Переплата по транспортному налогу: как скорректировать расходы в базе налога на прибыль

Переплата по транспортному налогу: как скорректировать расходы в базе налога на прибыль
27.05.2024
1155
Минфин ответил на вопрос, как должна поступить компания, если у нее была переплата по транспортному налогу, и завышенная сумма попала в учет расходов. Как поясняет ведомство, в этом случае учет расходов по налогу на прибыль не считается ошибочным.

Как правильно учесть переплату по налогу на транспорт

В письме Минфина говорится следующее:

Налог на прибыль рассчитывается на основании данных определенного налогового периода. При этом учитываются данные бухгалтерского учета и другие данные, связанные с объектами налогообложения, если они заверены документально. Если компания нашла ошибку в том периоде, за который налог на прибыль уже уплачен, то требуется сделать перерасчет за этот период. Если компания не может определить, когда была совершена ошибка, то перерасчет делается за тот период, в котором ошибку обнаружили. В том числе, если была переплата по налогу.   

Но, как определяет Высший Арбитражный суд РФ, рассматриваемый случай не может квалифицироваться как ошибка. Компания уплатила налог, внесла уплаченную сумму в декларацию как расход и, в соответствии с этими данными, перечислила налог на прибыль. На тот момент, когда подавалась декларация и производилась уплата налога, расходы были именно такого размера. А значит организация правильно исполнила свою обязанность по уплате.

Поэтому, если в следующих периодах компания подала уточненную декларацию по транспортному налогу с суммой ниже, чем было заявлено в расходах по прибыли, ей не нужно подавать уточненную декларацию еще и по прибыли. Но нужно добавить в декларацию по прибыли внереализационный доход на соответствующую сумму. Делается это в том периоде, в котором подана уточненка по транспортному налогу.

Внереализационный доход – это доход, который не касается основной деятельности ИП или ЮЛ.

Как рассчитывается и уплачивается транспортный налог

Налог на транспорт платят все ФЛ, ИП и ЮЛ, у которых есть свой транспорт. Под определение транспорта попадает практически весь транспорт, как сухопутный, так и морской/речной и воздушный.

Исключения: 

  • автомобили, оснащенные для инвалидов и/или полученные инвалидами через органы опеки;
  • промысловый водный транспорт;
  • водный и воздушный транспорт для перевозки грузов и пассажиров, если он принадлежит компании, основной вид деятельности которой – перевозка грузов и/или пассажиров;
  • сельскохозяйственный транспорт (например, трактор), если он принадлежит 
  • сельскохозяйственной организации;
  • транспорт военных ведомств и госорганов, служба в которых приравнивается к военной;
  • санавиация, воздушный транспорт медслужб;
  • водный транспорт, зарегистрированный в международном реестре судов РФ;
  • буровой водный транспорт, установки для бурения, морские платформы;
  • водный транспорт, зарегистрированный в открытом реестре судов РФ, но только если место регистрации – специальный район Приморья или Калининградской области;
  • воздушный транспорт, зарегистрированный в госреестре гражданских судов в тех же специальных районах;
  • лодки без мотора (весельные) и маломощные моторные лодки (до 5 л. с.), если они зарегистрированы до вступления в силу ФЗ-36.

Ставка налога зависит от вида транспорта, региона и мощности. На сайте ФНС есть калькулятор для расчета.

Сроки уплаты для ЮЛ:

  • Годовой платеж – до 28 февраля следующего года.
  • Авансовый (квартальный) платеж – до 28 числа следующего месяца. Авансовый платеж нужно перечислять, только если такая обязанность установлена властями того региона, в котором зарегистрирована компания.

Сроки уплаты для ФЛ и ИП: 1 декабря следующего года, авансовых платежей нет. 

ЮЛ рассчитывают сумму налога самостоятельно. Для ФЛ/ИП сумму рассчитывает налоговая инспекция и присылает квитанцию за 30 дней до срока уплаты.


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

Минпромторг подготовил поправки в правила маркировки икры осетровых и лососевых рыб (красной икры). С 1 сентября участники рынка начнут передавать в систему «Честный знак» сведения о пищевой ценности продукта и не только. Расскажем подробнее.

24.04.2025    296    Alisa_Brineva    0       

3

Законодательное собрание Санкт-Петербурга приняло проект об офсетных контрактах в ИТ-отрасли, предусматривающий внесение поправок в 44-ФЗ. Изменения касаются обязательств инвестора по модернизации и поддержке ПО, ИТ-объектов и их инфраструктуры.

22.04.2025    304    orenk0t    1       

2

Если организации, индивидуальные предприниматели производят финансовые операции с помощью системы быстрых платежей, они обязаны использовать для этого контрольно-кассовую технику. Такое разъяснение опубликовала ФНС.

18.04.2025    396    Alisa_Brineva    0       

2

Федеральная налоговая служба утвердила новую единую форму заявления для получения справок о расчетах с бюджетом. Заявления по новой форме будут приниматься с 8 мая 2025 года.

18.04.2025    489    orenk0t    0       

2

Теперь ведомство публикует справочную информацию о котировках криптовалюты, которая поможет рассчитывать сумму налогов майнерам и операторам майнинговой инфраструктуры.

17.04.2025    485    orenk0t    0       

2

ФНС России подготовила приказ, касающийся работы с единой (упрощенной) налоговой декларацией. Утверждена форма документа, порядок заполнения и электронный формат представления декларации в налоговую. Изменения вступят в силу с 2026 года.

16.04.2025    669    Alisa_Brineva    0       

2

25 марта Госдума во втором и третьем чтениях приняла проект закона о переходе субъектов критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение. Федеральный закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

31.03.2025    1236    orenk0t    0       

3

Правительство РФ выбрало дату старта обязательной маркировки бытовой техники и электроники, в том числе смартфонов и ноутбуков – 1 сентября 2025 года.

28.03.2025    1747    eeldldl    2       

4
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение