Это вторая статья из цикла «Переход со спецрежима налогообложения на ОСНО: от ввода начальных остатков до закрытия месяца». Сегодня поговорим о том, как влияет переход между периодами, системами налогообложения и программами учета на оформление счетов фактур.
Сегодня:
Счета-фактуры полученные
По приобретениям
Начальных остатков
Даже если переход на новую программу учета застал вас не в период смены системы налогообложения и вы в прошлый период были на ОСНО, все Счета-фактуры остатков товаров, сформированных документами приобретения прошлого периода, должны быть введены по документам партий остатков «Первичный документ» с операцией «Приобретение у поставщика»
Особенность при переходе между системами налогообложения заключается в том, что НДС входящего остатка не был принят ИФНС ранее, и в момент перехода вы имеете право на возмещение первым кварталом года смены системы.
Следовательно
- При отсутствии перехода Счет-фактура принята в прошлых периодах и устанавливается старой датой
- При переходе на ОСНО со спецрежима, дата принятия счет-фактуры – первый квартал после перехода
Итак, теперь нам нужно подать данный счет-фактуру к возмещению. Это оформляется документом «Ввод начальных остатков» с операцией «Входящий НДС по товарам, работам и услугам».
Внимание! Никакого механизма по заполнению табличной части данного документа суммами по данным табличных частей документов «Ввод начальных остатков» с операцией «Товары собственные» нет. Так как у нас был единый источник начальных остатков с разбивкой по ключам аналитики номенклатуры (позиция, серия), то мы были вынуждены написать обработку, заполняющую табличные части «Входящий НДС по товарам, работам и услугам» по данным выбранных пользователем документов ввода остатков «Товары собственные».
Но этого тоже недостаточно. После этого необходимо перепровести все первичные документы приобретения и их счета-фактуры, чтобы они дали правильные движения по регистрам, так как регистр «НДС предъявленный» не двигается в минус, а плюс по нему с аналитикой документа приобретения формируется вводом остатков «Входящий НДС по товарам, работам и услугам»
Итак, повторим шаги:
- Создать первичный документ «Приобретение у поставщика» на каждый документ партии
- Создать по каждому первичному документу счет-фактуру первым кварталом нового учета
- Ввести документ ввода начальных остатков «Товары собственные» с указанием сумм (НДС и партий без НДС)
- Заполнить документ ввода начальных остатков «Входящий НДС по товарам, работам и услугам» по данным сумм табличных частей ввода начальных остатков «Товары собственные»
- Перепровести первичные документы и их счета фактуры
Если у вас движения счетов-фактур и их проводки, как на следующих скринах, то все в порядке:
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт