Минфин подготовил поправки в НК РФ, которые должны скорректировать правила работы на спецрежимах. Законопроект уточняет лимиты доходов для УСН и ПСН, условия применения льготных страховых взносов и предусматривает послабления по НДС для предприятий общепита.
Поправки в новую налоговую реформу
Министерство финансов разработало законопроект, который должен уточнить правила применения специальных налоговых режимов для малого и среднего бизнеса. Документ уже направлен в правительство.
Изменения касаются сразу нескольких налоговых механизмов: расчета доходных ограничений для предпринимателей на упрощенной и патентной системах, порядка применения пониженных тарифов страховых взносов и условий налогообложения предприятий общественного питания.
Законодатели считают, что предпринимателям нужен переходный период для адаптации к налоговым изменениям, которые были введены Федеральным законом от 28.11.2025 №425-ФЗ.
Доходы по вкладам предлагают исключить из расчета лимита УСН
Одно из предложений касается предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
После изменений законодательства обязанность платить НДС возникает у налогоплательщиков УСН, если их годовой доход превысил 20 млн рублей. Минфин предлагает уточнить порядок определения этой суммы.
В законопроекте предусмотрено, что при подсчете доходов за 2025 год не будут учитываться проценты, начисленные банками по вкладам и остаткам на счетах предпринимателей. Это позволит не включать такие поступления в расчет лимита.
При этом общий объем доходов предпринимателя за год, включая банковские проценты, должен оставаться в пределах 60 млн рублей.
Еще одна норма касается компаний и предпринимателей, которые начали платить НДС в 2026 году. Им предлагается разрешить уменьшать доходы по УСН на сумму НДС, начисленного с предоплаты, полученной до перехода на уплату этого налога.
Предлагается скорректировать лимит доходов и для ПСН
Поправки распространяются и на предпринимателей, использующих патентную систему налогообложения.
С начала 2026 года право применять ПСН сохраняется только при годовом доходе не выше 20 млн рублей. Если этот показатель превышен, предприниматель должен отказаться от патента.
Минфин предлагает при определении доходов по итогам 2025 года использовать тот же подход, что и для УСН. Банковские проценты, полученные предпринимателем, не будут учитываться при проверке лимита.
Если без учета этих поступлений доход не превысит установленное значение, предприниматель сможет продолжить применять патентную систему. Однако общий доход за год вместе с процентами должен укладываться в предел 60 млн рублей.
Также предлагается разрешить предпринимателям, утратившим право на патент, использовать вычеты по НДС по товарам и услугам, приобретенным для деятельности, которая ранее велась на ПСН.
Предпринимателям дадут дополнительный срок для перехода на УСН
Поправки также затрагивают правила смены налогового режима.
По действующему порядку уведомление о переходе на упрощенную систему необходимо направить в налоговый орган до конца года. В противном случае использовать УСН в следующем году нельзя.
Минфин предлагает установить исключение для предпринимателей, которые работали на патенте вместе с общей системой налогообложения и превысили доходный лимит.
Такие предприниматели смогут оформить переход на УСН с 1 января 2026 года, даже если уведомление будет подано позже. Предельная дата для подачи документа – 25 апреля 2026 года.
А предприниматели, которые одновременно применяли ПСН и УСН, смогут в этот же срок изменить объект налогообложения по упрощенной системе.
Для предприятий общественного питания планируется временная льгота
Отдельное предложение касается компаний и предпринимателей, работающих в сфере общественного питания.
Предлагается временно освободить от НДС организации и ИП на УСН, которые стали плательщиками этого налога в 2026 году. Льгота будет действовать ограниченный период – с апреля по декабрь 2026 года.
Для применения освобождения не потребуется подтверждать соответствие зарплаты сотрудников средним отраслевым показателям по региону.
Для производственных компаний МСП упростят получение льготы по взносам
Законопроект также предусматривает изменение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для отдельных категорий малого бизнеса.
Сейчас предприятия из сферы обрабатывающей промышленности могут использовать ставку 7,6%, если доход от основной деятельности составляет не менее 70% выручки.
Минфин предлагает отказаться от требования о подтверждении такой доли. Право на применение льготной ставки будет определяться по основному виду деятельности, указанному в классификаторе ОКВЭД.
При этом сниженный тариф будет применяться только к той части выплат работникам, которая превышает полуторакратный размер минимальной заработной платы.
Для компаний из приоритетных отраслей изменят порядок расчета доходов
Отдельные поправки касаются предприятий малого бизнеса, которые работают в сферах, признанных государством приоритетными.
В настоящее время для применения тарифа страховых взносов 15% требуется, чтобы основной вид деятельности обеспечивал не менее 70% дохода.
Минфин предлагает изменить механизм расчета этого показателя. Компании смогут учитывать доходы не только по основному виду деятельности, но и по дополнительным направлениям, если они входят в перечень приоритетных.
Это позволит учитывать совокупный доход по нескольким видам бизнеса при определении права на льготный тариф.
Готовые обновления 1С
для перехода на ставку НДС 22%
Поддержка устаревших (УПП 1.3, УТ 10.3) и современных конфигураций + инструменты для разработчиков
