В бухгалтерском учете невозможно обойтись без операций сторнирования. Цели использования операций сторно (проводок с отрицательной суммой) могут быть разными: корректировки, исправления, возвраты и т.п.
Ввод сторно не нарушает оборотов счета. Например, имея проводку поступления товара от 01.01.14:
Д 41.1 К 60.1 на сумму 1000,
Мы можем скорректировать поступление, например 03.01.14
Д 41.1 К 60.1 на сумму -100.
Таким образом, оборот за январь по дебету счета 41.1 будет равен 900. Именно так он буден отображаться во всех отчетах.
Однако операции сторно достаточно сложно отследить в бухгалтерских отчетах.
Для облегчения анализа оборотов счета с учетом сторно был разработан предлагаемый отчет. Он представляет из себя стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», где обороты распределяются по колонкам: Дебет(+)/Дебет(-) и Кредит(+)/Кредит(-).
В колонки (+) попадают только проводки на положительную сумму(количество/вал. Сумму), в (-) только отрицательные проводки.
Для нашего примера, оборот за январь по дебету счета 41.1 будет отражен как дебет(+) = 1000 и Дебет(-)=100.
Следует иметь ввиду, что производительность данного отчета ниже, чем стандартной ОСВ по счету.
На рисунках представлены обороты по счету 41.1, сформированные стандартной ОСВ и данным отчетом.
Ограничения:
- Итоги по оборотам +/- вычисляются только в разрезе аналитики. Для итогов по субсчетам и общих итогов выводятся обычные итоги по дебету/кредиту.
- Вывод обороты +/- по валютным суммам пока не реализован.
Ввиду универсальности отчета, не исключено возникновение проблем по некоторым комбинациям счетов и аналитики. При необходимости, сообщайте.