Составила себе шпаргалку для проверки декларации по НДС, процесс ее составления помог снизить градус напряжения и ужаса при работе в бухгалтерии. Хочется сохранить для себя и уменьшить чьи-то трудозатраты при работе с данным отчетом. Также есть чужие статьи по данной теме //infostart.ru/1c/articles/1266811/ , //infostart.ru/1c/articles/635324/ . Поставленные плюсы будут приятно греть душу.
Кредит по счету 68.02 — начисление НДС для оплаты в бюджет. Книга продаж. Сальдо по кредиту — сумма НДС к уплате
Декларация. раздел 3. Налогооблагаемые объекты.
Строка 010 — Мы оформили реализацию товаров/услуг и выписали счет-фактуру покупателю.
Налоговая база — сумма продаж за минусом НДС, это Кт 62.01/1,2 при ставке 20%
Сумма налога — Дт 90.03 Кт 68.02, она же Кт 62.01*0,2/1,2 при ставке 20%
Строка 070 — Мы получили от покупателя деньги авансом и должны перечислить с этой предоплаты НДС в бюджет.
Налоговая база — полученная сумма аванса(полностью, включая НДС) Кт 62.02
Сумма налога - НДС с суммы аванса Дт 76 АВ Кт 68.02, она же Кт 62.02*0,2/1,2 при ставке 20%
Строка 080 — строка 090 + Дт 19 Кт 68.02(корректировка поступления)
Строка 090 — Если ранее оформляли счет-фактуру на выданный аванс поставщику, то принимали к вычету НДС. Сейчас получили счет-фактуру от поставщика на поступление товаров/услуг или получили свой аванс обратно и нужно исчислить НДС
Дт 76ВА Кт 68.02
Строка 118 — общая сумма исчисленного налога
Дебет по счету 68.02 — предъявление НДС к вычету. Книга покупок. Сальдо по дебету — сумма НДС к возмещению из бюджета.
Декларация. раздел 3. Налоговые вычеты.
Строка 120 — Данные по нашим покупкам и возвращенным покупателям авансам
сумма налога — сумма Дт 68.02 Кт 19, если оформлены все счет-фактуры на поступление то она же Кт 60.01 *0,2/1,2 при ставке налога 20% + Дт 68.02 Кт 76АВ в части возвращенных авансов покупателям
Строка 130 — Данные по нашим предоплатам поставщику, необязательная операция.
сумма налога — Дт 68.02 Кт 76 ВА, если оформлены все счет-фактуры на выданные авансы, то она же Дт 60.02*0,2/1,2 при ставке налога 20%
Строка 170 — Получали от покупателя аванс, исчисляли с него НДС, а сейчас выставляем счет-фактуру на реализацию и, чтобы не задвоить начисление НДС, оформляем вычет НДС.
Дт 68.02 Кт 76АВ по возвращенным авансам
Строка 190 — общая сумма налога, предъявленная к вычету
итоги декларации идут по строкам 200 и 210
Если строка 118(исчисленный налог)>= строка 190(налог к вычету)
Строка 200 = стр.118-стр.190
Строка 210 = 0
Иначе
Строка 200= 0
Строка 210 = стр.190-стр.118
Анализ расхождений выручки НДС в БП 3.0, КА 2, ЕRP
И налога на прибыль. Каждый бухгалтер не раз сталкивался с требованием от налоговой инспекции пояснить расхождения в показателях декларации по Налогу на прибыль («Доходы от реализации» + «Внереализационные доходы») и налоговой базой по НДС за год. Являются ли ошибкой подобные расхождения?
