Учет инвестиционного товарищества у управляющего товарища

29.06.21

Учетные задачи - Регламентированный учет и отчетность

Ведение учета инвестиционного товарищества от А до Я.

Инвестиционное товарищество в нашей стране явление не новое, но еще достаточно редкое и малоизученное. Инвестиционное товарищество не является юридическим лицом, соответственно не признается налогоплательщиком согласно НК РФ.

Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляет управляющий товарищ на отдельном балансе по «корзинам» для отдельных видов имущества:

  • ценные бумаги, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
  • ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
  • производные финансовые инструменты, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг
  • доли участия в уставном капитале организаций
  • прочие операции инвестиционного товарищества

При этом доходы и убытки по ним нельзя суммировать. А прибыль (убыток) каждого товарища определяется пропорционально его доли участия в инвестиционном товариществе.

Вся эта специфика пока не нашла должной проработки ни в методологии, ни в учетных системах.

В этой статье рассмотрен весь цикл по проводкам с нужными аналитиками на примере одной из «корзин».

Дт

Аналитика 1

Аналитика 2

Кт

Аналитика 1

Аналитика 2

Хозяйственная операция

51

Счет в банке (спец. счет)

Статья ДДС

80

Контрагенты (Товарищи-вкладчики)

 

Перечисление денежных средств на отдельный счет товарищами-вкладчиками

Приобретение ценных бумаг (производных финансовых инструментов)

76.06

Контрагенты

Договора

51

Счет в банке (спец. счет)

Статья ДДС

Перечисление денег брокеру

58.01; 58.01.2

Контрагенты

Ценные бумаги

76.06

Контрагенты

Договора

Отражение приобретения ценных бумаг (производных финансовых инструментов) , обращающихся на организованном рынке

Дивиденды и операции связанны с ними

51

Счет в банке

Статья ДДС

76.03

Контрагенты

Договора

Поступление дивидендов

76.03

Контрагенты

Договора

75.02

Контрагенты (Товарищи-вкладчики)

 

Распределение дивидендов между товарищами-вкладчиками

75.02

Контрагенты (Товарищи-вкладчики)

 

68.04

Налог на прибыль

 

В качестве налогового агента удерживается налог на прибыль  по вкладчикам

68

Налог на прибыль

 

51

Расчетный счет

 

Перечислен налог на прибыль, удержанный налоговым агентам

75.02

Контрагенты (Товарищи-вкладчики)

 

51

Расчетный счет

Статья ДДС

Дивиденды перечислены товарищам-вкладчикам

Прямые расходы

60

Контрагенты

Договоры

51

Расчетный счет

Статья ДДС

Оплата контрагентам

97

Вид расхода

Корзина

60

Контрагенты

Договоры

Отражение прямых расходов

Косвенные расходы

60

Контрагенты

Договоры

51

Расчетный счет

Статья ДДС

Оплата контрагентам

97

Вид расхода

Общая корзина

60

Контрагенты

Договоры

Отражение косвенных расходов

Получение дохода

91.02

Вид расхода

Корзина

58.01; 58.01.2

Контрагенты

Ценные бумаги

Продажа актива

76

Контрагенты

Договоры

91.01

Вид дохода

Корзина

Распределение расходов

 

 

 

 

 

 

 

91.02

 

Корзина

97

Вид расхода

Корзина

Распределение прямых расходов

91.02

 

Корзина

97

Вид расхода

Общая корзина

Распределение косвенных расходов

Финансовый результат

91.09

 

 

91.02

Вид расхода

Корзина

Закрытие периода

91.01

Вид дохода

Корзина

91.09

 

 

91.09

 

 

99

 

 

Распределение прибыли

99

 

 

84

Направление использование прибыли

 

Отражена прибыль, подлежащая распределению между участниками товарищества

84

Направление использование прибыли

 

75.02

Контрагенты (Товарищи-вкладчики)

 

Распределена прибыль от совместной деятельности, приходящейся на долю участника

75.02

Контрагенты (Товарищи-вкладчики)

 

51

Расчетный счет

Статья ДДС

Выплачена прибыль участнику совместной деятельности, приходящаяся на его долю

 

Результаты деятельности инвестиционного товарищества управляющий товарищ отражает в форме КНД 1150023 «Расчет финансового результата инвестиционного товарищества», утвержденной Приказом Минфина № 77н, от 13.06.2012 года.

Копию расчета финансового результата и сведения о доли прибыли (убытка) инвестиционного товарищества, приходящейся на каждого участника управляющий товарищ направляет каждому товарищу-участнику.

На основании предоставленных сведений каждый товарищ самостоятельно уплачивает налог на прибыль связанный с совместной инвестиционной деятельностью.

деятельность инвестиционного товарищества управляющий товарищ налог на прибыль отчетность бухгалтерский учет налоговый

См. также

Обновление для КА 1.1, ЗУП 2.5, БУХ 2.0: НДС, ЕФС-1, Расчет страховых взносов, Мобилизация, Статистика, Электронные трудовые книжки, 2-НДФЛ, Регламентированная отчетность, Кадровый учет, Прослеживаемость импортных товаров

Зарплата Регламентированный учет и отчетность Кадровый учет Обновление 1С Платформа 1С v8.3 Сложные периодические расчеты 1С:Комплексная автоматизация 1.х 1С:Бухгалтерия 2.0 1С:Зарплата и Управление Персоналом 2.5 Бухгалтерский учет Налоговый учет Управленческий учет Акцизы ЕНВД ЕСН Земельный налог ИП, ПБОЮЛ, КФХ Налог на имущество Налог на прибыль НДС НДФЛ ФОМС, ЕФС Транспортный налог УСН ПСН (патентная система налогообложения) Платные (руб)

Обновления для конфигураций: КА 1.1; ЗУП 2.5; БУХ 2.0; КА 1.1 Комплексная автоматизация торговли алкогольной продукцией; КА 1.1 Комплексный учет сельскохозяйственного предприятия

19900 руб.

01.04.2020    140622    678    352    

232

Курсовые разницы в 2022 - 2024 годах в «1С:Управление производственным предприятием» ред.1.3 (УПП)

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 1С:Управление производственным предприятием Россия Налоговый учет Налог на прибыль Платные (руб)

Внешний отчет для УПП 1.3. позволяет вывести детализацию по документам расчета для определения временных разниц в налоговом учете согласно новому законодательству от марта 2022 года и декабрьские дополнения к нему. Отчет подобен отчету в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0. Контроль счетов 77, 98.КР, 97.КР и декларации по налогу на прибыль. Грамотное обоснование - отложить уплату налога на прибыль за 2022 -2024 годы.

14400 руб.

15.12.2022    16198    165    24    

130

Алкогольные Декларации по Форме 7 и 8 по данным ЕГАИС из 1С Розница 2.2.4 - 2.х (УТ 11.5.х) (Комплексная Автоматизация)(Конвертация формата 4.3 в формат 4.4 для форм 11 и 12 сформированные за 1-й квартал в 7 и 8)

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Файловый обмен (TXT, XML, DBF), FTP Обмен с ГосИС Платформа 1С v8.3 1С:Розница 2 Розничная и сетевая торговля (FMCG) Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

Обработка формирует файлы алкогольных декларации форм 7,8 с 1С:Розницы от 2.3.8. ,Управление Торговлей 11.х Проста в использовании. Формат выгрузки деклараций: 4.4, есть возможность объединять сформированные декларации из файлов XML.Дополнительно можно делать передачу в рег2 по остаткам и списывать остатки ЕГАИС по данным базы (пиво)

3600 руб.

20.07.2016    168457    1201    1699    

1000

Учет акцизов в 1С: Бухгалтерии 3.0 - Газировка

Регламентированный учет и отчетность Розничная торговля Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Для решения этой проблемы мы разработали расширение "Акцизы - Газировка" для 1С: Бухгалтерии 3.0 (ПРОФ). Расширение "Акцизы - Газировка" будет полезно производителям сладкой газированной воды с 1 июля 2023 года.

11500 руб.

02.06.2023    6190    42    11    

28

Учет акцизов в 1С: Бухгалтерии 3.0 Расширение конфигурации в части работы с акцизами - Пиво

Регламентированный учет и отчетность Платформа 1С v8.3 Бухгалтерский учет 1С:Бухгалтерия 3.0 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Бухгалтерский учет Акцизы Платные (руб)

В стандартном функционале 1С: Бухгалтерия 3.0 нет учета акцизов. Счет-фактуры и УПД в печатных формах не заполняют сумму акциза. При проведении документа Реализация, «сумма Акциз» не высчитывается и не формируются проводки. Расширение Акцизы - Пиво выделит сумму акциза в первичных документах. Список доработанных документов 1С: Реализация (акты, накладные, УПД), Корректировка реализации, Списание товаров, материалов. Первичные документы с отображением акциза - счет-фактура, УПД.

11500 руб.

23.12.2019    50782    234    110    

85

Акцизы на сахаросодержащие напитки

Регламентированный учет и отчетность ЭДО и ОФД Платформа 1С v8.3 1С:Бухгалтерия 3.0 Пищевая промышленность Россия Бухгалтерский учет Налоговый учет Акцизы Платные (руб)

Расширение для Бухгалтерии предприятия 3.0 «Акцизы на сахаросодержащие напитки» предназначено для автоматизированного учета сумм акцизов по реализованным сахаросодержащим напиткам с 01 июля 2023 года. Позволяет выделить суммы акциза в первичных документах («Реализация товаров и услуг», «Корректировка реализации»), сформировать проводки по начислению акциза, а также сформировать и отправить корректные документы по ЭДО.

14400 руб.

16.10.2023    1078    10    0    

9

Государственные контракты в УТ 11.5, КА 2.5.11 с выгрузкой в ЕИС (Госзакупки)

Регламентированный учет и отчетность Обмен с ГосИС ЭДО и ОФД Платформа 1С v8.3 1С:Управление торговлей 11 Оптовая торговля, дистрибуция, логистика Россия Управленческий учет Платные (руб)

Работаете по контрактной схеме, сталкивались с проблемой, что в контракте жестко указаны наименование, цена, единица измерения товара. И не все готовы создавать новую номенклатуру под каждый контракт или менять наименование и единицу измерения для уже имеющейся. Тем более, бывает так, что контракт - это формальность. Контракт не описывает жесткие условия поставки, нужно соблюсти правильность в предоставлении документов. Данное решение позволит вам оперировать своей номенклатурой при оформлении реализаций по контракту, в то же время выводить на печать документы, соответствующие данным контракта. Реализована выгрузка для сайта госзакупок по 44-ФЗ.

40800 руб.

19.12.2022    10078    18    18    

15
Оставьте свое сообщение