Переплата по транспортному налогу: как скорректировать расходы в базе налога на прибыль

Переплата по транспортному налогу: как скорректировать расходы в базе налога на прибыль
27.05.2024
1129
Минфин ответил на вопрос, как должна поступить компания, если у нее была переплата по транспортному налогу, и завышенная сумма попала в учет расходов. Как поясняет ведомство, в этом случае учет расходов по налогу на прибыль не считается ошибочным.

Как правильно учесть переплату по налогу на транспорт

В письме Минфина говорится следующее:

Налог на прибыль рассчитывается на основании данных определенного налогового периода. При этом учитываются данные бухгалтерского учета и другие данные, связанные с объектами налогообложения, если они заверены документально. Если компания нашла ошибку в том периоде, за который налог на прибыль уже уплачен, то требуется сделать перерасчет за этот период. Если компания не может определить, когда была совершена ошибка, то перерасчет делается за тот период, в котором ошибку обнаружили. В том числе, если была переплата по налогу.   

Но, как определяет Высший Арбитражный суд РФ, рассматриваемый случай не может квалифицироваться как ошибка. Компания уплатила налог, внесла уплаченную сумму в декларацию как расход и, в соответствии с этими данными, перечислила налог на прибыль. На тот момент, когда подавалась декларация и производилась уплата налога, расходы были именно такого размера. А значит организация правильно исполнила свою обязанность по уплате.

Поэтому, если в следующих периодах компания подала уточненную декларацию по транспортному налогу с суммой ниже, чем было заявлено в расходах по прибыли, ей не нужно подавать уточненную декларацию еще и по прибыли. Но нужно добавить в декларацию по прибыли внереализационный доход на соответствующую сумму. Делается это в том периоде, в котором подана уточненка по транспортному налогу.

Внереализационный доход – это доход, который не касается основной деятельности ИП или ЮЛ.

Как рассчитывается и уплачивается транспортный налог

Налог на транспорт платят все ФЛ, ИП и ЮЛ, у которых есть свой транспорт. Под определение транспорта попадает практически весь транспорт, как сухопутный, так и морской/речной и воздушный.

Исключения: 

  • автомобили, оснащенные для инвалидов и/или полученные инвалидами через органы опеки;
  • промысловый водный транспорт;
  • водный и воздушный транспорт для перевозки грузов и пассажиров, если он принадлежит компании, основной вид деятельности которой – перевозка грузов и/или пассажиров;
  • сельскохозяйственный транспорт (например, трактор), если он принадлежит 
  • сельскохозяйственной организации;
  • транспорт военных ведомств и госорганов, служба в которых приравнивается к военной;
  • санавиация, воздушный транспорт медслужб;
  • водный транспорт, зарегистрированный в международном реестре судов РФ;
  • буровой водный транспорт, установки для бурения, морские платформы;
  • водный транспорт, зарегистрированный в открытом реестре судов РФ, но только если место регистрации – специальный район Приморья или Калининградской области;
  • воздушный транспорт, зарегистрированный в госреестре гражданских судов в тех же специальных районах;
  • лодки без мотора (весельные) и маломощные моторные лодки (до 5 л. с.), если они зарегистрированы до вступления в силу ФЗ-36.

Ставка налога зависит от вида транспорта, региона и мощности. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета.

Сроки уплаты для ЮЛ:

  • Годовой платеж – до 28 февраля следующего года.
  • Авансовый (квартальный) платеж – до 28 числа следующего месяца. Авансовый платеж нужно перечислять, только если такая обязанность установлена властями того региона, в котором зарегистрирована компания.

Сроки уплаты для ФЛ и ИП: 1 декабря следующего года, авансовых платежей нет. 

ЮЛ рассчитывают сумму налога самостоятельно. Для ФЛ/ИП сумму рассчитывает налоговая инспекция и присылает квитанцию за 30 дней до срока уплаты.


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

25 марта Госдума во втором и третьем чтениях приняла проект закона о переходе субъектов критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение. Федеральный закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

31.03.2025    532    orenk0t    0       

2

Правительство РФ выбрало дату старта обязательной маркировки бытовой техники и электроники, в том числе смартфонов и ноутбуков – 1 сентября 2025 года.

28.03.2025    1084    eeldldl    2       

4

Банк России предложил ограничить доступ к операциям с криптовалютами, разрешив их покупку и продажу только квалифицированным инвесторам. Предложение направлено на снижение рисков и защиту менее опытных инвесторов от возможных финансовых потерь.

27.03.2025    1115    eeldldl    0       

3

Минфин разъяснил, какие выплаты сотрудникам компании можно освободить от НДФЛ и страховых взносов. Главное условие – компенсации сотруднику должны быть непосредственно связаны с выполнением его трудовых обязанностей.

25.03.2025    1915    Alisa_Brineva    0       

3

Организации и предприниматели, выбирая пониженные ставки НДС 5% или 7%, должны применять их 12 кварталов подряд (три года). Переходить на ставку 20% в этот период нельзя.

24.03.2025    1964    eeldldl    0       

3

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему районные коэффициенты по НДФЛ при выплате по больничному листу не выделяются в отдельную графу. Причина: больничный не относится к оплате труда.

21.03.2025    1693    Alisa_Brineva    0       

2

В России введут обязательную маркировку электротехнической продукции. Изначально обязательная маркировка этих товаров должна была стартовать в марте. Но правительство изменило сроки: маркировка начнется с 1 сентября 2025 года.

18.03.2025    1064    eeldldl    2       

4

В правительстве РФ подготовили правила маркировки питания для спортсменов. Маркировку планируют ввести постепенно с 1 сентября 2025 года, но без предварительного экспериментального этапа.

17.03.2025    591    Alisa_Brineva    0       

2
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение