Страховые взносы и НДФЛ: новости учета, уточнения Минфина

14.06.2018      10194
В ФНС разработали новую форму заявления. А Минфин дал разъяснения об уплате НДФЛ и страховых взносов при организации питания работников в формате шведского стола, а также отправке сотрудника в однодневную командировку.

Заявление для ИП и адвокатов

Налоговая служба разработала формат рекомендуемой формы заявления об освобождении от страховых взносов для адвокатов, нотариусов, оценщиков, ИП и пр.

Напомним, что для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за те периоды, когда статус адвоката был приостановлен и деятельность не осуществлялась, а также за время прохождения военной службы и ухода за ребенком. Это предусматривают нормы п. 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Но нужно учитывать, что указанную норму можно применять только если в налоговый орган подаются:
  • заявление об освобождении от уплаты взносов;
  • подтверждающие документы.

В своем письме N БС-4-11/11018@ от 7 июня 2018 года ФНС привела рекомендуемый электронный формат и форму такого заявления. Также специалисты из налоговой службы сообщают, что наравне с новой формой будет приниматься и заявление в свободной форме.


В программах фирмы «1С» заполнение, печать и выгрузка в электронном виде этой формы будут реализованы в составе регламентированной отчетности с выходом очередных версий конфигураций.

НДФЛ со шведского стола

Министерство финансов предупредило, что питание работников, в том числе организованное как шведский стол, должно облагаться НДФЛ и страховыми взносами на доходы работников. Такое разъяснение дали эксперты из Минфина РФ в письме N 03-04-06/33350 от 17 мая 2018 года.

В ведомстве напоминают, что в составе налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все доходы работника, полученные им в денежной и натуральной форме. А оплата питания, полностью или частично организованная фирмой для своих работников, как раз и относится к доходам, полученным в натуральной форме, и, следовательно, попадает под обложение НДФЛ.

В Минфине полагают, что когда питание сотрудников осуществляется в виде шведского стола, то доход отдельного работника можно рассчитать, поделив общую стоимость питания на количество человек.

Также в письме министерства разъясняется, что если оплата питания работников производится организацией добровольно (а не по требованию законодательства), то такие суммы не освобождаются от начисления страховых взносов.

Оплата питания сотрудников, в том числе в формате шведского стола, страховыми взносами облагается по общему порядку, как и прочие выплаты в рамках трудовых соглашений.

Командировка на один день

В Минфине уточнили, какие из выплат сотруднику освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами при направлении его в однодневную командировку.

Министерство в своем письме N 03-15-06/33309 от 17 мая 2018 года напоминает, что если работник командируется в местность, откуда он может возвращаться ежедневно к месту своего постоянного проживания, то суточные ему не положены. 

Это определяется в постановлении Правительства РФ N  749 от 13 октября 2008 года и означает, что нельзя считать суточными все выплаты, связанные с такой однодневной командировкой, и освобождать от НДФЛ и страховых взносов.

Напомним, что для суточных не требуется документальное подтверждение их использования.

Если же имеются расходы, связанные с командировкой, которые документально подтверждены и возмещены сотруднику с разрешения работодателя, то с ними ситуация другая. Такие выплаты освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами как целевые расходы на командировку.

Выплаты сотруднику по командировке, не имеющие подтверждающих документов,  требуют удержания НДФЛ и начисления страховых взносов в общем порядке.

Учитывайте эти особенности при настройке облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам в конфигурациях фирмы «1С» (зарплатного функционала).



Автор:
Вера Жарова Аналитик


Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Infector 180 14.06.18 22:37 Сейчас в теме
Это какой-то абзац. Как в бородатом анекдоте, Вася сожрал за троих, Петя брезгует и в ларек мотается, но в среднем батюшке-царю должны оба.
user855356; +1 Ответить
2. madonov 156 15.06.18 05:58 Сейчас в теме
Закупаем на офис воду в бутылях по 19л...
Надеюсь, что воду за еду пока не считают.
user855356; +1 Ответить
3. Infector 180 15.06.18 07:28 Сейчас в теме
(2) Разговоры про воду уже были, причем достаточно давно. Вот интересно когда доберутся до офисного сортира - там же бумага мыло и бумажные полотенца висят.
madonov; user855356; +2 Ответить
Оставьте свое сообщение

См. также

Госдума обсудит закон о создании реестра образовательных онлайн-платформ

Новость Госдума Законодательство ИТ-новость Образование

В России может появиться список образовательных онлайн-ресурсов, которые будут использоваться в школах и учреждениях среднего профессионального образования (СПО).

01.12.2021    4584    VKuser24342747    0       

В России появится новая система налогообложения

Новость ИТ-новость Налоги

Михаил Мишустин объявил о начале эксперимента по применению нового налогового режима. Новый режим получит название автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН).

30.11.2021    6239    Senator_I    5       

В первом чтении одобрены поправки о защите покупателей от сбора персональных данных

Новость Безопасность Законодательство ИТ-новость

Законопроект запрещает сервисам отказывать клиенту в заключении договора лишь на основании отказа потребителя предоставить свои персональные данные, если они не нужны для оказания услуги.

29.11.2021    3356    VKuser24342747    1       

Кадровый документооборот переведут в электронный вид

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

В конце ноября вступили в силу изменения в Трудовой кодекс, позволяющие вести кадровый документооборот только в электронном формате. Решение о переходе на электронный формат компании принимают самостоятельно.

26.11.2021    9914    Senator_I    0       

ФНС объявила о намерении отказаться от декларации 3-НДФЛ

Новость Законодательство ИТ-новость Налоги ФНС

Глава Федеральной Налоговой Службы Даниил Егоров объявил о том, что ведомство откажется от налоговых деклараций для физлиц. В планах у налоговиков отказ вообще от всех налоговых деклараций.

24.11.2021    4890    ЕленаЧерепнева    1       

Правительство отменит использование российских процессоров в отечественном «железе»

Новость Импортозамещение ИТ-новость Микроэлектроника

Власти намерены отменить обязательную установку российских чипов в оборудование, которое претендует на включение в список отечественного. Вместо этого требования может быть введена балльная система.

22.11.2021    4333    VKuser24342747    3       

Минюст предложил новый проект изменений в КоАП

Новость Законодательство ИТ-новость

Минюст разработал третью версию нового проекта изменений в КоАП. В новой версии за ряд нарушений штрафы для бизнеса будут ужесточены, но, в целом, по мнению экспертов, административная нагрузка для малого и среднего бизнеса будет снижена.

22.11.2021    4162    Senator_I    0       

Разработчики через «Гостех» будут продавать ПО госорганам без тендеров

Новость Импортозамещение ИТ-новость

Минцифры намерено инициировать внесение поправок в законодательство, которые позволят владельцам прав на ПО продавать свои разработки через платформу «Гостех» без участия в тендерах.

18.11.2021    8494    VKuser24342747    0       

Минфин хочет внести изменения в правила госзакупок электроники

Новость Законодательство ИТ-новость Минфин

Минфин готовит изменения в закон о госзакупках радиоэлектронной продукции. Изменения коснутся закупок радиоэлектроники из иностранных государств – в описании закупки будет запрещено указывать характеристики объекта не по КТРУ.

15.11.2021    6669    Senator_I    0       

Правительство разрешит банкам уничтожать бумажные договоры без согласия клиентов

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

Минэкономразвития намерено отредактировать законодательство и позволить уничтожать бумажные копии договоров после их оцифровки. Крупным банкам для этой процедуры не потребуется разрешение клиента.

12.11.2021    3879    VKuser24342747    1       

Утверждены требования к МФЦ по организации сбора и передачи биометрических данных

Новость Законодательство ИТ-новость Цифровая экономика

Правительство выпустило постановление с требованиями к МФЦ по организации сбора и передачи сведений граждан в Единую систему идентификации и аутентификации (ЕСИА) и в Единую биометрическую систему (ЕБС).

09.11.2021    7523    Senator_I    2       

Выпущены правила идентификации пользователей мессенджеров

Новость ИТ-новость Мессенджеры

Правительство опубликовало постановление о правилах идентификации пользователей в сервисах мгновенной передачи сообщений. Документ вступает в силу с 1 марта 2022 года и действует до 1 марта 2028 года.

09.11.2021    5460    Senator_I    5       

Утвержден план по цифровой трансформации в сфере госуправления

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

Распоряжением правительства утверждены мероприятия по цифровой трансформации органов государственной власти. Курировать разработку и выполнение проектов будет Минцифры.

28.10.2021    6034    Senator_I    0       

Переход на новый формат электронной подписи отложили до 2023 года

Новость ИТ-новость Цифровая подпись

Правительство сообщило о том, что переход бизнеса на новый формат электронной подписи будет отложен до 2023 года. К ранее установленному сроку – 1 января 2022 года, бизнес оказался не готов.

27.10.2021    3585    Senator_I    3       

Изменились правила ведения кабинета ККТ и форма заявления о соответствии ФН требованиям законодательства

Новость Онлайн-кассы ФНС

Федеральная налоговая служба перевыпустила приказы о правилах ведения кабинета контрольно-кассовой техники и о формах заявлений соответствия ККТ и ФН требованиям законодательства РФ.

25.10.2021    3128    Senator_I    0       

Государство начнет контролировать аутентификацию и идентификацию

Новость Безопасность ИТ-новость

С 1 января 2022 года вступит в силу положение о государственном контроле аккредитованных организаций, использующих идентификацию и аутентификацию на основе биометрических персональных данных.

22.10.2021    5502    Senator_I    3       

С 2022 года в трех российских регионах начнут работу электронные паспорта

Новость Госдума ИТ-новость Цифровая экономика

В России начала работу Госдума VIII созыва. Профильный комитет парламента обсудил введение электронных паспортов в трех регионах страны и ускорение сбора биометрических данных граждан.

20.10.2021    3880    VKuser24342747    7       

Минцифры будет устанавливать требования к отечественной криптографии

Новость Безопасность Законодательство ИТ-новость Минкомсвязь

Минцифры подготовило проект изменения законодательства по использованию криптографии. Согласно законопроекту, ведомство планирует взять на себя полномочия по разработке правил применения криптографии госорганами.

19.10.2021    7097    Senator_I    0       

Минпромторг подвел итоги маркировки лекарств, внес изменения в маркировку шуб и планирует создать реестр детских товаров

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка Минпромторг

Минпромторг отчитался о текущей ситуации с маркировкой товаров. Основными вопросами заседания стали маркировка и прослеживаемость лекарственных препаратов, меховых изделий, а также необходимость введения маркировки детских товаров.

15.10.2021    3102    Senator_I    4       

В местах хранения и переработки древесины вводится цифровой контроль

Новость Законодательство ИТ-новость

Министерство природных ресурсов и экологии выпустило три приказа, которые уточняют отчетность по древесине, а также устанавливают контроль над местами переработки и хранения древесины.

12.10.2021    5987    Senator_I    3       

ФНС разработала требования для операторов электронного документооборота

Новость Законодательство ИТ-новость ФНС

ФНС опубликовала приказ с требованиями для операторов электронного документооборота. Действие приказа распространяется на налогоплательщиков, которые передают в ФНС документы по прослеживаемым товарам и отправляют декларации по телекоммуникационным каналам связи.

07.10.2021    8719    Senator_I    1       

Для российских устройств утвердили поисковик по умолчанию

Новость Импортозамещение ИТ-новость Мобильные приложения Новости компаний Яндекс

Российское правительство издало распоряжение с указанием поисковой системы, которая с 2022 года будет установлена на всех устройствах, продаваемых в РФ, по умолчанию. Обошлось без сюрпризов: искать информацию предлагают в «Яндексе».

06.10.2021    6536    user1015646    14       

МВД создаст банк биометрических данных россиян и иностранцев

Новость ИТ-новость Цифровая экономика

МВД сообщило о создании централизованного банка биометрических данных. В базе будут храниться слепки лиц и голосовые материалы граждан России и иностранцев, находящихся в стране.

05.10.2021    6239    VKuser24342747    2       

Готовятся изменения в правила маркировки товаров легпрома

Новость Infostart Software Partners ИТ-новость Маркет Маркировка

В Минпромторге подготовили проект с изменениями в правила маркировки одежды и белья. Документ уточняет: на каком этапе считается, что товар введен в оборот и устанавливает новые случаи, когда требуется отправка уведомления в систему маркировки.

01.10.2021    12738    Senator_I    1       

Налоговики смогут проверять использование ККТ при помощи контрольных закупок

Новость ИТ-новость Налоги Онлайн-кассы

Налоговая служба получит право проводить контрольные закупки. Это изменение предложено в рамках глобальной реформы системы проверок контрольно-кассовой техники.

29.09.2021    5870    VKuser24342747    0