В Госдуму внесли законопроект изменений в Налоговый кодекс РФ. Если его примут, расходы на медстраховку для зарубежных командировок не нужно будет облагать НДФЛ и страховыми взносами.
Суть изменений
Законопроект № 1026190-8 вносит значительные поправки в Налоговый кодекс РФ, в том числе в статьи 217 и 422. Медстраховку (ДМС) для командировок за границу предлагают не облагать НДФЛ.
Что это значит на практике
-
Для работника: сумма, которую работодатель компенсирует или напрямую оплачивает за страховой полис ДМС, обязательный для поездки, не считается его личным доходом. С этой суммы не удерживается НДФЛ (13% или 30%).
-
Для работодателя: данная компенсация исключается из базы для начисления страховых взносов. Это позволит компании снизить расходы на обязательные платежи.
Правовое обоснование
Раньше Минфин в своем письме от 26.05.2025 № 03-04-05/51609 разрешал не облагать НДФЛ компенсацию за медстраховку в командировках за границу. Это объяснялось тем, что такие выплаты – не доход работника, а возмещение необходимых расходов.
Законопроект закрепляет существующую сложившуюся практику непосредственно в Налоговом кодексе. Это придаст ей официальный статус и распространит освобождение от налогообложения не только на НДФЛ, но и на страховые взносы.
В случае принятия изменения упростят работу с оформлением зарубежных командировок.
Как сейчас облагаются налогом командировочные выплаты
Налогом на доход частично облагаются суточные. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ норма суточных – 700 рублей, если сотрудник находится в пределах России, и 3 500 рублей, если командировка зарубежная (с 1 января 2025 года). Если руководитель выделяет командированному работнику сумму свыше лимита, эта разница облагается НДФЛ.
Какие расходы работодатель компенсирует без уплаты НДФЛ:
- стоимость проезда до места командировки и обратно, включая стоимость сервисных услуг в вагонах повышенной комфортности;
- комиссия за услуги аэропортов;
- стоимость проезда до места отправления (вокзал, аэропорт), назначения или пересадок;
- провоз багажа;
- найм жилья (абз. 3 ч. 1 ст. 168 ТК РФ).
Компенсация данных расходов не облагается НДФЛ, если расходы подтверждены документально.
- Сервис автоматизирует все этапы командировок: интегрирован с 1С, подбирает билеты и отели, формирует авансовые отчеты и закрывающие документы.
- Больше никаких ручных отчетов и потерь времени – все данные синхронизируются автоматически.
