Сложилась такая ситуация, что пришлось залезть в конфигуратор и посмотреть, как же рассчитывается расчетная ставка налога на прибыль. По какой причине сложилась такая необходимость? В октябре месяце, у обособленного подразделения появилась прибыль. Но вот беда, ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъекта разная. После закрытия месяца и расчета налога на прибыль, проверил регистр сведений «Расчет ставки налога на прибыль за месяц» и тихо ужаснулся, расчетная ставка составляла 50,84%. Походя по просторам интернета, я так ничего и не нашел, четкого ответа как поступать в таком случае нет. Здесь представляю расчетную базу данного процента из конфигуратора, думаю, может, кому ни будь пригодиться.
Итак расчетная ставка налога на прибыль за месяц рассчитывается следующим образом:
Расчетная ставка налога на прибыль = (Сумма налога / Сумма базы)*100;
В данном случае
Сумма базы = Прибыль по налоговому учету;
Больше всего меня интересовала, как же складывается Сумма налога. После того как я посмотрел этот расчет, который должен был ответить на все вопросы, у меня их появилось еще больше. Так вот,
Сумма налога текущего месяца головного предприятия = База налога за год * Ставка РФ – Сумма налога прошлых месяцев;
Сумма налога текущего месяца филиала = База налога за год * Ставка РФ – Сумма налога прошлых месяцев;
Сумма налога текущего месяца в ФБ= Сумма базы * Ставка ФБ;
Что касается Ставки ФБ тут понятно 0,02, а Ставка РФ оказалась расчетной, к ней мы вернемся чуть позже. Пока напишу формулу Суммы налога:
Сумма налога = Сумма налога текущего месяца головного предприятия + Сумма налога текущего месяца филиала + Сумма налога текущего месяца в ФБ;
Вот теперь мы дошли до Ставки РФ, и она нам до конца не открыла глаза на происходящее, но все таки конец был где то рядом:
Ставка РФ = Налоговая доля/100 * Установленную ставку/100
Установленная ставка = Можно посмотреть, или установить в регистре сведений «Ставка налога на прибыль в бюджет субъектов РФ»
Появляется новая неизвестная переменная, теперь надо определить как же рассчитывается Налоговая доля.
Налоговая доля = (Расходы по оплате труда / Всего оплата труда + Стоимость амортизируемого имущества / всего амортизация) / 2
Вот теперь все встало на места свои. Может кому и пригодиться. Удачи!
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт