Страховые взносы и НДФЛ: новости учета, уточнения Минфина

14.06.2018     
В ФНС разработали новую форму заявления. А Минфин дал разъяснения об уплате НДФЛ и страховых взносов при организации питания работников в формате шведского стола, а также отправке сотрудника в однодневную командировку.

Заявление для ИП и адвокатов

Налоговая служба разработала формат рекомендуемой формы заявления об освобождении от страховых взносов для адвокатов, нотариусов, оценщиков, ИП и пр.

Напомним, что для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, предусмотрено освобождение от уплаты страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование за те периоды, когда статус адвоката был приостановлен и деятельность не осуществлялась, а также за время прохождения военной службы и ухода за ребенком. Это предусматривают нормы п. 7 статьи 430 Налогового кодекса РФ.

Но нужно учитывать, что указанную норму можно применять только если в налоговый орган подаются:
  • заявление об освобождении от уплаты взносов;
  • подтверждающие документы.

В своем письме N БС-4-11/11018@ от 7 июня 2018 года ФНС привела рекомендуемый электронный формат и форму такого заявления. Также специалисты из налоговой службы сообщают, что наравне с новой формой будет приниматься и заявление в свободной форме.


В программах фирмы «1С» заполнение, печать и выгрузка в электронном виде этой формы будут реализованы в составе регламентированной отчетности с выходом очередных версий конфигураций.

НДФЛ со шведского стола

Министерство финансов предупредило, что питание работников, в том числе организованное как шведский стол, должно облагаться НДФЛ и страховыми взносами на доходы работников. Такое разъяснение дали эксперты из Минфина РФ в письме N 03-04-06/33350 от 17 мая 2018 года.

В ведомстве напоминают, что в составе налоговой базы по НДФЛ необходимо учитывать все доходы работника, полученные им в денежной и натуральной форме. А оплата питания, полностью или частично организованная фирмой для своих работников, как раз и относится к доходам, полученным в натуральной форме, и, следовательно, попадает под обложение НДФЛ.

В Минфине полагают, что когда питание сотрудников осуществляется в виде шведского стола, то доход отдельного работника можно рассчитать, поделив общую стоимость питания на количество человек.

Также в письме министерства разъясняется, что если оплата питания работников производится организацией добровольно (а не по требованию законодательства), то такие суммы не освобождаются от начисления страховых взносов.

Оплата питания сотрудников, в том числе в формате шведского стола, страховыми взносами облагается по общему порядку, как и прочие выплаты в рамках трудовых соглашений.

Командировка на один день

В Минфине уточнили, какие из выплат сотруднику освобождаются от обложения НДФЛ и страховыми взносами при направлении его в однодневную командировку.

Министерство в своем письме N 03-15-06/33309 от 17 мая 2018 года напоминает, что если работник командируется в местность, откуда он может возвращаться ежедневно к месту своего постоянного проживания, то суточные ему не положены. 

Это определяется в постановлении Правительства РФ N  749 от 13 октября 2008 года и означает, что нельзя считать суточными все выплаты, связанные с такой однодневной командировкой, и освобождать от НДФЛ и страховых взносов.

Напомним, что для суточных не требуется документальное подтверждение их использования.

Если же имеются расходы, связанные с командировкой, которые документально подтверждены и возмещены сотруднику с разрешения работодателя, то с ними ситуация другая. Такие выплаты освобождены от обложения НДФЛ и страховыми взносами как целевые расходы на командировку.

Выплаты сотруднику по командировке, не имеющие подтверждающих документов,  требуют удержания НДФЛ и начисления страховых взносов в общем порядке.

Учитывайте эти особенности при настройке облагаемой базы по НДФЛ и страховым взносам в конфигурациях фирмы «1С» (зарплатного функционала).



Автор:
Вера Жарова Аналитик


Комментарии
В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Infector 173 14.06.18 22:37 Сейчас в теме
Это какой-то абзац. Как в бородатом анекдоте, Вася сожрал за троих, Петя брезгует и в ларек мотается, но в среднем батюшке-царю должны оба.
user855356; +1 Ответить
2. madonov 155 15.06.18 05:58 Сейчас в теме
Закупаем на офис воду в бутылях по 19л...
Надеюсь, что воду за еду пока не считают.
user855356; +1 Ответить
3. Infector 173 15.06.18 07:28 Сейчас в теме
(2) Разговоры про воду уже были, причем достаточно давно. Вот интересно когда доберутся до офисного сортира - там же бумага мыло и бумажные полотенца висят.
madonov; user855356; +2 Ответить
Оставьте свое сообщение

См. также

С 2023 года начнется внедрение национальных систем маркировки в ЕАЭС

Новость ИТ-новость

Через два года начнется интеграция единой системы прослеживаемости товаров на территории Евразийского экономического союза. Маркировка, кроме России, уже применяется в Беларуси и Казахстане.

сегодня в 17:14    784    VKuser24342747    0       

Минпромторг предлагает маркировать ряд медицинских изделий

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка Медицина

1 июня на портале публикации проектов нормативно правовых актов появился проект постановления правительства о проведении эксперимента по маркировке некоторых видов медицинский изделий. Цель эксперимента – апробация системы маркировки на всех этапах.

сегодня в 11:55    811    Senator_I    0       

Новый ФСБУ запрещает оцифровку бумажных архивов бухгалтерских документов

Новость Бухучет ИТ-новость

Министерство финансов России утвердило новый стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021, в котором предписывается хранить бухгалтерские документы в том виде, в котором они были созданы.

11.06.2021    1695    ЕленаЧерепнева    0       

РКН заявил о необходимости хранить данные игроков в рамках «закона Яровой»

Новость Дата-центры Законодательство ИТ-новость Роскомнадзор

Главный радиочастотный центр (ГРЧЦ), входящий в структуру Роскомнадзора, поднял вопрос о хранении информации, распространяемой во внутриигровых сообществах.

08.06.2021    1097    VKuser24342747    2       

Госдума приняла в первом чтении законопроект об измерении интернет-аудитории

Новость Госдума Интернет ИТ-новость Роскомнадзор

После вступления закона в силу Роскомнадзор выберет организацию, которая будет контролировать посещаемость сайтов. Список веб-ресурсов, на которых будут проводиться замеры, определит правительство.

07.06.2021    1455    VKuser24342747    0       

Готовятся изменения правил маркировки ювелирных изделий

Новость Законодательство Infostart Software Partners Маркет Маркировка

Если проект будет принят, с 1 сентября 2021 года изменения коснутся импортеров, экспортеров и других участников оборота ювелирных изделий.

04.06.2021    3448    Senator_I    0       

С 1 июня стартовала маркировка сыров и мороженого

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

С 1 июня начался первый этап обязательной маркировки молочной продукции. Рассказываем подробнее о том, как система маркировки молочной продукции работала в первые дни.

03.06.2021    2304    Senator_I    0       

Россияне смогут решать споры с магазинами через «Госуслуги»

Новость Госдума ИТ-новость Онлайн-торговля Судебная практика

Госдума приняла в первом чтении законопроект, который разрешает досудебное решение конфликтов продавцов и покупателей через портал госуслуг. Магазин сможет предлагать различные варианты компенсации.

03.06.2021    1853    VKuser24342747    0       

В июле станет возможным получить электронную подпись по новым правилам

Новость ИТ-новость Цифровая подпись

С января 2022 года изменяется процедура оформления электронных подписей. Получить ЭЦП пользователи смогут в налоговой службе или удостоверяющем центре уже летом этого года.

02.06.2021    1730    VKuser24342747    0       

«Почта России» готовится к продажам алкоголя с доставкой

Новость ЕГАИС Законодательство ИТ-новость

Если правительство и «Почта России» успеют подготовить законодательную базу, эксперимент с почтовой доставкой алкоголя пройдет в 2021 году: Доставка будет осуществляться или через постаматы, или до дома с доплатой.

31.05.2021    2319    Senator_I    1       

Минэкономики определило технологии ИИ, разработчики которых получат субсидии

Новость Искусственный интеллект ИТ-новость

Минэкономики подготовило приказ, утверждающий список из пяти направлений разработок в сфере искусственного интеллекта, которые будут профинансированы на миллиарды рублей.

28.05.2021    1627    VKuser24342747    0       

Президент окончательно утвердил поправки в пенсионное законодательство

Новость Законодательство ИТ-новость

Владимир Путин подписал федеральный закон, вносящий изменения в пенсионную систему. Социальные выплаты будут интегрированы с порталом госуслуг, где работники смогут отслеживать свои накопления.

28.05.2021    1736    VKuser24342747    0       

Минцифры и Google запланировали обложить YouTube-блогеров налогами

Новость НДФЛ Законодательство ИТ-новость Налоги

Google этим летом начнет взимать с пользователей видеохостинга YouTube налог на доход от рекламы. Аналогичную идею прорабатывает Минцифры – ведомство хочет обязать ИТ-сервисы уплачивать НДФЛ за своих блогеров.

27.05.2021    1364    VKuser24342747    1       

Госдума готовит закон о возможности перевода бумажных документов в электронные

Новость Госдума Законодательство ИТ-новость Цифровая экономика

Если депутаты одобрят законопроект – россияне смогут переводить бумажные документы в электронный вид, при этом юридическая значимость документов не изменится.

24.05.2021    1411    Senator_I    0       

ФНС рассказала о новых правилах выдачи электронных подписей

Новость Законодательство ИТ-новость Цифровая подпись

С 1 июля начинается выдача условно бесплатных квалифицированных электронных подписей для юрлиц и ИП. Разъяснение новых регламентов работы с КЭП опубликовано на сайте налогового ведомства.

21.05.2021    2729    ЕленаЧерепнева    1       

В 2022 году начнется переход на обязательные электронные больничные

Новость ФОМС, ПФ, ФСС Законодательство ИТ-новость Налоги

Правительство подготовило постановление, которое утвердит оформление листков нетрудоспособности в электронном виде. Это требование станет обязательным для всех организаций.

20.05.2021    2152    VKuser24342747    0       

Госдума одобрила разрыв налогового соглашения с Нидерландами

Новость Госдума Законодательство ИТ-новость Налоги

Госдума в третьем чтении одобрила законопроект, который денонсирует договор с Нидерландами об избежании двойного налогообложения для отечественных компаний, зарегистрированных в голландской юрисдикции.

18.05.2021    2272    VKuser24342747    1       

Суд подтвердил: налоговая служба имеет право требовать документы вне рамок проверки

Новость ИТ-новость Налоги Судебная практика

Суд в трех инстанциях пришел к выводу, что налоговые ведомства могут законно требовать информацию о контрагенте без указания сведений о проведении налогового контроля.

17.05.2021    2359    VKuser24342747    0       

Роскомнадзор опубликовал требования к содержанию согласия на обработку персональных данных

Новость Безопасность Законодательство Интернет ИТ-новость Роскомнадзор

Приказ об утверждении требований действует определенный срок: с 1 сентября 2021 года по 1 сентября 2027 года.

13.05.2021    2931    Senator_I    0       

Госдума рассмотрит законопроект о налоге на дорогое имущество

Новость Законодательство ИТ-новость Налоги

Депутаты парламента представили проект закона, который позволяет взимать налог за пользование дорогостоящей недвижимостью, автомобилями, яхтами и частными самолетами.

13.05.2021    2982    VKuser24342747    2       

В России стартовал эксперимент по маркировке БАДов и пищевых добавок

Новость Infostart Software Partners Маркет Маркировка

С 1 мая начался эксперимент по маркировке биологически активных добавок к пище (БАДов). Оператором станет Центр развития перспективных технологий (ЦРПТ).

11.05.2021    3996    VKuser24342747    0       

Налоговая служба будет реже проверять ИТ-компании

Новость Законодательство ИТ-новость Налоги ФНС

Вице-премьер Дмитрий Чернышенко подготовил проект поддержки ИТ-бизнеса. После одобрения главой кабмина Михаилом Мишустиным отрасль будет защищена от проверок и необоснованного уголовного преследования.

11.05.2021    1977    VKuser24342747    0       

Разработчики раскритиковали закон, регулирующий просвещение

Новость Законодательство ИТ-новость

Российские ИТ-компании раскритиковали постановление о просветительской деятельности. Эксперты опасаются, что правовой акт сделает нелегальными вебинары, семинары и конференции для разработчиков.

05.05.2021    2918    VKuser24342747    4       

Российские компании начнут платить больше налога за прибыль в офшорах

Новость Налог на прибыль Госдума ИТ-новость Налоги

В мае Госдума начнет рассмотрение законопроекта, который установит прогрессивный налог на прибыль, выводимую в офшорные зоны. Изменение было анонсировано во время апрельского обращения Владимира Путина.

04.05.2021    2161    VKuser24342747    1       

Новорожденным в РФ хотят заводить аккаунты на «Госуслугах»

Новость Законодательство ИТ-новость

Гражданам РФ будут заводить аккаунты на сайте госуслуг при первом обращении в госорганы – в том числе при регистрации новорожденных. Такое нововведение описано в проекте «Цифровой профиль гражданина».

29.04.2021    2768    user1015646    1