Налоговая реформа – 2025: рекомендации от фирмы «1С» по НДС и НДФЛ

Как понять, что с 2025 года нужно платить НДС?

При доходе за 2024 год более 60 млн руб. с 1 января 2025 года потребуется платить НДС

Как считать доходы (60 млн руб.) для целей уплаты НДС?

Доходы определяются по правилам главы 26.2 НК РФ, то есть кассовым методом.

Включать ли суммы НДС, полученные от покупателей, в доход?

При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателю

По какой налоговой ставке платить НДС?

Варианта два: по общей ставке 20% (10%) или по льготным ставкам 5%, 7%. Применение льготных и общих ставок нельзя совмещать. Но при продаже товаров на экспорт и оказании услуг международной перевозки для всех налогоплательщиков ставка НДС будет 0%.

Размер льготной ставки НДС 5% или 7% зависит от дохода:

• если доход за 2024 год, а для новых компаний и ИП за 2025 год не превысит 250 млн руб., то ставка – 5%;
• если доход от 250 до 450 млн руб., ставка – 7%.

Если в течение 2025 года доходы превысят пороговые значения (250 млн руб. при ставке 5%, 450 млн руб. при ставке 7%), то плательщик НДС потеряет право на применение ранее используемой ставки НДС. С 1-го числа следующего месяца он должен будет платить налог по повышенной ставке (7%, если было 5%, и 20%, если было 7%).

Смогут ли плательщики НДС на УСН применять налоговые вычеты по НДС?

При выборе общих ставок 20% (10%) смогут, а при ставках 5% или 7% это запрещено.

Когда нельзя применять льготные ставки НДС?

Ставки НДС 5% и 7% вы не сможете применить при ввозе товаров в Россию и в некоторых случаях с межценовой разницы при продаже определенной номенклатуры

Как в связи с НДС изменятся обязанности по ведению учета?

Налогоплательщикам на «упрощенке» в 2025 году нужно будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и предоставлять декларацию по НДС

Можно ли избежать уплаты НДС, если зарегистрировать несколько ИП или ООО и разделить оборот между ними?

Подобные схемы могут классифицироваться налоговыми органами как дробление бизнеса.

Кто освобождается от уплаты НДС? Нужно ли уведомлять об освобождении налоговую?

Если доход за 2024 год не превысил 60 млн руб. или бизнес зарегистрирован в 2025 году, компания будет освобождена от уплаты НДС в автоматическом режиме.

Как в программе «1С» подсчитать и сравнить суммы НДС при использовании общей и льготной ставки?

С помощью сервиса «Сравнение режимов налогообложения». Он рассчитает налоговую нагрузку на основе данных вашего бизнеса и позволит выбрать выгодную ставку НДС.

Как изменится прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ в 2025 году?

Вместо двухступенчатой шкалы налогообложения 13% – 15% вводится пятиступенчатая:

• до 2,4 млн руб.– 13%;
• более 2,4 млн – 5 млн руб.– 15%;
• более 5 млн – 20 млн руб.– 18%;
• более 20 млн – 50 млн руб.– 20%;
• более 50 млн руб. – 22%.

По новым ставкам будет облагаться весь доход или сумма превышения порогового значения?

Сумма превышения порогового значения.

Например, физлицо заработало за год 3 млн руб. Оно должно заплатить НДФЛ в сумме 402 тыс. руб. = 312 тыс. руб. (2 400 000×13%) + 90 тыс. руб. (600 000×15%).

Если сотрудник работает в нескольких организациях, как определить ставку НДФЛ?

Если сотрудник работает в разных компаниях и имеет несколько источников дохода, работодатели исчисляют НДФЛ по каждому месту занятости отдельно, а если суммарный доход по всем местам работы превысит лимит, по которому работодатели удерживали НДФЛ, то налоговая доначислит НДФЛ самостоятельно.

Что изменится в налогообложении доходов от продажи имущества?

Уточнены правила получения имущественного налогового вычета:

• уточнен срок нахождения в собственности жилых помещений (долей в них), образованных в результате раздела, перепланировки, реконструкции, выдела доли из жилого помещения: теперь в этот срок включается время нахождения в собственности исходного жилого помещения, которое было поделено; по таким жилым помещениям, если они приобретались с привлечением бюджетных средств, в том числе материнского капитала, теперь для взрослых и детей будет устанавливаться единый срок владения; он рассчитывается с даты приобретения жилья членом семьи – владельцем сертификата или иного документ на материнский/семейный капитал;
• уточнены правила применения имущественного вычета с доходов, полученных с 1 января 2024 года от продажи выделенных жилых помещений и долей в них: в состав расходов включаются затраты на приобретение исходных помещений;
• с 2025 года региональные органы власти смогут уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимости без учета оснований их приобретения.

Какие расходы дистанционного работника освобождаются от НДФЛ?

Если дистанционный сотрудник использует оборудование, ПО и иные собственные или арендованные средства, то с 1 января 2024 года возмещение таких расходов не облагается НДФЛ. Размер возмещения ограничивается документально подтвержденными затратами или устанавливаться в трудовом договоре, при этом необлагаемая величина ограничена 35 руб. за один день дистанционной работы.

Что такое налоговый вычет на ГТО?

С 2025 года работникам, выполнивших нормативы испытаний комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) и награжденных знаком отличия или подтвердивших этот знак, будет предоставляться новый стандартный вычет на ГТО. Его размер – 18 тыс. руб. Условие получения – документально подтвержденное прохождение ГТО и диспансеризации в одном и том же году.

По каким ставкам надо уплачивать НДФЛ с пассивных доходов?

Для налоговых резидентов РФ по дивидендам, процентам по вкладам, доходам от продажи недвижимости в 2025 году:

• 13% – при доходе до 2,4 млн руб. включительно;
• 15% – при доходе более 2,4 млн руб.

Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ по таким доходам остается 15%.