Приказ об изменениях формы отчета уже опубликован. Отчитаться о прибыли за 2019 год нужно с учетом вступивших в силу изменений.
Новый раздел по расчету инвестиционного налогового вычета
Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль» № ММВ-7-3/475@ от 23.09.2019 опубликован на сайте налогового ведомства 15 октября 2019 года. Документ вступит в силу через 2 месяца со дня его официального опубликования – 15 декабря 2019 года. Это значит, что новая форма декларации по налогу на прибыль будет применяться, начиная с отчетности за налоговый период с 2019 года.
Фрагмент формы обновленной декларации по налогу на прибыль
В форме появилось несколько новых разделов:
- раздел по расчету инвестиционного налогового вычета, который включает расчет вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ;
- расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного вычета;
- разделы, посвященные расчету предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.
Что еще изменилось в новой форме декларации
В разделе, посвященном доходам и расходам участников консолидированной группы налогоплательщиков (КГН), сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе, добавлено два новых раздела:
- Раздел А. Сумма налоговых баз (убытков) участников консолидированной группы налогоплательщиков, в котором производится расчет общей консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
- Раздел Б. Доходы и расходы участника КГН аналогично с расчетом общей налоговой базы участника КГН и налоговой базы участника по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами.
Внесены значительные изменения в Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку». Теперь форма декларации предусматривает указание сведений о сделке, по которой прошла корректировка (реквизиты договора, наименование предмета сделки, тип и коды предмета сделки).
В прикладных конфигурациях 1С новая форма декларации будет реализована по мере выхода новых версий. Планы по отражению изменений доступны на сайте 1С, в разделе Мониторинг изменений законодательства.
Приказ ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль»
