Учет инвестиционного товарищества у управляющего товарища

29.06.21

Учетные задачи - Регламентированный учет и отчетность

Ведение учета инвестиционного товарищества от А до Я.

Инвестиционное товарищество в нашей стране явление не новое, но еще достаточно редкое и малоизученное. Инвестиционное товарищество не является юридическим лицом, соответственно не признается налогоплательщиком согласно НК РФ.

Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляет управляющий товарищ на отдельном балансе по «корзинам» для отдельных видов имущества:

ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
производные финансовые инструменты, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
доли участия в уставном капитале организаций
прочие операции инвестиционного товарищества

При этом доходы и убытки по ним нельзя суммировать. А прибыль (убыток) каждого товарища определяется пропорционально его доли участия в инвестиционном товариществе.

Вся эта специфика пока не нашла должной проработки ни в методологии, ни в учетных системах.

В этой статье рассмотрен весь цикл по проводкам с нужными аналитиками на примере одной из «корзин».

Дт	Аналитика 1	Аналитика 2	Кт	Аналитика 1	Аналитика 2	Хозяйственная операция
51	Счет в банке (спец. счет)	Статья ДДС	80	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		Перечисление денежных средств на отдельный счет товарищами-вкладчиками
Приобретение ценных бумаг (производных финансовых инструментов)
76.06	Контрагенты	Договора	51	Счет в банке (спец. счет)	Статья ДДС	Перечисление денег брокеру
58.01; 58.01.2	Контрагенты	Ценные бумаги	76.06	Контрагенты	Договора	Отражение приобретения ценных бумаг (производных финансовых инструментов) , обращающихся на организованном рынке
Дивиденды и операции связанны с ними
51	Счет в банке	Статья ДДС	76.03	Контрагенты	Договора	Поступление дивидендов
76.03	Контрагенты	Договора	75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		Распределение дивидендов между товарищами-вкладчиками
75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		68.04	Налог на прибыль		В качестве налогового агента удерживается налог на прибыль по вкладчикам
68	Налог на прибыль		51	Расчетный счет		Перечислен налог на прибыль, удержанный налоговым агентам
75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		51	Расчетный счет	Статья ДДС	Дивиденды перечислены товарищам-вкладчикам
Прямые расходы
60	Контрагенты	Договоры	51	Расчетный счет	Статья ДДС	Оплата контрагентам
97	Вид расхода	Корзина	60	Контрагенты	Договоры	Отражение прямых расходов
Косвенные расходы
60	Контрагенты	Договоры	51	Расчетный счет	Статья ДДС	Оплата контрагентам
97	Вид расхода	Общая корзина	60	Контрагенты	Договоры	Отражение косвенных расходов
Получение дохода
91.02	Вид расхода	Корзина	58.01; 58.01.2	Контрагенты	Ценные бумаги	Продажа актива
76	Контрагенты	Договоры	91.01	Вид дохода	Корзина	Продажа актива
Распределение расходов

91.02		Корзина	97	Вид расхода	Корзина	Распределение прямых расходов
91.02		Корзина	97	Вид расхода	Общая корзина	Распределение косвенных расходов
Финансовый результат
91.09			91.02	Вид расхода	Корзина	Закрытие периода
91.01	Вид дохода	Корзина	91.09
91.09			99
Распределение прибыли
99			84	Направление использование прибыли		Отражена прибыль, подлежащая распределению между участниками товарищества
84	Направление использование прибыли		75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		Распределена прибыль от совместной деятельности, приходящейся на долю участника
75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		51	Расчетный счет	Статья ДДС	Выплачена прибыль участнику совместной деятельности, приходящаяся на его долю

Результаты деятельности инвестиционного товарищества управляющий товарищ отражает в форме КНД 1150023 «Расчет финансового результата инвестиционного товарищества», утвержденной Приказом Минфина № 77н, от 13.06.2012 года.

Копию расчета финансового результата и сведения о доли прибыли (убытка) инвестиционного товарищества, приходящейся на каждого участника управляющий товарищ направляет каждому товарищу-участнику.

На основании предоставленных сведений каждый товарищ самостоятельно уплачивает налог на прибыль связанный с совместной инвестиционной деятельностью.

деятельность инвестиционного товарищества управляющий товарищ налог на прибыль отчетность бухгалтерский учет налоговый

+2 –

См. также

Раздельный учет ГОЗ в 1С:Бухгалтерия 3.0 ПРОФ и КОРП

Обмен с ГосИС Бюджетный учет Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Управление холдингом Химическая промышленность Государственные, бюджетные структуры Электротехника и микроэлектроника Машиностроение и приборостроение Металлургическая промышленность Россия Бухгалтерский учет Бюджетный учет Платные (руб)

Раздельный учет гособоронзаказа в 1С: Отчеты по исполнению госконтрактов, расчетно-калькуляционные материалы и контроль операций для исполнения в срок в 1С: Бухгалтерия 3.0 и Управление Холдингом 3.2. Простая настройка и полное соответствие законодательству. Профессиональный консалтинг и регулярные обновления продукта.

44000 руб.

28.08.2020 377752 2530 137

1099

Обновление для конфигураций КА 1.1, ЗУП 2.5, Бухгалтерия 2.0

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Пакет обновлений для старых конфигураций 1С:КА 1.1, ЗУП 2.5 и БУХ 2.0 - УСН, НДС 5%, 7%, НДФЛ новая шкала 2025, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Статистика, СЗВ-ТД, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров

27900 руб.

01.04.2020 154745 564 392

259

«Отчет ГОЗ» для 1С:Бухгалтерия 3.0 версий ПРОФ и КОРП

Регламентированный учет и отчетность Анализ учета Бюджетный учет Бизнес-аналитик Бухгалтер Пользователь Руководитель проекта Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Платные (руб)

Расширение «Отчет ГОЗ» для 1С:Бухгалтерия 3.0 ПРОФ и КОРП позволяет автоматизировать ведение раздельного учета и подготовку отчетности для Торговых и Производственных организаций, участвующих в ГосОборонЗаказе. Эффективный инструмент ведения раздельного учета по гособоронзаказам для Торговых и Производственных компаний

108900 руб.

20.02.2024 2560 4 0

Переход с УСН на ОСН для 1C:БП 3.0

Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Предназначена для 1C:Бухгалтерия 3.0 и 1C:Бухгалтерия КОРП 3.0. Согласно рекомендации фирмы "1С" при переходе с УСН на ОСН ввод данных по налоговому учету происходит при помощи документа "Ввод остатков", для которого расширение дополняет его функционал возможностью автоматического заполнения табличной части документа для разделов учета Материалы, Товары, Товары отгруженные, Расчеты с поставщиками, Расчеты с покупателями, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

12000 руб.

14.12.2023 2210 40 7

Работа с остатками НДС для работы УСН (ОСНО) в 2025 году

Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет НДС Платные (руб)

Комплект помощников для работы с возмещением НДС по остаткам на конец года. Внешние обработки для создания остатков НДС для товаров, по которым предполагается возмещение. Возмещение НДС по остаткам на сч. 19.03. Предназначены для организаций, которые ранее работали на УСН, и в 2025 становятся плательщиками НДС и планируют возместить НДС по остаткам товаров.

23000 руб.

27.12.2024 1402 3 0

Автоматическое заполнение статистической формы учета перемещения товаров при ЭКСПОРТЕ (ФТС) в государства ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызская Республика)

Регламентированный учет и отчетность Операции по ВЭД Бухгалтер Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Управление производственным предприятием 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет НДС Платные (руб)

Обработка для автоматического формирования и заполнения статистической формы учета при ЭКСПОРТЕ товаров в страны ЕАЭС в разрезе контрагентов и договоров на основе уже введенных документов Реализация (акты, накладные).

9600 руб.

10.07.2017 86895 471 131

376

Государственные контракты в УТ 11.5, КА 2.5.с выгрузкой в ЕИС (Госзакупки)

Регламентированный учет и отчетность Обмен с ГосИС ЭДО и ОФД Бухгалтер Пользователь Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Управленческий учет Платные (руб)

Работаете по контрактной схеме, сталкивались с проблемой, что в контракте жестко указаны наименование, цена, единица измерения товара. И не все готовы создавать новую номенклатуру под каждый контракт или менять наименование и единицу измерения для уже имеющейся. Тем более, бывает так, что контракт - это формальность. Контракт не описывает жесткие условия поставки, нужно соблюсти правильность в предоставлении документов. Данное решение позволит вам оперировать своей номенклатурой при оформлении реализаций по государственному контракту в УТ 11.5 и КА 2.5.11, в то же время выводить на печать документы, соответствующие данным контракта. Реализована выгрузка для сайта госзакупок (ЕИС) по 44-ФЗ.

60000 руб.

19.12.2022 13313 36 25

Курсовые разницы в 1С в 2022 - 2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Регламентированный учет и отчетность Программист Бухгалтер Платформа 1С v8.3 1С:Управление производственным предприятием Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Внешний отчет по курсовым разницам в 1С для УПП 1.3. позволяет вывести детализацию по документам расчета для определения временных разниц в налоговом учете согласно новому законодательству от марта 2022 года и декабрьские дополнения к нему. Отчет подобен отчету в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0. Контроль счетов 77, 98.КР, 97.КР и декларации по налогу на прибыль. Грамотное обоснование - отложить уплату налога на прибыль за 2022 -2024 годы.

15600 руб.

15.12.2022 18881 182 24

145