Учет инвестиционного товарищества у управляющего товарища

29.06.21

Учетные задачи - Регламентированный учет и отчетность

Ведение учета инвестиционного товарищества от А до Я.

Инвестиционное товарищество в нашей стране явление не новое, но еще достаточно редкое и малоизученное. Инвестиционное товарищество не является юридическим лицом, соответственно не признается налогоплательщиком согласно НК РФ.

Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляет управляющий товарищ на отдельном балансе по «корзинам» для отдельных видов имущества:

ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
производные финансовые инструменты, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
доли участия в уставном капитале организаций
прочие операции инвестиционного товарищества

При этом доходы и убытки по ним нельзя суммировать. А прибыль (убыток) каждого товарища определяется пропорционально его доли участия в инвестиционном товариществе.

Вся эта специфика пока не нашла должной проработки ни в методологии, ни в учетных системах.

В этой статье рассмотрен весь цикл по проводкам с нужными аналитиками на примере одной из «корзин».

Дт	Аналитика 1	Аналитика 2	Кт	Аналитика 1	Аналитика 2	Хозяйственная операция
51	Счет в банке (спец. счет)	Статья ДДС	80	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		Перечисление денежных средств на отдельный счет товарищами-вкладчиками
Приобретение ценных бумаг (производных финансовых инструментов)
76.06	Контрагенты	Договора	51	Счет в банке (спец. счет)	Статья ДДС	Перечисление денег брокеру
58.01; 58.01.2	Контрагенты	Ценные бумаги	76.06	Контрагенты	Договора	Отражение приобретения ценных бумаг (производных финансовых инструментов) , обращающихся на организованном рынке
Дивиденды и операции связанны с ними
51	Счет в банке	Статья ДДС	76.03	Контрагенты	Договора	Поступление дивидендов
76.03	Контрагенты	Договора	75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		Распределение дивидендов между товарищами-вкладчиками
75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		68.04	Налог на прибыль		В качестве налогового агента удерживается налог на прибыль по вкладчикам
68	Налог на прибыль		51	Расчетный счет		Перечислен налог на прибыль, удержанный налоговым агентам
75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		51	Расчетный счет	Статья ДДС	Дивиденды перечислены товарищам-вкладчикам
Прямые расходы
60	Контрагенты	Договоры	51	Расчетный счет	Статья ДДС	Оплата контрагентам
97	Вид расхода	Корзина	60	Контрагенты	Договоры	Отражение прямых расходов
Косвенные расходы
60	Контрагенты	Договоры	51	Расчетный счет	Статья ДДС	Оплата контрагентам
97	Вид расхода	Общая корзина	60	Контрагенты	Договоры	Отражение косвенных расходов
Получение дохода
91.02	Вид расхода	Корзина	58.01; 58.01.2	Контрагенты	Ценные бумаги	Продажа актива
76	Контрагенты	Договоры	91.01	Вид дохода	Корзина	Продажа актива
Распределение расходов

91.02		Корзина	97	Вид расхода	Корзина	Распределение прямых расходов
91.02		Корзина	97	Вид расхода	Общая корзина	Распределение косвенных расходов
Финансовый результат
91.09			91.02	Вид расхода	Корзина	Закрытие периода
91.01	Вид дохода	Корзина	91.09
91.09			99
Распределение прибыли
99			84	Направление использование прибыли		Отражена прибыль, подлежащая распределению между участниками товарищества
84	Направление использование прибыли		75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		Распределена прибыль от совместной деятельности, приходящейся на долю участника
75.02	Контрагенты (Товарищи-вкладчики)		51	Расчетный счет	Статья ДДС	Выплачена прибыль участнику совместной деятельности, приходящаяся на его долю

Результаты деятельности инвестиционного товарищества управляющий товарищ отражает в форме КНД 1150023 «Расчет финансового результата инвестиционного товарищества», утвержденной Приказом Минфина № 77н, от 13.06.2012 года.

Копию расчета финансового результата и сведения о доли прибыли (убытка) инвестиционного товарищества, приходящейся на каждого участника управляющий товарищ направляет каждому товарищу-участнику.

На основании предоставленных сведений каждый товарищ самостоятельно уплачивает налог на прибыль связанный с совместной инвестиционной деятельностью.

Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт

деятельность инвестиционного товарищества управляющий товарищ налог на прибыль отчетность бухгалтерский учет налоговый

+2 –

См. также

Раздельный учет ГОЗ в 1С:Бухгалтерия 3.0 ПРОФ и КОРП

Обмен с ГосИС Бюджетный учет Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер Пользователь 1С:Предприятие 8 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Управление холдингом Химическая промышленность Государственные, бюджетные структуры Электротехника и микроэлектроника Машиностроение и приборостроение Металлургическая промышленность Россия Бухгалтерский учет Бюджетный учет Платные (руб)

Автоматизация раздельного учета в 1С:Бухгалтерии по ГОЗ в соответствии с 275-ФЗ. Готовое решение для учета госконтрактов, формирования отчетности и контроля исполнения. Поддержка военной приемки, НИОКР и требований Минпромторга. Профессиональный консалтинг и регулярные обновления продукта

30000 руб.

28.08.2020 508496 3259 142

1285

Автоматическое заполнение статформы для экспорта в ЕАЭС (БП, КА2, ERP)

Регламентированный учет и отчетность Операции по ВЭД Бухгалтер 1С:Предприятие 8 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Управление производственным предприятием 1С:ERP Управление предприятием 2 1С:Бухгалтерия 3.0 1С:Комплексная автоматизация 2.х Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет НДС Платные (руб)

Экономьте часы рабочего времени и избегайте ошибок при подготовке. Решение создано специально для вас, если вы: Занимаетесь ВЭД: ваша компания регулярно отгружает товары в страны ЕАЭС Сотрудничаете с ключевыми странами союза: Беларусью, Казахстаном, Арменией и Киргизией Работаете в 1С: ведете учет в Бухгалтерии 3.0, КА 2 или ERP Продукт прошел сертификацию 1С-Совместимо и имеет полную документацию Есть демо-версия, можно поставить на свою базу и проверить функционал на нескольких отчетах

12000 руб.

10.07.2017 93588 524 163

404

«Отчет ГОЗ» для 1С:Бухгалтерия 3.0 версий ПРОФ и КОРП

Регламентированный учет и отчетность Анализ учета Бюджетный учет Бизнес-аналитик Бухгалтер Пользователь Руководитель проекта 1С:Предприятие 8 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Платные (руб)

Расширение «Отчет ГОЗ» для 1С:Бухгалтерия 3.0 ПРОФ и КОРП позволяет автоматизировать ведение раздельного учета и подготовку отчетности для Торговых и Производственных организаций, участвующих в ГосОборонЗаказе. Эффективный инструмент ведения раздельного учета по гособоронзаказам для Торговых и Производственных компаний

97700 руб.

20.02.2024 6663 13 5

Заполнение Реестров НДС: КНД

Регламентированный учет и отчетность Операции по ВЭД Закрытие периода Бухгалтер 1С:Предприятие 8 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет НДС Платные (руб)

Расширение для заполнения реестров НДС в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0. Реестр по НДС: КНД 1155112, КНД 1155113, КНД 1155114, КНД 1155115.

12000 руб.

01.08.2025 2734 12 2

SALE! 50%

Форма 30 федерального статистического наблюдения "Сведения о медицинской организации"

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер 1С:Предприятие 8 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 3 Здравоохранение, медицина, стоматология Россия Платные (руб)

Подсистема (расширение) конфигурации Зарплата и кадры государственного учреждения, редакция 3.1 для формирования формы №30 федерального статистического наблюдения "Сведения о медицинской организации" в редакции Приказов Росстата I) от 30.12.2020 №863, II) от 27.12.2022 N 985, III) от 25.12.2023 N 681 и IV) от 29.11.2025 №594.

~~18000~~ 12600 руб.

26.10.2021 19042 25 13

Расширенная проверка для 1С:Бухгалтерия 3.0: 45 видов доп. проверок

Регламентированный учет и отчетность Анализ учета Бизнес-аналитик Бухгалтер 1С:Предприятие 8 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Платные (руб)

Инструмент "Расширенная экспресс-проверка" можно использовать в дополнение к типовой проверке, он ответит на вопросы, всё ли у вас хорошо в учёте и готовы ли вы к сдаче отчётности

13000 руб.

19.11.2024 2198 10 1

Государственные контракты в УТ 11.5, КА 2.5.с выгрузкой в ЕИС (Госзакупки)

Регламентированный учет и отчетность Обмен с ГосИС ЭДО и ОФД Бухгалтер Пользователь 1С:Предприятие 8 1С:Управление торговлей 11 1С:Комплексная автоматизация 2.х Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Управленческий учет Платные (руб)

Работаете по контрактной схеме, сталкивались с проблемой, что в контракте жестко указаны наименование, цена, единица измерения товара. И не все готовы создавать новую номенклатуру под каждый контракт или менять наименование и единицу измерения для уже имеющейся. Тем более, бывает так, что контракт - это формальность. Контракт не описывает жесткие условия поставки, нужно соблюсти правильность в предоставлении документов. Данное решение позволит вам оперировать своей номенклатурой при оформлении реализаций по государственному контракту в УТ 11.5 и КА 2.5.11, в то же время выводить на печать документы, соответствующие данным контракта. Реализована выгрузка для сайта госзакупок (ЕИС) по 44-ФЗ.

60000 руб.

19.12.2022 16113 39 30

Переход с УСН на ОСН для 1C:БП 3.0

Регламентированный учет и отчетность Бухгалтер 1С:Предприятие 8 1С:Бухгалтерия 3.0 Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Предназначена для 1C:Бухгалтерия 3.0 и 1C:Бухгалтерия КОРП 3.0. Согласно рекомендации фирмы "1С" при переходе с УСН на ОСН ввод данных по налоговому учету происходит при помощи документа "Ввод остатков", для которого расширение дополняет его функционал возможностью автоматического заполнения табличной части документа для разделов учета Материалы, Товары, Товары отгруженные, Расчеты с поставщиками, Расчеты с покупателями, Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

12000 руб.

14.12.2023 5076 70 35