В 2025 году вступят в силу поправки в Налоговый кодекс, которые определяют правила учета и налогообложения цифровых рублей. Новый тип валюты будет использоваться для взысканий, исчисления налога на прибыль и НДФЛ.
Операции со счетами цифровых рублей
Одобрен и опубликован закон, который вносит поправки в Налоговый кодекс и предусматривают интеграцию цифрового рубля в систему налогового регулирования и контроля. Документ вступит в силу с 1 января 2025 года.
В законе определено понятие «счет цифрового рубля». Это счет, открытый оператором новой валютной платформы на основании договора.
Оператор платформы должен сообщать в ФНС сведения об открытии и закрытии счетов с новым типом валюты и изменении их реквизитов. Сведения передаются в налоговый орган по месту нахождения организации. Для банков устанавливается требование выдавать инспекции по запросу справки о наличии у организации, ИП или физлица счетов цифрового рубля, остатках на них, совершенных операциях.
Налоговая служба получит право приостанавливать операции по счетам цифрового рубля, направив оператору или банку соответствующее решение.
Взыскания цифровыми рублями
Поправки также позволят налоговым органам взыскивать задолженность цифровыми рублями. Однако такая мера будет применяться в последнюю очередь, если для покрытия долга налогоплательщику не хватает средств на банковском счете, драгоценных металлов или электронных денег.
Для взыскания долга в цифровых рублях инспекция направляет оператору платформы поручение на перечисление денег на счет организации или ИП в банке. Если валюты в кошельке недостаточно, то она будет списана по мере поступления средств.
Цифровой рубль и налогообложение
Поправки устанавливают, что для целей НДФЛ датой фактического получения дохода считается время зачисления цифровых рублей на соответствующий счет налогоплательщика. Аналогичный подход будет применяться при определении дохода самозанятых и организаций, применяющий АУСН – изменения вносятся в соответствующие законы.
Также цифровой рубль может применяться при учете доходов и расходов для целей налога на прибыль организаций, если используется метод начисления или кассовый метод. Налогообложение таких операций будет аналогично действиям с банковским счетом.