54-ФЗ: уроки из судебной практики нарушений применения ККТ

28.03.2023      10077

В этом году закону 54-ФЗ исполняется 20 лет. За это время требования к применению контрольно-кассовой техники последовательно распространились на организации и ИП, повлияли на развитие средств платежа, поколения кассовых аппаратов, форматы фискальных документов и в целом на уровень цифровизации в РФ.

Но до сих пор представители бизнеса совершают ошибки и путаются в правилах пробития чеков и порядке применения онлайн-касс.

В февральском 1С:Лектории заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Александр Александрович Сорокин рассказал, на чем попадаются организации, которые не применяют контрольно-кассовую технику, и привел примеры из судебной практики.


Случаи разные, а закон – один

Александр Александрович рассмотрел три судебных дела, связанных с неисполнением требований федерального закона 54-ФЗ. И призвал представителей бизнеса учитывать аспекты, на которые обращают внимание налоговые органы.

Несвоевременно выданный чек. Первое судебное дело рассказывало о предприятии общепита, где официант, обслуживая посетителей, предоставил им пречек со стоимостью товаров и получил от них соответствующую оплату, но несвоевременно отразил момент расчета в ККТ. Т.е. была оказана услуга и получена оплата, но контрольно-кассовая техника в момент расчета не была применена. Налоговый инспектор снял показания контрольно-кассовой техники и выявил нарушения правил: отсутствие выдачи кассового чека в момент расчета и отсутствие применения контрольно-кассовой техники в момент расчета. Организация была оштрафована на сумму 30 тыс. рублей.

Перевод на карту ген. директору. Второе судебное дело связано с приобретением в парикмахерской подарочного сертификата на 500 рублей через перевод на карту генерального директора. Казалось бы, подарочный сертификат не является товаром, работой или услугой, а перевод на карту физическому лицу не требует отчетности. Но за нарушение правил применения контрольно-кассовой техники налоговый орган оштрафовал организацию на сумму 30 тысяч рублей. А апелляционный суд хотя и снизил штраф до 15 тысяч рублей в связи с послаблениями для субъектов МСП, все равно признал решение налогового органа правомерным, так как деньги были переведены на карту должностному лицу организации.

Безналичные расчеты с физ лицами. Третье судебное дело касалось продажи недвижимости через безналичные расчеты с физическими лицами, которые проводились без применения контрольно-кассовой техники. Налоговый орган выявил нарушение правил и оштрафовал организацию на сумму 12 миллионов рублей. Доказательством были банковские выписки и отсутствие записей в фискальном накопителе и в налоговом органе. Нарушены правила применения кассы на безналичные расчеты с физическими лицами и выдачи кассовых чеков.

Резюмируя, можно сказать, что эти три случая очень разные:

  • Первый показывает историю, когда касса применяется чуть позже.
  • Второй – о том, что деньги поступают не на расчетный счет организации, а на обычный счет физического лица в условиях неприменения контрольно-кассовой техники организацией.
  • И третий – про расчеты с физическими лицами в безналичном порядке, которые тоже требуют применения ККТ.

Но их объединяет то, что требование об обязательном применении ККТ в расчетах не было очевидным.


Расчеты: как много в этом слове…

В заключение своего выступления А. Сорокин предложил схему, которая позволит максимально охватить все возможные случаи обязательного применения ККТ.

 

Источник: its.1c.ru

 

Представитель ФНС призвал не забывать применять контрольно-кассовую технику при расчетах, связанных с:

  • получением или выплатой денег за товары, работы или услуги;
  • зачетом предоплаты;
  • возвратом предоплаты;
  • предоставлением займа;
  • иным встречным предоставлением;
  • погашением займа;
  • погашением иного встречного представления.

Ставки, выигрыши и лотерейные билеты, хотя и не являются работами и услугами, тоже требуют применения контрольно-кассовой техники.

Кроме этого, к области применения контрольно-кассовой техники относятся безналичные расчеты с использованием ЭСП (электронных средств платежа) – расчеты с помощью банковских карт, онлайн-банка, СБП, платежных систем Qiwi, ЮKassa, Robokassa, PayMaster, WebMoney и других.

Важно:

  • Для физических лиц все расчеты требуют применения онлайн-кассы – даже в ситуации, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк.
  • Также отражение через ККТ требуется при расчетах между организациями или ИП в случае использования ЭСП путем предъявления банковской карты.
  • Единственное исключение, не требующее применения кассы – безналичные расчеты (без предъявления ЭСП) между организациями или ИП. К таким безналичным расчетам относятся транзакции между банковскими счетами организаций или ИП через клиент-банк, а также расчеты через СБП и платежные системы в интернете.

Запись в 1С:Лектории выступления А.А.Сорокина на тему «Онлайн-ККТ. Проверки, практика применения и контроль, ответы на часто задаваемые вопросы»

 

Для тех, кто планирует оптимизировать работу с онлайн-ККТ,
мы собрали актуальное программное обеспечение по 54-ФЗ в специальном разделе

 

Ознакомиться с подборкой продуктов по 54-ФЗ


Автор:
Обозреватель


В избранное Подписаться на ответы Сортировка: Древо развёрнутое
Свернуть все
В этой теме еще нет сообщений.
Оставьте свое сообщение

См. также

ФНС изменила формы документов для перехода на налоговый мониторинг

Новость ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС утвердила новые форматы документов для подключения к налоговому мониторингу. Их надо использовать с 1 мая 2024 года.

26.03.2024    241    user1915669    0       

1

Росстат ввел новый отчет: об использовании роботов на производстве

Новость ИТ-Новость Отчетность

Росстат ввел новую форму отчетности – о применении роботов на производстве. Сдавать отчет предприятиям надо уже в апреле этого года.

25.03.2024    585    user1915669    1       

1

Появились новые правила запрета продажи для маркированных товаров

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство распространило механизм применения запрета продажи маркированной продукции на кресла-коляски и медизделия. Постановление уже опубликовано на официальном портале.

21.03.2024    541    user1915669    0       

1

Маркировка консервов может стать обязательной уже в этом году

Новость ИТ-Новость Маркировка

Маркировка консервов может стать обязательной уже с 1 декабря этого года – Минпромторг разместил проект постановления. Сейчас в России идет эксперимент по маркировке этой продукции.

19.03.2024    469    user1915669    0       

1

Законопроект о возврате УСН ювелирам, создающим серебряные изделия, прошел первое чтение

Новость УСН ИТ-Новость Налоги

Ювелиры, которые работают только с серебряными изделиями, снова смогут применять упрощенку. Законопроект уже прошел первое чтение, а в случае его принятия вернуться на УСН можно будет задним числом с 1 января 2024 года.

18.03.2024    811    user1915669    2       

2

Ввели новые правила маркировки для участников табачного рынка

Новость ИТ-Новость Маркировка

Изменился механизм маркировки табачной продукции и электронных сигарет – постановление было опубликовано 1 марта. Большая часть изменений вступит в силу уже через месяц после опубликования.

15.03.2024    563    user1915669    0       

2

ФНС разъяснила правила поэтапного ввода нового формата заявления об отзыве доверенности

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая подпись

ФНС напомнила, что с 1 марта 2024 года применяется новый формат заявления об отзыве электронной доверенности. Параллельно с ним можно использовать документ старого образца.

14.03.2024    443    VKuser24342747    0       

2

Правила аккредитации для ИТ-компаний могут измениться

Новость ИТ-компания ИТ-льготы ИТ-Новость Минцифры

Минцифры хочет изменить правила получения аккредитации для ИТ-компаний. Например, отменить критерий о доле ИТ-дохода для стартапов. Одновременно предлагается установить новый критерий – об иностранном участии.

13.03.2024    524    user1915669    0       

2

ФНС добавила новые коды для декларации по налогу на прибыль

Новость ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС изменила некоторые правила заполнения декларации по прибыли, а также добавила новые коды. Нововведения связаны с изменениями в налоговом законодательстве в 2023 году.

07.03.2024    496    user1915669    0       

1

Изменятся правила сдачи отчета о движении средств на зарубежных счетах

Новость ИТ-Новость Отчетность

Минфин собирается обновить правила сдачи отчетов о движении финансов на иностранных счетах. Также меняются формы отчетов для резидентов и нерезидентов РФ.

01.03.2024    506    user1915669    0       

1

ЦФА можно будет использовать при международных расчетах

Новость ИТ-Новость Цифровая экономика

Госдума приняла в третьем чтении законопроект, разрешающий использование цифровых финансовых активов (ЦФА) при внешнеторговых операциях.

29.02.2024    584    user1915669    0       

1

В июле начнется эксперимент по маркировке слабоалкогольных напитков

Новость ИТ-Новость Маркировка

Минпромторг подготовил проект постановления, которое утверждает правила проведения эксперимента по маркировке слабоалкогольных напитков. Маркировать планируют напитки, которые не относится к пивоверенной или виннодельнической продукции.

28.02.2024    549    VKuser24342747    0       

1

Требования к оплате сверхурочных могут изменить

Новость ИТ-Новость Кадры

Сверхурочная работа будет оплачиваться не только в повышенном размере, но и с сохранением всех дополнительных выплат и надбавок – законопроект прошел первое чтение. Если его примут, изменения вступят в силу уже 1 сентября 2024 года.

27.02.2024    521    user1915669    1       

2

Климатические проекты получат льготы по НДС

Новость НДС ИТ-Новость

Законопроект о льготах по НДС для климатических проектов с углеродными единицами одобрен Советом Федерации. Изменения по НДС должны вступить в силу спустя месяц после опубликования закона, но не раньше начала нового налогового периода.

26.02.2024    444    user1915669    0       

2

В России могут начать маркировать пиротехнику и огнетушители

Новость ИТ-Новость Маркировка

С 1 июня этого года в России планируется начать маркировку средств пожарной безопасности и пиротехники – пока в режиме эксперимента. Проект постановления опубликован 13 февраля 2024 года.

21.02.2024    565    user1915669    0       

2

Эксперимент по маркировке импортного алкоголя на территории РФ могут продлить на 2 года

Новость ИТ-Новость Маркировка

Правительство собирается продлить эксперимент по маркировке иностранной алкогольной продукции на территории России – законопроект уже прошел первое чтение. Изначально эксперимент должен был закончиться 31 мая этого года.

20.02.2024    547    user1915669    0       

2

ФНС сообщила, что электронную подпись для бизнеса теперь можно сделать удаленно

Новость ИТ-Новость ФНС Цифровая подпись

ФНС сообщает, что у ИП и ЮЛ появилась возможность сделать электронную подпись полностью удаленно. Это первый этап эксперимента «Старт бизнеса онлайн».

16.02.2024    1137    user1915669    1       

1

Минтруд подготовил новые формы отчетов в службу занятости

Новость ИТ-Новость Кадры Минтруд

Минтруд опубликовал проект приказа, который утверждает новые формы отчетов в службу занятости. Документы можно будет передавать через платформу Роструда «Работа в России».

16.02.2024    563    VKuser24342747    0       

1

С 20 февраля вводятся новые коды доходов и вычетов по НДФЛ

Новость НДФЛ ИТ-Новость Налоги ФНС

ФНС добавила новые коды НДФЛ – для доходов и вычетов. Новые коды начинают действовать уже с 20 февраля.

14.02.2024    799    user1915669    2       

1

Новые эксперименты по маркировке: консервы, ноутбуки и смартфоны

Новость ИТ-Новость Маркировка

В феврале начнется эксперимент по маркировке консервов – опубликовано постановление правительства РФ. Участники рынка могут принять участие в эксперименте по желанию. Также предлагается с конца февраля начать маркировать смартфоны и ноутбуки в режиме эксперимента.

12.02.2024    653    user1915669    2       

2

Правительство внесло изменения в правила маркировки упакованной воды

Новость ИТ-Новость Маркировка

Постановление правительства утвердило поправки в правила маркировки упакованной воды. Изменены требования к нанесению средств идентификации, применению кодов, полученных бесплатно, и передаче данных оператору.

09.02.2024    587    VKuser24342747    1       

1

ФСБ меняет требования к форме сертификата электронной подписи

Новость ИТ-Новость Цифровая подпись

ФСБ утвердила новые требования к форме квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Причина изменений – поправки в закон об электронной подписи.

07.02.2024    682    VKuser24342747    0       

1

Новые форматы УПД и счета-фактуры: где посмотреть и когда вступают в силу

Новость Бухучет ИТ-Новость ФНС

Налоговая опубликовала приказ с новыми электронными форматами для трех документов: счет-фактура, универсальный передаточный документ (УПД) и УПД со счетом-фактурой.

06.02.2024    1640    user1915669    1       

1

С 1 января действуют новые правила налогообложения работ и услуг иностранных компаний

Новость ИТ-Новость Налоги

Если зарубежная компания оказывала услуги или выполняла какие-то работы для взаимозависимой компании в России, то с 1 января этого года с таких доходов нужно платить налог на прибыль.

05.02.2024    591    user1915669    0       

2

ФНС представила новые реестры для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров

Новость НДС ИТ-Новость ФНС

С 1 января этого года право на ставку НДС 0% экспортеры должны подтверждать иначе. В связи с этим ФНС опубликовала новые формы реестров для подтверждения права на нулевую ставку и правила их заполнения.

02.02.2024    961    user1915669    0       

1