Может ли компания использовать инвестиционный вычет в первый год своей работы

Может ли компания использовать инвестиционный вычет в первый год своей работы
09.04.2024
1009

 

Минфин пояснил, что использовать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль новые компании могут уже с первого года своего существования. Но только в том случае, если они отразили это в учетной политике. 

Когда применяется инвестиционный вычет 

В своем письме Минфин сообщает следующее:

Чтобы использовать вычет, компания должна прописать его в своей учетной политике. Сделать это надо до начала того отчетного периода (то есть до начала того года), в котором она этот вычет хочет получить (статья 286.1 НК РФ).

Для компании, которая создана в промежуток с 1 января по 30 ноября, первым отчетным периодом будет первый год ее существования (с даты основания и до конца года). Например, компания создана 1 февраля 2024 года. Первый период для нее – с начала февраля и по 31 декабря 2024 года. Это прописано во втором пункте статьи 55 НК РФ

По мнению Минфина, если новосозданная компания сразу прописала в своей учетной политике использование инвествычета, то условие соблюдено, и вычет можно использовать с первого года существования.

Если нет, то ей надо внести его в свою учетную политику на следующий год. И сделать это до конца текущего года. 

Также Минфин отмечает, что отменить принятое решение об использовании вычета можно только спустя 3 периода (3 года).

Кому доступен инвествычет и при каких условиях

С помощью инвестиционного вычета плательщики налога на прибыль могут уменьшить сумму налога – на сумму расходов компании. Но только по некоторым статьям расхода, и только в том размере, который прописан в статье 286.1 НК РФ.

К таким статьям относятся:

  • на основные средства – до 90%;
  • на пожертвования – до 100%;
  • на создание инфраструктуры для региона – до 85%;
  • на исследования и разработки в науке – до 90%;
  • на работы по установке и настройке российского ПО – до 100%;
  • на имущество или деньги, переданные технологическим партнером некоммерческой компании, которая занимается развитием генетики – до 42,5%; 
  • на имущество или деньги, переданные государственным образовательным учреждениям – до 100%.

Условия:

Вычет не дается по умолчанию, чтобы его получить, его надо прописать в учетной политике компании. Организация может отказаться от права на вычет.

Вычет действует только в тех регионах РФ, где он закреплен региональным законом. Кроме того, действие вычета в регионе может быть ограничено и распространяться не на все основные средства и/или не на все компании.

Вычет могут применять не все. Список исключений:

  • компании, участвующие в местных инвестпроектах;
  • резиденты ОЭЗ (особых экономических зон);
  • члены ОЭЗ Магаданской области;
  • компании, занимающиеся добычей нефти и газа на недавно открытых морских месторождениях;
  • члены СЭЗ (свободной экономической зоны);
  • резиденты Арктической территории, порта Владивосток и зон опережающего развития;
  • члены проекта «Сколково» и других научных центров;
  • зарубежные компании;
  • компании, применяющие вычет по статье 288.4.

Если у компании есть обособленные подразделения, то решение об использовании вычета принимается по каждому подразделению отдельно.

 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

25 марта Госдума во втором и третьем чтениях приняла проект закона о переходе субъектов критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение. Федеральный закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

31.03.2025    1016    orenk0t    0       

3

Правительство РФ выбрало дату старта обязательной маркировки бытовой техники и электроники, в том числе смартфонов и ноутбуков – 1 сентября 2025 года.

28.03.2025    1561    eeldldl    2       

4

Банк России предложил ограничить доступ к операциям с криптовалютами, разрешив их покупку и продажу только квалифицированным инвесторам. Предложение направлено на снижение рисков и защиту менее опытных инвесторов от возможных финансовых потерь.

27.03.2025    1345    eeldldl    0       

3

Минфин разъяснил, какие выплаты сотрудникам компании можно освободить от НДФЛ и страховых взносов. Главное условие – компенсации сотруднику должны быть непосредственно связаны с выполнением его трудовых обязанностей.

25.03.2025    2057    Alisa_Brineva    0       

3

Организации и предприниматели, выбирая пониженные ставки НДС 5% или 7%, должны применять их 12 кварталов подряд (три года). Переходить на ставку 20% в этот период нельзя.

24.03.2025    2015    eeldldl    0       

3

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему районные коэффициенты по НДФЛ при выплате по больничному листу не выделяются в отдельную графу. Причина: больничный не относится к оплате труда.

21.03.2025    1731    Alisa_Brineva    0       

2

В России введут обязательную маркировку электротехнической продукции. Изначально обязательная маркировка этих товаров должна была стартовать в марте. Но правительство изменило сроки: маркировка начнется с 1 сентября 2025 года.

18.03.2025    1086    eeldldl    2       

4

В правительстве РФ подготовили правила маркировки питания для спортсменов. Маркировку планируют ввести постепенно с 1 сентября 2025 года, но без предварительного экспериментального этапа.

17.03.2025    600    Alisa_Brineva    0       

2
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение