С нового года в России начал работать Социальный фонд России (СФР) – объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования.
Из-за этого изменился порядок расчета и перечисления взносов, состав отчетности. Рассказываем подробно и напоминаем о новых правилах работы с учетом изменений.
Порядок расчета взносов
С 2023 года действует единый тариф по страховым взносам. Это значит, что работодателям не нужно рассчитывать суммы по каждому виду страхования, Федеральное казначейство самостоятельно распределит их по видам:
- пенсионное (ОПС);
- социальное по временной нетрудоспособности и материнству (ОСС);
- медицинское (ОМС).
Срок уплаты – 28 число следующего месяца.
Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нужно рассчитывать отдельно.
Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве на 2023 год не изменились и составляют от 0,2 до 8,5%, а уплатить их нужно до 15 числа следующего месяца.
|
Про единую форму отчетности мы подробно рассказывали в отдельной новости: Пенсионный фонд подготовил единую форму отчетности ЕФС-1 для ведения индивидуального учета |
База для исчисления взносов
На 2023 год установлена единая предельная величина базы для исчисления взносов – 1 917 тыс. рублей. Показатель рассчитали с учетом средней зарплаты, увеличенной в 12 раз и умноженной на фиксированный коэффициент 2,3.
Предельная база – это величина базы по страховым взносам, после достижения которой взносы либо начисляются по пониженному тарифу, либо не начисляются вообще.
В 2022 году применялись две предельные базы: по пенсионному страхованию – 1 565 тыс. рублей, по социальному – 1 032 тыс. рублей.
Тарифы страховых взносов
На 2023 год установлены основные тарифы страховых взносов:
- 30% – в рамках единой предельной базы;
- 15,1% – сверх единой предельной базы.
Пониженные тарифы:
- 15,00% – применяется на сумму ежемесячных выплат сверх федерального МРОТ, установленного на 1 января, для трех категорий страхователей:
Такая ставка будет доступна для субъектов МСП, общепита и участников «Сколково». Применять пониженный тариф нужно не ко всем выплатам, а только к той части, которая превышает МРОТ: чтобы рассчитать взнос правильно, каждый месяц нужно делить выплаты работников на МРОТ и выше МРОТ.
- 7,6% – в рамках единой предельной базы, 0% – свыше нее.
Применяется бессрочно для следующих страхователей:
- IT-компании.
- Производители электроники.
- Производители анимационной аудиовизуальной продукции.
- Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР).
- Резиденты свободного порта Владивосток.
- Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе.
- Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области.
- Организации, которые зарегистрированы на Курильских островах.
- Студенческие отряды.
В 2023-2024 годах воспользоваться пониженной ставкой смогут:
- Благотворительные организации на УСН.
- НКО, которые применяют УСН и ведут деятельность в области социального обслуживания населения.
Ставка 0% применяется в 2023-2027 годах для следующих страхователей:
- Организации, которые производят выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
- Международные организации со статусом участника на территориях Калининградской области или Приморского края, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.
Взносы для ИП и самозанятых
Для ИП сумма единого платежа по взносам за 2023 год составит 45 842 рублей, разделения на ОПС и ОМС не требуется.
Уплата 1% с дохода сверх 300 тыс. рублей, как и в 2022 году, будет отчисляться на ОПС. Максимальная сумма таких отчислений за 2023 год составит 257 061 рублей.
Самозанятые с 2023 года на добровольное пенсионное страхование будут платить сумму, рассчитанную по формуле: 22% умноженные на федеральный МРОТ, увеличенный в 12 раз. Так как МРОТ с 2023 года равен 16 242 рублей, то сумма взносов на добровольное пенсионное страхование составит 42 878,88 рублей.
Взносы и пособия для исполнителей по ГПД
С 2023 года по гражданско-правовым договорам (ГПД), как и по трудовым, нужно платить взносы на все три вида страхования. Оплата взносов дает право исполнителям по ГПД получать пособия по нетрудоспособности, по беременности и родам, по рождению ребенка и пр.
Порядок расчета пособий утвержден постановлением правительства РФ и предусматривает следующие особенности:
- Получить пособие в рамках ГПД можно только, если за прошлый год в пользу исполнителя начислены взносы на ОСС минимум в размере стоимости страхового года. Минимум считают с учетом МРОТ на 1 января, скорректированного на районный коэффициент, умноженного на 2,9% и увеличенного в 12 раз.
- Результат сравнивают со всеми взносами на ОСС, которые начислены всеми страхователями в пользу исполнителя за прошлый год. То есть для расчета принимают взносы не только по ГПД, но и по трудовому договору.
- Если исполнитель работает по ГПД у нескольких страхователей, он получает пособие у одного из них (на выбор физлица).
- Если на момент наступления страхового случая исполнитель занят у одного страхователя по ГПД, а у другого по трудовому договору, пособие ему платит страхователь, с которым у него трудовые отношения.
Состав отчетности
В 2023 году по взносам предусмотрены следующие формы отчетности для страхователей:
- В СФР — Единая форма сведений (ЕФС-1), вместо 4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3. Для каждого раздела определен свой отчетный период и срок сдачи. В обязательном порядке сдается титульный лист и соответствующий раздел.
В 1С предоставление ЕФС-1 предусмотрено из форм персонифицированного учета. Дополнительных настроек электронного документооборота с новым Фондом не требуется.
- В ФНС — РСВ (по новой форме) и персонифицированные сведения о физических лицах, включая данные о зарплате (сведения из СЗВ-М и раздела 3 РСВ).
Состав сведений, которые работодатель передает контрольным органам, не изменился. Но количество отчетов уменьшилось: теперь вместо 6 отчетов нужно подать 3.
