Область применения
У бухгалтеров, ведущих учет в УПП, в настоящее время нет способа учета курсовых разниц в 1с и типовой возможности проанализировать правильность расчета отложенных налоговых обязательств (ОНО) с детализацией курсовых разниц по документам.
Отчет для такого анализа есть в типовой конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 8» ред.3.0 – «Справка-расчет переоценки валютных средств».
На его основе был разработан отчет для УПП 1.3 – «Переоценка 2022_2024». Отчет позволяет детализировать информацию по начислению временных разниц в налоговом учете в разрезе документов и контролировать переоценку имущества, требований и обязательств, выраженных в валюте, как в течение месяца, так на последнюю его дату.
Отчет выполняет необходимый расчет курсовых разниц в 1С и записывает его в регистр бухгалтерии "Налоговый" Анализ данных отчета помогает найти и исправить ошибки в учете. При перепроведении документа "Переоценка валютных средств" данные, записанные ранее, удаляются.
Проблематика
С 2022 года изменен порядок признания курсовых разниц для целей налогообложения прибыли (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Теперь положительные курсовые разницы по требованиям и обязательствам в налоговом учете (НУ) признаются доходом только при погашении задолженности – их не нужно учитывать в доходах на ежемесячной основе (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона № 67-ФЗ от 26.03.2022). Такое изменение исключает влияние колебаний курса рубля на налоговые обязательства предприятий.
Поскольку в бухгалтерском учете (БУ) порядок переоценки денежных средств, требований и обязательств в иностранной валюте остался прежним, при проведении расчетных документов возникают временные разницы (ВР) и признание отложенного налога.
Ситуация осложняется тем, что новое законодательство для определения положительных курсовых разниц требует аналитику по документам расчета. Это увеличивает вероятность ошибок в конфигурации УПП из-за незакрытых документов реализации и поступления (не указан документ оплаты).
Кроме этого, в УПП исторически налоговый учет (НУ) подлежал особому внимания, поскольку контролировать равенство БУ = НУ + ВР + ПР не так просто. И теперь, с появлением ВР в учете курсовых разниц, необходим отчет для контроля правильного начисления налога на прибыль.
Письмо от 22 декабря 2022 г. N 03-03-10/126074 регламентирует отнимать от признанных расходов отложенные доходы. На счете 98.КР в УПП нет аналитики (субконто) по документам. Доработка не планируется.
В нашем отчете есть аналитика на 97.КР и 98.КР и всю информацию можно получить из типовых (Например, ОСВ).
Состав поставки и технические требования
Для решения задачи к публикации приложены файлы:
-
Внешний отчет (код открыт).
-
Текстовый файл, содержит код модуля документа "Переоценка валютных средств", предназначено для программистов. Есть инструкция в файле. Просто заменить код модуля объекта.
Версия УПП должна быть 1.3.211.1 или более поздней. Именно эта версия дает возможность учета курсовых разниц в 2023 - 2024 годах - учтено декабрьское изменение в законодательстве (см. выше) и исправлены ошибки версии 1.3.196.3. Учтены договор по заказам (сделки).
Функциональные возможности
- Можно использовать без доработки модуля документа Переоценка, с потерей аналитики
- Есть возможность корректировать не закрытые документы прошлых периодов (поступление и оплата не состыкованы, но документ закрыт по факту)
- Добавлен функционал в интерфейсе
- Доработка модуля документа "Переоценка валютных средств" соответствует релизу 1.3.211.1
- Отчеты по проводкам и РН (аналитика на уровне документа)
Внешний отчет
В УПП есть отчет "Справка-расчет "Переоценка валютных средств". Он не поменялся. Он соответствует требованиям бухгалтерского учета до 2022 года (БУ было равно НУ для курсовых разниц).
На портале Бух.1С рассмотрен пример расчета курсовой разницы в 1С:Бухглатерии 8.3 в налоговом учете с использованием подробного отчета конфигурации
В этой публикации предлагается подобный отчет для УПП.
Нужно провести документ «Переоценка валютных средств» с начала 2022 года до текущего месяца. Затем, формировать предлагаемый отчет нужно помесячно, по порядку, начиная с января.
Документ «Переход на новый порядок учета курсовых разниц при расчете налога на прибыль» должен быть выполнен декабрем 2021 года.
После проведения документа «ПереоценкаВалютныхСредств» увидим проводки.
В оборотно – сальдовой ведомости (ОСВ) увидим третье субконто для ВР
Проверка данных
Так как появились субконто на счетах 98.КР и 97.КР, можно легко проверить корректность данных. В ОСВ видим в аналитике Контрагент, Договор, Документ сколько отложено и сколько погашено.
20% от разницы оборотов за период равны обороту по счету 77 (при равенстве свернутых оборотов по 91 и 98.КР, 97.КР).
Остатки на субконто 98.КР говорят, что документ не закрыт и следует проверить исходные данные.
Видеодемонстрация
Интерфейс отчета
Методика расчета курсовых разниц. Простые варианты
Методика расчета курсовых разниц. Сложные варианты.
Анализ проводок
Отчеты
За указанный период можно получить типовые отчеты в 1С(можно уточнять счет), которые позволяют проанализировать отложенные доходы/расходы и их погашение по каждому документу.
Налоговый учет без счета ПВ
В УПП используется счет "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав" (ПВ). Он заменяет все счета, не участвующие в налоговом учете.
Появилась возможность сделать аналитику (три субконто), не только в документе Переоценка (корреспонденции со счетом 91), но и в других документах: отгрузок, поступлений, возвратов, корректировок так далее. Счет ПВ заменяется на нужный счет: 60.01, 51, 62.21 и так далее. К счету добавляются субконто.
И, к примеру, для счета 60.01 будет три субконто. В том числе документ расчетов, чего нет даже в бухгалтерском учете. Появляется возможность сравнивать отчеты в БУ и НУ, что важно при проверке расчета курсовых разниц.
Документы не перепроводятся, только переписывается регистр. То есть бухгалтерский учет и все регистры не затрагиваются, только регистр проводок "Налоговый". Для этого нужно использовать внешнюю обработку (продается отдельной строкой на усмотрение Заказчика).
Для указанного периода и организации во всех документах расчетов заменяется ПВ на соответствующий счет 60.21, 62.21, 76.39 и так далее
Альтернативные отчеты
Оборотно-сальдовая ведомость по счету, контрагенту, договору, документу, регистратору (валюта, БУ, НУ). Остатки на каждую дату документа.
- Не сможет понять все ручные корректировки
- Не делает проводки
- Выводится на основе регистров накопления (они должны быть правильными)
- Модуль документа Переоценки идет бонусом, без него отчет работает
- Модуль документа Переоценки не делает проводки, только добавляет аналитику по субконто (итоговые суммы не менются)
- Курс валюты принимается на дату документов
- Документ корректировка долга в 1С неправильно работает, поэтому отчет тоже.
Причины выбрать это расширение 1С
-
В последнем релизе УПП отчет «Справка-расчет "Переоценка валютных средств"» не соответствует текущему законодательству по расчету налога на прибыль.
-
Предлагаемый отчет подробно отражает расчет отложенного налогового обязательства (ОНО) для вида активов и обязательств "Курсовые разницы"
-
Рассчитывает сумму ОНО по счету 77
-
Рассчитывает суммы внереализационных доходов и расходов для декларации по налогу на прибыль
-
Делает налоговый учет в большей аналитике, чем бухгалтерский
Техническая поддержка и обновления
Бесплатная техподдержка действует 2 месяца со дня покупки.
Также после приобретения вы получаете 2 месяца бесплатных обновлений.
По окончании бесплатного периода вы можете приобрести услугу технической поддержки с доступом к обновлениям на платной основе.
Проверить наличие обновлений можно в личном кабинете. Если обновления недоступны - установить новую версию можно после покупки обновлений/технической поддержки.
При возникновения вопроса по программе, задать его можно по кнопке "Техподдержка" на странице описания.
При создании тикета необходимо предоставить:
- Номер заказа
- Описание вопроса. Если это ошибки - напишите порядок ваших действий с программой, которые к ней привели (приложите видео/скриншоты/отчеты об ошибке)
- Точную конфигурацию 1С, и версию платформы, на которой используете купленное решение (наименование и версию 1С можно взять из раздела "О программе"), версию оплаченной программы.
К автоматически созданной заявке подключается наш сотрудник. Дальнейшее обсуждение проблемы будет проходить в тикете техподдержки. Стандартный срок реакции - 24 часа в рабочие дни с момента обращения клиента.
