Настройка учетной политики для ведения налогового учета по налогу на прибыль в конфигурации 1С Бухгалтерия 3.0. Часть 1

15.02.15

Задачи пользователя - Инструкции пользователю

Пошаговая инструкция для желающих начать вести налоговый учет в базе 1С с последующим автоматическим заполнением форм бухгалтерской отчетности и декларации по налогу на прибыль.

ШАГ 1 Ввод сведений об организации.

Если есть желание вести регламентированный учет в программе, к данному шагу необходимо отнестись максимально внимательно. Не имеет значения, был ли осуществлен ввод начальных остатков, насколько давно вы ведете учет в программе. Ввести все коды статистики, верные адреса, коды налоговых инспекций, а также регистрационные номера ПФР/ФСС. Так как, если готовить отчетность к выгрузке в формате ФНС/ПФР/ФСС, в программе есть встроенная проверка на заполненность данных  в отчетных формах, предоставляемых в контролирующие органы.

 

ШАГ 2 Учетная политика вкладка 1

           

  • Если целью является ведение не только бухгалтерского, но и налогового учета в системе, то галочка «Применяется ПБУ 18/02 необходима, так как именно ПБУ 18/02» регламентирует учет расчетов по налогу на прибыль, а так же постоянных и временных разниц и ставить ее в нашем случае необходимо.
  • Метод начисления амортизации в налоговом учете: Варианта два линейный и нелинейный. Разумеется, линейный ближе к Российскому бухгалтерскому учету (далее РСБУ) . Тут все понятно: сформированную стоимость основного средства(далее ОС) необходимо разделить на срок полезного использования в налоговом учете (далее НУ) и в течение всего срока полезного использования относить равными долями на затраты (Амортизировать).

          При нелинейном методе амортизация начисляется на остаточную стоимость основного средства. Порядок расчета амортизации меняется после того, как остаточная стоимость основного средства составит 20% от его первоначальной стоимости. В этом случае остаточная стоимость амортизируемого имущества в целях начисления амортизации фиксируется как базовая стоимость, для дальнейшего определения амортизационных отчислений. Поэтому, чтобы определить ежемесячную сумму отчислений, базовую стоимость делят на количество месяцев, оставшихся до конца срока использования данного объекта основного средства.

  • Спецодежда и спецоснастка: Согласно новой редакции подпункта 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ, с 2015 года компании смогут сами решать, в каком порядке осуществлять списание малоценных предметов.  В данной настройке компаниям, у которых использование спецоснастки/спецодежды невелико и незначительно влияет на расходы по налогу на прибыль, я бы рекомендовала выбирать настройку «Аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета». Если же спецодежды много, то лучше настройка «При передаче в эксплуатацию». В первом случае и в БУ и в НУ все будет списываться одинаково, во втором в БУ в зависимости от срока эксплуатации: до года – списываем единовременно, более года – прямо пропорционально сроку полезного использования, если в работе компании присутствует сезонность списываем пропорционально выпущенной продукции(оказанным услугам). В НУ всегда стоимость спецодежды/спецоснастки будет списываться единовременно при передаче в эксплуатацию. Соответственно на счетах учета материалов мы учитываем временные разницы, а в расходы по налогу на прибыль включаем стоимость спецодежды/спецоснастки единовременно при передаче.
  • Следующая настройка: «Методы определения прямых расходов в НУ»

                

В данной настройке  определяется состав прямых расходов. На что это влияет: Во первых: Приложение 2 к листу 2 декларации по налогу на прибыль. В строке 010 прямые расходы, в строке 040 косвенные (то есть те, которые не попадают под условия данного регистра). Во вторых: если в компании есть незавершенное производство (НЗП). Статья 319 НК РФ: «Под незавершенным производством (далее - НЗП) в целях настоящей главы понимается продукция (работы, услуги) частичной готовности, то есть не прошедшая всех операций обработки (изготовления), предусмотренных технологическим процессом. В НЗП включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К НЗП относятся также остатки невыполненных заказов производств и остатки полуфабрикатов собственного производства. Материалы и полуфабрикаты, находящиеся в производстве, относятся к НЗП при условии, что они уже подверглись обработке.

Оценка остатков НЗП на конец текущего месяца производится налогоплательщиком на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках (в количественном выражении) сырья и материалов, готовой продукции по цехам (производствам и прочим производственным подразделениям налогоплательщика) и данных налогового учета о сумме осуществленных в текущем месяце прямых расходов.

Налогоплательщик самостоятельно определяет порядок распределения прямых расходов на НЗП и на изготовленную в текущем месяце продукцию (выполненные работы, оказанные услуги) с учетом соответствия осуществленных расходов изготовленной продукции (выполненным работам, оказанным услугам).

Указанный порядок распределения прямых расходов (формирования стоимости НЗП) устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее двух налоговых периодов.

В случае, если отнести прямые расходы к конкретному производственному процессу по изготовлению данного вида продукции (работ, услуг) невозможно, налогоплательщик в своей учетной политике для целей налогообложения самостоятельно определяет механизм распределения указанных расходов с применением экономически обоснованных показателей.

Сумма остатков незавершенного производства на конец текущего месяца включается в состав прямых расходов следующего месяца. При окончании налогового периода сумма остатков незавершенного производства на конец налогового периода включается в состав прямых расходов следующего налогового периода в порядке и на условиях, предусмотренных настоящей статьей».

Соответственно в составе НЗП могут остаться только прямые расходы (подпадающие под условия данного регистра).

 

ШАГ 3 Учетная политика вкладка 4

 

  • Способ списания МПЗ. Осталось только два варианта
  1. По средней стоимости  Например: на складе было 2 кирпича по 5 рублей штука, купили 8 по 10 рублей штука, списываем  3 по (2*5+8*10)/10 = 9 рублей штука
  2. По ФИФО  партионный учет сначала списываются ранее приобретенные партии. Например: на складе было 2 кирпича по 5 рублей штука, купили 8 по 10 рублей штука списываем  2 кирпича по 5 рублей штука и 1 по 10 рублей.

Тут «За и против» очень много. Одно могу сказать с полной уверенностью: если у Вас не торговая компания и не планирующая в дальнейшем готовить отчетность по международным стандартам и отчислять резервы под обесценивание МПЗ, можно выбирать учет по средней стоимости.

  • Способ оценки товаров в рознице для меня только один «По стоимости приобретения». Есть, конечно, второй вариант «По продажной стоимости», но тогда возникнет необходимость учитывать наценку на отдельном счете БУ, а я за максимальное упрощение учета.

 

ШАГ 4 Учетная политика вкладка 5

            

  • С видами деятельности, думаю, все понятно и так. Чем компания занимается, то и необходимо указать.
  • По списанию затрат со счета 20:

      

-  Первый вариант предполагает, что независимо от того, получила компания выручку в данном периоде или нет, все затраты со счета 20 будут списаны автоматически (при проведении регламентных операций закрытия месяца) на счет 90.02 – себестоимость продукции.

-  Второй вариант предполагает, что затраты со счета 20 будут списаны также, в автоматическом режиме на счет 90.02. Но только по тем номенклатурным группам, по которым была получена выручка в закрываемом периоде.

-  Третий  вариант предполагает, что затраты со счета 20 будут списаны также, в автоматическом режиме на счет 90.02. Но только по тем номенклатурным группам, по которым была получена выручка в закрываемом периоде и реализация внесена в систему документом «Акт об оказании производственных услуг».

 

  • Дополнительно.

    

-  В данном окне необходимо указать, производится ли расчет себестоимости полуфабрикатов и услуг собственным подразделениям.

-  Настроить регистр встречного выпуска. При оказании услуг собственным подразделениям это необходимо, так как бывает, что, допустим, два подразделения оказывают услуги друг другу, чтоб при закрытии месяца не происходило зацикливания, необходимо заполнить регистр встречного выпуска. И программа рассчитает себестоимость работ каждого подразделения максимально корректно.

-  Учитывать отклонения от плановой себестоимости. Это значит, что компания будет вести учет с использованием счета 40. Соответственно все выпуски продукции в течение месяца будут производиться по плановой стоимости, в конце месяца при закрытии будет производиться расчет отклонения фактической стоимости от плановой, счет 40 будет закрываться, фактическая себестоимость будет учитываться на 43 счете.

 

  • Косвенные расходы.

 

В себестоимость продукции, работ, услуг -  26 счет при автоматическом закрытии месяца закрывается на счет 20, потом все затраты на счет 90.02

В себестоимость продаж (директ-костинг) – 26 счет при автоматическом закрытии месяца закрывается  на счет 90.08.

 

 

ШАГ 5 Учетная политика вкладка 6

 

 

Решение о формировании резервов по сомнительным долгам!

 

См. также

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Обновления для конфигураций: КА 1.1; ЗУП 2.5; БУХ 2.0; КА 1.1 Комплексная автоматизация торговли алкогольной продукцией; КА 1.1 Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия

27900 руб.

01.04.2020    145646    641    358    

234

Регламентированный учет и отчетность Обмен с ГосИС ЭДО и ОФД Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Управленческий учет Платные (руб)

Работаете по контрактной схеме, сталкивались с проблемой, что в контракте жестко указаны наименование, цена, единица измерения товара. И не все готовы создавать новую номенклатуру под каждый контракт или менять наименование и единицу измерения для уже имеющейся. Тем более, бывает так, что контракт - это формальность. Контракт не описывает жесткие условия поставки, нужно соблюсти правильность в предоставлении документов. Данное решение позволит вам оперировать своей номенклатурой при оформлении реализаций по государственному контракту в УТ 11.5 и КА 2.5.11, в то же время выводить на печать документы, соответствующие данным контракта. Реализована выгрузка для сайта госзакупок (ЕИС) по 44-ФЗ.

60000 руб.

19.12.2022    11516    34    20    

20

Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Расширение Акцизы - Пиво выделит сумму акциза в первичных документах. Список доработанных документов 1С: Реализация (акты, накладные, УПД), Корректировка реализации, Списание товаров, материалов. Первичные документы с отображением акциза - счет-фактура, УПД.

11500 руб.

23.12.2019    56654    257    110    

97

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Для решения этой проблемы мы разработали расширение "Акцизы - Газировка" для 1С: Бухгалтерии 3.0 (ПРОФ). Расширение "Акцизы - Газировка" будет полезно производителям сладкой газированной воды с 1 июля 2023 года.

11500 руб.

02.06.2023    7150    61    11    

31

Регламентированный учет и отчетность Программист Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Управление производственным предприятием Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Внешний отчет по курсовым разницам в 1С для УПП 1.3. позволяет вывести детализацию по документам расчета для определения временных разниц в налоговом учете согласно новому законодательству от марта 2022 года и декабрьские дополнения к нему. Отчет подобен отчету в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0. Контроль счетов 77, 98.КР, 97.КР и декларации по налогу на прибыль. Грамотное обоснование - отложить уплату налога на прибыль за 2022 -2024 годы.

14400 руб.

15.12.2022    17754    175    24    

139

Регламентированный учет и отчетность Оптовая торговля Розничная торговля Обмен с ГосИС Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Управляемые формы 1С:Розница 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Управление торговлей 11 Россия Бухгалтерский учет Управленческий учет Акцизы Платные (руб)

Не успеваете сдать декларацию вовремя? Устали заносить/править данные вручную? Давит угроза штрафа в десятки, а то и сотни тысяч? Бессонные ночи и потраченные на работе вечера в пик сдачи отчетности? Вам знакомы эти проблемы? Если да, то у нас есть РЕШЕНИЕ, которое Вам необходимо! Автоматическое заполнение алкогольных деклараций по формам 1 (производство), 2, 3, 4 (опт), 5 (перевозка), 6 (производственные мощности), 7, 8 (розница, разделы I и II и III) по данным учета, проверка и шифрование, а также загрузка из внешних файлов и выгрузка в формате XML 4.4 согласно приказу Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 г. № 396

28000 руб.

01.07.2013    117111    98    94    

106

Регламентированный учет и отчетность ЭДО и ОФД Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Пищевая промышленность Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

Расширение для Бухгалтерии предприятия 3.0 «Акцизы на сахаросодержащие напитки» предназначено для автоматизированного учета сумм акцизов по реализованным сахаросодержащим напиткам с 01 июля 2023 года. Позволяет выделить суммы акциза в первичных документах («Реализация товаров и услуг», «Корректировка реализации»), сформировать проводки по начислению акциза, а также сформировать и отправить корректные документы по ЭДО.

14400 руб.

16.10.2023    1799    16    0    

14
Комментарии
Подписаться на ответы Инфостарт бот Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
1. Azimut99 18.02.15 14:11 Сейчас в теме
По уже рассмотренным косвенным расходам:

1) В чём различие при включении Общехозяйственных расходов в с/с продукции и с/с продаж, на чём потом сказывается ?
2) А методы распределения косвенных расходов (в том же окне Косвенные расходы) совсем не трогаем ?

З.Ы. ИМХО, тема очень интересная для людей, не являющихся профессиональными бухгалтерами.
3. limonen 160 20.02.15 12:59 Сейчас в теме
(1) Azimut99, По порядку:
1) Все зависит от того как хотим видеть себестоимость, при директ - костинге на 90.02 сформируется только прямая производственная себестоимость, без общехозяйственных(26). Без директ-костинга на 90.02 сформируется полная себестоимость включая затраты счета 26. ПБУ и Налоговый кодекс не запрещают ни то ни то все зависит от того как в дальнейшем будем анализировать свою себестоимость.
2) Методы распределения еще как трогаем, особенно если в учете есть счет 25! Если директ-костинг и счета 25 в учете компании нет, то можно не трогать. Если есть 25 и/или 26 закрываем на 20 программа должна знать как и пропорционально чему!
по счету 25: этот счет 1С Бухгалтерия может закрывать во первых: пропорционально материальным затратам на 20 счете/ затратам на оплату труда или пропорционально выручке/выпуску по соответствующим номенклатурным группам. Тут, думаю, все понятно если производство материалоемкое закрываемся пропорционально материальным затратам, если нет пропорционально ЗП или выручке/выпуску. Тут каждый сам решает. По счету 26 те же самые правила.
Во вторых: можем закрываться с учетом и без учета подразделений, что это значит: это значит что на счете 25 у нас те же подразделения что и на счете 20 соответственно при учете подразделений программа закроет затраты счета 25 на счет 20 только в соответствующее подразделение. По счету 26 обычно настаивается закрытие без учета подразделений и затраты счета 26 закрываются на счет 20 по соответствующей пропорции без учета подразделений.
Вот как то так.
2. Rasdag 161 18.02.15 23:49 Сейчас в теме
Способ оценки товаров в рознице для меня только один «По стоимости приобретения» - упрощенное видение, здесь больше зависит не от ваших хотелок, а от практики применения, например, в Киосках обычно товар учитывается по продажной стоимости, необходимо завести склад НТТ и в настройках учетной политики указать "По продажной стоимости".
4. MixaP 20.02.15 14:45 Сейчас в теме
Замечательно! Но в 1С всё построено на "нюансах", которые, как правило, остаются за бортом "общих" инструкций. А незнание этих "нюансов" приводит, увы, к мату в сторону 1С-ников со стороны пользователя-бухгалтера. Например, если вы в косвенных расходах поставили галочку на директ-костинг, а в каком-то месяце у вас не было выручки, то месяц не закроется.
P.S. Цитата дня "1С:Предприятие - это Нортон-коммандер в эпоху Windows-8" Козьма Прутков.
5. limonen 160 20.02.15 14:51 Сейчас в теме
(4) MixaP, так именно для понимания 1Сниками нюансов системы я и опубликовала сие творение! И бухгалтерам если доступно объяснить от чего зависит закрытие они перестанут задавать подобные вопросы))
6. пользователь 24.03.17 09:36
Сообщение было скрыто модератором.
...
7. user970589 11 02.12.20 12:44 Сейчас в теме
Можно вопрос. ПБУ требуется только для формирования отчетности налога на прибыль? Сколько видел БП3 - нигде такой включенной настройки не видел. Тем не менее люди сдают отчетность каждый квартал.
Правильно понимаю, что большинство просто не сдают такую отчетность, типа малые предприятия и пр.?
8. limonen 160 02.12.20 16:21 Сейчас в теме
(7) Не, не правильно. Видимо Вы мало бухгалтерий видели. ПБУ 18 регламентирует учет, расчет и отчетность по налогу на прибыль. (Сейчас это зафиксировано в законе о бухгалтерском учете) Бух учет и Налоговый учет имеют ряд различий, которые и учитывают эти настройки, для корректного учета разниц между БУ и НУ.
9. user970589 11 02.12.20 20:01 Сейчас в теме
(8)вы совершенно правы. мало. Так все-таки, отсылая к началу статьи, для того, чтобы вести налоговый учет и формировать отчет по налогу на прибыль - надо ставить ПБУ?
У меня интересный случай. БП3 отраслевая по сх. Сейчас бухгалтер ручками формирует отчетность и довольно давно, но хочет делать все правильно, глянул в учетку, там ПБУ нет. Но на копии, а доступна пока она - сделать перепроведение документов (закрытие месяца) не получится, требует СЛК (битовская лицуха), таким образом увижу все лишь на оригинале.
Еще. можно в текущем месяце такой переход сделать или лучше с января?
10. limonen 160 09.12.20 10:19 Сейчас в теме
(9) Для ведения учета по НУ, галку ПБУ 18 надо поставить. Отчетом Анализ учета по налогу на прибыль - пользоваться(он все разницы покажет) В текущем месяце - плохо очень, так как налоговый период по налогу на прибыль ГОД.
Оставьте свое сообщение