В соответствии с изменёнными правилами, дата фактического получения дохода определена, как день выплаты дохода. Таким образом, с начала нового года налоговым агентам НК РФ необходимо не только исчислять расчет НДФЛ с аванса, но и удерживать, а также перечислять не позднее сроков установленных законодательством РФ. Помимо этого, изменены и сроки, когда происходит перечисление НДФЛ в бюджет.
Настройки удержания и перечисления НДФЛ в 1С:ЗУП 3.1
Для корректного отражения НДФЛ в 1С с аванса (начиная с декабря 2022 года) необходимо проверить соответствующие настройки расчета налога в программе. Предлагаем рассмотреть данные настройки на примере возможностей конфигурации 1С: ЗУП 3.1.
Для этого нам необходимо перейти в раздел Настройки – Реквизиты Организации (или Организации, если в учет ведется только по одной организации), рис 1.
Настройки расчет НДФЛ
Далее переходим на вкладку Учетная политика и другие настройки, затем переходим по гиперссылке Учетная политика, вкладка НДФЛ, рис 2.
Настройки порядка исчисления, удержания и перечисления НДФЛ
Затем нам необходимо определить, как будет отражен и рассчитан вычет НДФЛ из заработной платы и аванса за декабрь 2022 года. От этого зависит, как суммы НДФЛ попадут в отчетность за 2022 год. На данный момент предусмотрены два способа отражения в бухгалтерском учете, которые рассмотрим ниже.
1 способ:
Если ЗП (заработная плата) за декабрь выплачивается в этом же месяце, то дополнительные настройки программы можно пока не применять. Но с января нового года рекомендуется перейти на аванс расчетом за первую половину месяца. Необходимую настройку программы рассмотрим ниже в статье. В новых релизах конфигураций 1С способы расчета аванса фиксированной суммой и процентом от тарифа перестают применяться, т.е. такой возможности в программе не будет. Рекомендуется перейти на расчет первой половины месяца.
2 способ:
В том случае, когда выплата заработной платы за первую половину (аванс) декабря должна отразиться, как доход декабря этого года, а только выплаченная в январе вторая половина уйти в январь следующего, необходимо применить следующие настройки в программе:
1. В настройках учетной политики в 1С (УП) по НДФЛ поставить галочку – «Исчислять НДФЛ в момент начисления аванса» и «Удержание исчисленного НДФЛ с аванса» – Удерживать НДФЛ при выплате аванса (либо необходимость удержания отобразить в документе исчисления аванса), рис 3.
Переход на начисление и удержание НДФЛ с аванса
2. Также нужно поменять способ расчета аванса для сотрудников (если ранее применялся способ выплаты фиксированной суммой или % от тарифа). Для этого в программе существует специализированная форма документа «Изменение авансов» (раздел Зарплата), рис 4.
Заполнение документа Изменение аванса
3. После этого необходимо заполнить, а затем провести документ «Начисление зарплаты и взносов за первую половину месяца». При заполнении ведомости на выплату заработной платы колонка НДФЛ к перечислению и НДФЛ с аванса отразится в учете, как удержанный НДФЛ, рис 5. Безопаснее всего перечислить налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня.
НДФЛ в ведомости на выплату
4. Выполнив эти настройки, в 6-НДФЛ, и в справке для сотрудников сумма дохода за первую половину декабря, исчисленная и удержанная сумма НДФЛ попадет в отчетность за 2022 год.
