Методика бухгалтерского учета операций по договорам коммерческой концессии

09.02.12

Задачи пользователя - Инструкции пользователю

УЧЕТ ПО ДОГОВОРАМ КОММЕРЧЕСКОЙ КОНЦЕССИИ    
Статья рассчитана на консультантов, работников бухгалтерских служб. Была написана в рамках большого проекта, для клиента, который считал, что в типовой "Бухгалтерии" учет вести невозможно, нужно иметь в штате программиста, который будет вечно настраивать конфигурацию под требования Руководителя или бухгалтера. Весь проект заключался в том, что с минимальными изменениями конфигурации выполнить все задачи учета, как бухгалтерского, так и управленческого.

Скачать файлы

Наименование Файл Версия Размер
Статья
.doc 2,78Mb
15
.doc 2,78Mb 15 Скачать

УЧЕТ ПО ДОГОВОРАМ КОММЕРЧЕСКОЙ КОНЦЕССИИ

Порядок учета переданных/принятых прав на использование нематериальных активов по лицензионным договорам

Порядок учета переданных/принятых услуг за пользование комплексом исключительных прав-роялти (ежемесячных платежей)

Счета учета используемые при расчетах с контрагентами:

76.11 Расчеты по договору франчайзинга (в руб.)

76.12  Расчеты по договору франчайзинга (в у.е)

 

1.      Реализация услуг за предоставление комплекса  исключительных прав по договору концессии. Ежемесячные поступления (роялти) от предоставления за плату у правообладателя

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов, вознаграждение за предоставление комплекса прав по договору коммерческой концессии отражается в бухгалтерском учете на последнее число отчетного периода записью по дебету счета учета расчетов с организацией - пользователем, счетом 76.11 " Расчеты по Договорам коммерческой концессии", и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы"

При расчетах, выраженных в эквиваленте доллара США по курсу ЦБ РФ на дату платежа

Для отражения расчетов в условных единицах необходимо завести   по контрагенту договор  по расчетам с покупателем, выбрать Валюту расчетов USD . Установить: «Взаиморасчеты ведутся по договору в целом»,«Расчеты ведутся в условных единицах».

По кнопке «Перейти» установить счет расчетов с контрагентом в у.е. -76.12  Расчеты по договору франчайзи

 

 Выставляется счет на оплату в соответствующей валюте расчетов USD:

 На основании счета на оплату формируется операция по реализации данных услуг по документу «Реализация товаров и услуг»

  или Документом «Реализация товаров и услуг», находящегося в журнале (Продажа) на закладке «Услуги». Выбирается счет учета (БУ) и (НУ) - 91.01 «Прочие доходы» и  Субконто (БУ)- Доходы (расходы), связанные с использованием исключительных прав. Сумма расчетов в валюте USA:

 На закладке «Счета учета расчетов» должно быть установлено:

счет учета расчетов - 76.12 «Расчеты по Договорам франчайзи»;

счет учета расчетов по авансам -76.12 «Расчеты по Договорам франчайзи»;

 При проведении документа  формируются проводки:

 по дебету счета 76.12  Субконто 1- контрагенты (Франчайзи), Субконто 2 – договоры и по кредиту счета 91.1 Субконто 1 вид прочих доходов:

 При проведении регламентной операции «Закрытие месяца»  (Журнал-Операции-Регламентные операции) будет проведена переоценка валюты на дату реализации услуг:

 При проведении документа «Закрытие месяца» будут сформированы проводки:

Оплата произведена по безналичному расчету Документ «Платежное поручение входящее». Необходимо установить счет учета 51

Сумма расчетов в валюте USD. Установить курс расчетов:

 При проведении платежного документа формируются проводки:

Дт 51  Кт 76.12  Оплата от покупателя

 При расчетах, выраженных в рублях:

 Для отражения расчетов в условных единицах необходимо завести   по контрагенту договор  по расчетам с покупателем, выбрать Валюту расчетов РУБ . Взаиморасчеты ведутся по договору в целом.

  По кнопке «Перейти» установить счет расчетов с контрагентом-76.11. Расчеты по договору франчайзи

 Выставляется счет на оплату в соответствующей валюте расчетов РУБ:

 На основании счета на оплату формируется операция по реализации данных услуг по документу «Реализация товаров и услуг»

или Документом «Реализация товаров и услуг», находящегося в журнале «Продажа» на закладке «Услуги». Выбирается счет учета (БУ) и (НУ) - 91.01 «Прочие доходы» и  Субконто (БУ)- Доходы (расходы), связанные с использованием исключительных прав:

На закладке «Счета учета расчетов» должно быть установлено:

счет учета расчетов - 76.11. «Расчеты по Договорам франчайзи»;

счет учета расчетов по авансам -76.11. «Расчеты по Договорам франчайзи»;

 При этом формируются проводки:

по дебету счета 76.11 Субконто 1- контрагенты (Франчайзи), Субконто 2 – договоры и по кредиту счета 91.1 Субконто 1 вид прочих доходов «Доходы (расходы прочего имущества»:

 Оплата произведена по безналичному расчету Документ «Платежное поручение входящее».

 При проведении платежного документа формируются проводки:

Дт 51  Кт 76.11  Оплата от покупателя

 2.      Реализация услуг за предоставление комплекса  исключительных прав по договору концессии. Единоразовые поступления (франшиза) от предоставления за плату у правообладателя

В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов вознаграждение за предоставление комплекса прав по договору коммерческой концессии отражается в бухгалтерском учете на последнее число отчетного периода записью по дебету счета учета расчетов с организацией - пользователем, счетом 76.11 " Расчеты по Договорам коммерческой концессии", и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы".

 Операция отражается Документом «Реализация товаров и услуг», находящегося в журнале «Продажа» на закладке «Услуги». Выбирается счет учета (БУ) и (НУ) - 91.01 «Прочие доходы» и  Субконто (БУ)- Доходы (расходы), связанные с использованием исключительных прав:

 
   

На закладке «Счета учета расчетов» устанавливается:

счет учета расчетов - 76.11  «Расчеты по Договорам франчайзи»;

счет учета расчетов по авансам -76.11 «Расчеты по Договорам франчайзи»;

 

 

 

 

При этом формируются проводки:

по дебету счета 76.11 Субконто 1- контрагенты (Франчайзи), Субконто 2 – договоры и по кредиту счета 91.1 Субконто 1 вид прочих доходов (Доходы (расходы) связанные с реализацией прочего имущества):

 

 

3.      Поступление услуг за использование предоставленного комплекса  исключительных прав по договору концессии. Ежемесячные поступления (роялти) у субпользователя.

При расчетах, выраженных в эквиваленте доллара США по курсу ЦБ РФ на дату платежа:

Для отражения расчетов в условных единицах необходимо завести   по контрагенту договор  по расчетам с поставщиком, выбрать Валюту расчетов USD . Взаиморасчеты ведутся по договору в целом. Установить галочку расчеты в условных единицах.

По кнопке «Перейти» установить счет расчетов с контрагентом-поставщиком-76.12 Расчеты по договору франчайзинга

В Бухгалтерской программе отражаются с помощью документа «Поступление товаров и услуг» по виду операции «Покупка, комиссия» (Журнал-Покупка) Сумма указывается в валюте USD:

На закладке «Счета учета расчетов» должно быть установлено:

счет учета расчетов контрагентом- 76.12 «Расчеты по Договорам франчайзинга»;

счет учета расчетов по авансам -76.12 «Расчеты по Договорам франчайзинга»;

При проведении документа будут сформированы проводки: Дт 44.01  Субконто «За пользование комплексом исключительных прав» Кт 76.12

При проведении регламентной операции «Закрытие месяца»  (Журнал-Операции-Регламентные операции) будет проведена переоценка валюты на дату поступления услуг:

При проведении документа «Закрытие месяца» будут сформированы проводки:

Оплата произведена по безналичному расчету Документ «Платежное поручение исходящее». Необходимо установить счет учета 51

Сумма расчетов в валюте USD:

При проведении платежного документа формируются проводки:

Дт 76.12 Кт 51  Оплата поставщику

При расчетах, выраженных в рублях:

Для отражения расчетов в условных единицах необходимо завести   по контрагенту договор  по расчетам с поставщиком, выбрать Валюту расчетов РУБ . Взаиморасчеты ведутся по договору в целом.

По кнопке «Перейти» установить счет расчетов с контрагентом-76.11 Расчеты по договору субконцессии

В Бухгалтерской программе отражаются с помощью документа «Поступление товаров и услуг» по виду операции «Покупка, комиссия» (Журнал-Покупка) На закладке Услуги  выбирается номенклатура «За использование комплекса исключительных прав» проставляется сумма и указывается счет учета затрат Субконто 1 «За пользование комплекса прав»

На закладке «Счета учета расчетов» должно быть установлено:

счет учета расчетов - 76.11 «Расчеты по Договорам коммерческой концессии»;

счет учета расчетов по авансам -76.11 «Расчеты по Договорам коммерческой концессии»;

При этом формируются проводки:

 по дебету счета 44.01  Субконто 1- «За использование комплекса…. ),  и по кредиту счета 76.11 Субконто 1 Контрагент (франчайзи) Субконто 2 (Договор)

Оплата произведена по безналичному расчету Документ «Платежное поручение исходящее».

При проведении платежного документа формируются проводки:

Дт 76.11 Кт 51   Оплата поставщику

4.      Поступление услуг за использование предоставленного комплекса  исключительных прав по договору концессии. Единовременные поступления (франшиза)  у субпользователя.

Платежи за предоставленное право использования  комплекса исключительных прав,  производимые в виде фиксированного разового платежа отражаются в бухгалтерском учете лицензиата как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора. Отражение платежей, к оплате отражается на счете по Дебету 97 «Расходы будущих периодов» и кредиту счета 76.11"Расчеты по Договорам франчайзи":

Данная операция отражается документом «Поступление товаров и услуг» (Журнал-Покупка) по виду операции «Покупка, комиссия»

При проведении документа будут сформированы проводки:

 
   

 

Счет затрат (БУ) указывается 97.21 «Прочие расходы будущих периодов». По «субконто 1»  заполняется справочник  РБП :

  Списание расходов будущих периодов будет производиться документом «Закрытие месяца» (Журнал – Операции - Регламентные операции) начиная с даты - начало списания.

 Документом будут сформированы проводки  Дт 44.01  Кт 97.21

 5.      Схема проводок

У правообладателя (в у.е.) на счете 76.12

  1. Реализация услуг за предоставление прав.Ежемесячные поступления ( в у.е.).

Дт 76.12  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор        Кт 91.01                       Прочая выручка от реализации услуг

Дт 51    Кт 76.12  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор                                Оплата от покупателя

  1. Реализация услуг за предоставление прав.Единоразовые  поступления (в у.е.).

Дт 76.12  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор        Кт 91.01                       Прочая выручка от реализации услуг

Дт 51    Кт 76.12 Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор                                 Оплата от покупателя

 У правообладателя (в руб.) на счете 76.11

  1. Реализация услуг за предоставление прав.Ежемесячные поступления ( в руб).

Дт 76.11 Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор         Кт 91.01                       Прочая выручка от реализации услуг

Дт 51    Кт 76.11  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор                                Оплата от покупателя

  1. Реализация услуг за предоставление прав.Единоразовые  поступления (в руб).

Дт 76.11  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор        Кт 91.01                       Прочая выручка от реализации услуг

Дт 51    Кт 76.11  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор                                Оплата от покупателя

  У  субпользователя ( в у.е.)

  1. Поступление услуг за использование прав. Ежемесячные платежи (в у.е.).

Дт 44.01 Субконто-вид расхода          Кт 76.12  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор        Поступление услуг

Дт 76.12 Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор         Кт 51                                                   Оплата поставщику

  1. Поступление услуг  за использование прав. Единоразовые платежи(в у.е.).

Дт 97 расходы будущих периодов     Кт 76.12 Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор         Поступление услуг

Дт 44.1 Субконто-вид расхода                       Дт 97 расходы будущих периодов                                         Списание в расходы текущего периода услуг в течении действия договора.

У  субпользователя ( в руб)

  1. Поступление услуг за использование прав. Ежемесячные платежи (в руб).

Дт 44.01 Субконто-вид расхода          Кт 76.11  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор        Поступление услуг

Дт 76.11  Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор        Кт 51                                                   Оплата поставщику

  1. Поступление услуг  за использование прав. Единоразовые платежи(в руб).

Дт 97 расходы будущих периодов     Кт 76.11 Субконто 1- Контрагент Субконто 2 –Договор         Поступление услуг

Дт 44.1 Субконто-вид расхода                       Дт 97 расходы будущих периодов                                         Списание в расходы текущего периода услуг

 

См. также

Обновление для КА 1.1, ЗУП 2.5, БУХ 2.0: НДС, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Мобилизация, Статистика, Электронные трудовые книжки, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Обновления для конфигураций: КА 1.1; ЗУП 2.5; БУХ 2.0; КА 1.1 Комплексная автоматизация торговли алкогольной продукцией; КА 1.1 Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия

19900 руб.

01.04.2020    140637    678    352    

232

Курсовые разницы в 2022 - 2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 1С:Управление производственным предприятием Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Внешний отчет для УПП 1.3. позволяет вывести детализацию по документам расчета для определения временных разниц в налоговом учете согласно новому законодательству от марта 2022 года и декабрьские дополнения к нему. Отчет подобен отчету в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0. Контроль счетов 77, 98.КР, 97.КР и декларации по налогу на прибыль. Грамотное обоснование - отложить уплату налога на прибыль за 2022 -2024 годы.

14400 руб.

15.12.2022    16202    165    24    

130

Алкогольные Декларации по Форме 7 и 8 по данным ЕГАИС из 1С Розница 2.2.4 - 2.х (УТ 11.5.х) (Комплексная Автоматизация)(Конвертация формата 4.3 в формат 4.4 для форм 11 и 12 сформированные за 1-й квартал в 7 и 8)

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Обмен с ГосИС Платформа 1С v8.3 1С:Розница 2 Розничная и сетевая торговля (FMCG) Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

Обработка формирует файлы алкогольных декларации форм 7,8 с 1С:Розницы от 2.3.8. ,Управление Торговлей 11.х Проста в использовании. Формат выгрузки деклараций: 4.4, есть возможность объединять сформированные декларации из файлов XML.Дополнительно можно делать передачу в рег2 по остаткам и списывать остатки ЕГАИС по данным базы (пиво)

3600 руб.

20.07.2016    168515    1201    1699    

1000

Учет акцизов в 1С: Бухгалтерии 3.0 Расширение конфигурации в части работы с акцизами - Пиво

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Расширение Акцизы - Пиво выделит сумму акциза в первичных документах. Список доработанных документов 1С: Реализация (акты, накладные, УПД), Корректировка реализации, Списание товаров, материалов. Первичные документы с отображением акциза - счет-фактура, УПД.

11500 руб.

23.12.2019    50790    234    110    

85

Учет акцизов в 1С: Бухгалтерии 3.0 - Газировка

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Для решения этой проблемы мы разработали расширение "Акцизы - Газировка" для 1С: Бухгалтерии 3.0 (ПРОФ). Расширение "Акцизы - Газировка" будет полезно производителям сладкой газированной воды с 1 июля 2023 года.

11500 руб.

02.06.2023    6192    42    11    

28

Акцизы на сахаросодержащие напитки

Регламентированный учет и отчетность ЭДО и ОФД Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Пищевая промышленность Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

Расширение для Бухгалтерии предприятия 3.0 «Акцизы на сахаросодержащие напитки» предназначено для автоматизированного учета сумм акцизов по реализованным сахаросодержащим напиткам с 01 июля 2023 года. Позволяет выделить суммы акциза в первичных документах («Реализация товаров и услуг», «Корректировка реализации»), сформировать проводки по начислению акциза, а также сформировать и отправить корректные документы по ЭДО.

14400 руб.

16.10.2023    1079    10    0    

9
Оставьте свое сообщение