Что мы имеем?
Необходимость налоговым агентам вести учет перечисленного налога на доходы физических лиц по каждому физическому лицу. Налоговым агентам необходимо учитывать 3 суммы налога по каждому физическому лицу:
- сумма налога исчисленная - сколько налога было начислено к удержанию из доходов физического лица;
- сумма налога удержанная - сколько налога было фактически удержано при выплате дохода физическому лицу;
- сумма налога перечисленная - сколько налога было фактически перечислено в бюджетную систему.
Налоговый агент должен перечислить в бюджетную систему РФ сумму, равную сумме НДФЛ, фактически удержанную из доходов физических лиц.
Сумма налога определяется исходя из суммы дохода начисляемого и выплачиваемого работникам каждого обособленного подразделения, в котором получил этот доход(п. 7 ст. 226 НК РФ).
В моей практике часто возникают ситуации, когда НДФЛ удерживается из одного ОКТМО/КПП, а начисляется на другое. Или произошло изменение реквизитов обособленного подразделения, но реквизиты ОКТМО и КПП не имеют истории изменения, и у нас часть доходов упала на другие реквизиты.
Подготовка справок НДФЛ
Инструмент, который предлагается, может перекидывать часть доходов с одних реквизитов на другие, делать ручную корректировку и автоформирование. Все в удобном для пользователя виде, насколько это можно было сделать, т.к. в 1ю очередь интересовал функционал. Т.к. пользуюсь не 1й год обработкой, решил выложить ее здесь. Задача была такая, чтобы не перепроводить документы и не менять регистры.
Описание:
Есть два режима заполнения: по документам и по подразделениям за период. Рассмотрим 2-й вариант.
Сперва Заполнить ОКТМО КПП – все подразделения, по которым были перечисления.
Выбираем необходимые для редактирования коды ОКТМО КПП и нажимаем загрузить данные. Заполнятся 4 таблицы механизмами конфигурации как в документе Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС .
Далее, мы можем установить 2 режима переноса данных: полностью изменяем/объединяем ОКАТО/КПП – галочка Доходы по месяцам снята, или выбираем, какие месяца будут переноситься включительно, и переносим доходы и вычеты. При этом в таблице Сумма налога Доход будет рассчитан из таблицы Сведения о доходах, а Исчислено и Удержано будет приравнена к Перечислено при нажатой соответствующей галочке, или при снятой - приравнено к Исчислено.
После того, как завершим редактирование данных по НДФЛ, приступим к созданию справок. Для этого еще раз отметим ОКТМО/КПП на закладке, по которым будем формировать справки, ставим галочку формировать Создать новые, потом Сформировать справку.
Отчет по вычетам в справках
Отчет дает понять, сколько отклонений в документах и по каким сотрудникам, довольно прост в использовании.
Обновление 1.1
Добавлены два обработчика:
1. Распрелелить минуса - в строках Сведений о доходах удаляет отрицательные, распределяя их по доходам других месяцев.
2. Выровнять НДФЛ - выравнивает НДФЛ Исчислено, Улержано и Перечислено.
