Экспресс-проверка ведения учета для программ "1С:Бухгалтерия", "1С: УСН" и "1С:ЗиК"
Этот проект является обобщением наших многочисленных разработок, направленных на создание отчетов и обработок, позволяющих находить и исправлять ошибки пользователя при ведении учета в типовых конфигурациях "1С:Бухгалтерия" и "1С:УСН" на платформе "1С:Предприятие 7.7".
Немного истории. В течение нескольких лет специалисты "Профи" под заказ своих клиентов разрабатывали и реализовывали алгоритмы поиска тех или иных ошибок пользователей. Для иллюстрации приведем только один пример. Выписали расходную накладную и счет-фактуру, затем удалили накладную (товара не оказалось на складе или он не устроил покупателя по качеству или комплектности), а счет-фактуру удалить забыли. Очевидно, что в этой ситуации расчет НДС будет ошибочен, поскольку проводки, сформированные счетом-фактурой, остались. Заметим, что программа могла бы уже в момент удаления документа "отгрузка товаров" предложить удалить и счет-фактуру, так как последний как правило подчинен первому. Но, к сожалению, такой функционал в типовой конфигурации отсутствует. А значит, возможны ошибки, и их нужно "отлавливать". Этим и занимаются разработанные нами специализированные отчеты.
В какой-то момент мы приняли решение объединить все накопленные разработки на эту тему в один проект. Получился отчет "Экспресс-проверка ведения учета", который позволяет пользователю самостоятельно проводить анализ состояния данных его информационной базы. Такой внутренний контроль призван помочь бухгалтеру своевременно обнаружить и исправить ошибки в информационной базе «1С:Бухгалтерии 7.7». На момент написания статьи существует 54 различных правила (алгоритмов, методов, как угодно) нахождения ошибок пользователей по 10 направлениям ведения учета. Ниже перечислены все разделы и все правила.
Здесь представлены два разных отчета для разных программ (конфигураций): для ОСНО и для УСН. Использовать одинаковые правила проверки для этих двух программ не всегда возможно, хотя есть такие правила, которые либо очень похожи, либо одинаковы. Те правила, которые не используются в программе "1С: УСН, ред. 1.3", помечены в перечне как неиспользуемые.
Перечень правил по разделам
- Положения учетной политики
- Наличие учетной политики по бухгалтерскому учету (для УСН проверяется только "особенности исчисления НДФЛ")
- Наличие учетной политики по налоговому учету
- Наличие учетной политики по персоналу
- Неизменность учетной политики по бухгалтерскому учету в течение года (для УСН проверяется только "особенности исчисления НДФЛ")
- Неизменность учетной политики по налоговому учету в течение года
- Возможность использования квартала как налогового периода по НДС (для УСН не используется)
- Соответствие применения метода «директ-костинг» фактическому закрытию счета 26 (для УСН не используется)
- Соответствие применения ПБУ 18/02 использованию соответствующих счетов учета (для УСН не используется)
- Отсутствие остатков и оборотов по счетам ЕНВД в случае неприменения ЕНВД
- Операции по кассе
- Отсутствие непроведенных кассовых документов
- Отсутствие отрицательных остатков по кассе
- Соответствие оборотов по кассовым документам и проводкам
- Соблюдение лимита остатков денег в кассе
- Соблюдение лимита расчетов наличными с юридическими лицами
- Соблюдение нумерации ПКО и РКО
- Выдача денег под отчет только после отчета по ранее выданным суммам
- Отсутствие передач подотчетных сумм от одного лица другому
- Выдача денег под отчет только работникам организации
- Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость
- Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации
- Отсутствие счетов-фактур по удаленным документам реализации
- Отсутствие нескольких счетов-фактур по одному документу реализации
- Соответствие суммы НДС и ставки НДС (для УСН не используется)
- Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации
- Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС (для УСН не используется)
- Соответствие в БУ суммы прочих облагаемых НДС доходов сумме начисленного НДС (для УСН не используется)
- Соответствие сумм выручки от продаж и прочих облагаемых НДС доходов в БУ суммам в подсистеме учета НДС (для УСН не используется)
- Наличие документа основание у документа «Счет-фактура выданный»
- Наличие документа «Формирование записей книги продаж» (для УСН не используется)
- Проверка формирования авансовых счетов-фактур при наличии авансов полученных (для УСН не используется)
- Соответствие НДС, отложенного для уплаты в бюджет, в БУ и в подсистеме учета НДС (для УСН не используется)
- Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость
- Полнота получения счетов-фактур по документам поступления (для УСН не используется)
- Соответствие суммы НДС и ставки НДС (для УСН не используется)
- Наличие документа «Формирование записей книги покупок» (для УСН не используется)
- Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС, предъявленных поставщиками
- Соответствие сумм списания НДС по приобретенным ценностям по счету 19 БУ и в подсистеме учета НДС (для УСН не используется)
- Наличие вычета НДС с авансов при зачете авансов полученных (для УСН не используется)
- Операции по основным средствам
- Наличие доначисленной амортизации при выбытии ОС
- Учет персонала и заработной платы
- Соответствие счетов ДФЛ и 70 (для УСН не используется)
- Закрытие месяца позже начисления зарплаты (для УСН не используется)
- Контроль наличия дополнительных доходов
- Учет ТМЦ
- Соответствие сальдо по счету 10 справочнику "материалы" (для УСН не используется)
- Соответствие сальдо по счету 41 справочнику "номенклатура" (для УСН используется и для счета 10)
- Учет производства
- Заполненность субконто "виды номенклатуры" (для УСН - "виды деятельности") в сальдо по счету 20
- Заполненность субконто "виды номенклатуры" (для УСН - "виды деятельности") в оборотах по счету 90
- Заполненность реквизита "тип номенклатуры" в справочнике "виды продукции". (для УСН реквизита "характер деятельности" в справочнике "виды деятельности")
- Правильность заполнения реквизита "тип номенклатуры" в справочнике "виды продукции". (для УСН реквизита "характер деятельности" в справочнике "виды деятельности")
- Отсутствие конечных отрицательных сальдо по дебету счета 20 по статьям затрат
- Отсутствие отрицательных оборотов по кредиту счета 25 и дебету счета 20 по статьям затрат (для УСН не используется)
- Налоговый учет (ПБУ18/02) (для УСН не используется)
- Правильность отражения убытков на счете Н11 (для УСН не используется)
- Соответствие убытков прошлых лет сальдо по счету 09 (для УСН не используется)
- Правильность расчета налога на прибыль в БУ (для УСН не используется)
- Закрытие месяца
- Правильность закрытия счетов затрат
- Возможность закрытия счета 26
- Возможность закрытия счета 44
Часть проверок, описанных выше, применима и к комплексной конфигурации на платформе "1С:Предприятие 7.7".
