, если общая сумма задолженности в Пенсионный фонд не превышает 3000 рублей.

24.07.2020    1925    ЕленаЧерепнева    0