Косвенные налоги на товары и услуги - некая сумма, добавляемая к стоимости товаров или услуг, которые вы реализуете своим покупателям. Формально, покупатель перечисляет вам стоимость товара и добавочную стоимость, которую вы получаете в качестве посредника, а затем обязаны передать ее в бюджет.
Выделяют 3 вида косвенных налогов:
- Акцизы;
- НДС;
- Пошлины.
Остановимся подробнее на пошлинах, а именно на исполнении по уплате таможенных пошлин, которые обязаны оплачивать ИП и предприятия, занимающиеся ввозом на территорию страны различных товаров из стран ЕАЭС (Евразийского экономического союза).
Для этого вида налога не предусмотрен размер ставки для оплаты. Величина косвенного налога зависит действующих систем международных соглашений, а основанием для вычета является декларация, которую заполняет компания-импортер.
Компания, занимающаяся ввозом продукции в РФ, обязана своевременно сдать декларацию и подготовить заявление.
Сдается декларация по косвенным налогам при импорте товара до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенного товара (срока уплаты налогового платежа, предусмотренного договором лизинга), или в первый рабочий день, если 20-е число является праздничным или выходным.
Что касается заявления: Законодательством предусмотрено заявление на получение специального разрешения, заполнение и сдача которого позволяет компании-импортеру использовать в работе ставку НДС в 0%. В конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия существует специальный документ «Заявление о ввозе товаров» с помощью которого можно вести учет начисляемого при ввозе товаров в Россию НДС.
Общие настройки в системе для работы с импортными товарами в 1С:Бухгалтерия 3.0
В меню Главное – пункт Функциональность – раздел Торговля – Внешняя торговля устанавливаем галочку, подтверждающую работу с ввезенными товарами.
Функциональность программы
Работа в справочниках контрагентов и номенклатуры в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0
Для начала в справочнике Контрагентов в 1С посмотрим, в какой стране зарегистрирована компания, от которой был поставлен товар.
Для компаний, зарегистрированных за пределами РФ, 1С позволяет вместо ИНН/КПП указывать регистрационный номер компании.
Пример заполнения для компании из РФ:
Автотрейд (Контрагент)
Пример заполнения для компании из другой страны:
Контрагент
Эти данные затем будут использоваться при формировании пакета документов на ввозимые товары.
В элементе справочника номенклатуры к ввозимой номенклатуре нужно установить признаки, показывающие, что товар произведен не в нашей стране.
В карточке номенклатуры в 1С, в дополнительной вкладке «Импортные товары», указываем страну происхождения товара. Так же доступно поле ввода номера ГТД импортного товара.
Номенклатура
А в дополнительной вкладке «Классификация» указывается номер ТН ВЭД (это поле становится доступным только при установленном чек-боксе – работа с импортными товарами). Эта информация так же будет в последующем использоваться при оформлении сопутствующих импорту документов.
Импортный товар
Заполнение заявления о ввозе товаров в 1С:Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
В меню Покупки, раздел Покупки выбираем «Заявление о ввозе товаров»
Покупки
С помощью кнопки «Создать» формируем новый документ и заполняем поля: контрагента, организацию.
Заявление о ввозе товаров
Программа позволяет формировать один документ-заявление на несколько поставок от одного поставщика, если поставки выполнялись в один и тот же месяц.
Табличная часть заполняется автоматически, подтягиваясь из документов поступления. Далее, вручную, указываем: ТН ВЭД РФ (если он не был указан в карточке номенклатуры в 1С), вес, код вида транспорта, договор.
Проведение документа дает проводки: Дебет 19.10 Кредит 68.42.
Проводки
В документе указывается сумма НДС, которую требуется перечислить в бюджет.
Оба этих счета (19.10 и 68.42) используются специально, для автоматизации учета НДС, который подлежит уплате НДС при ввозе товаров.
По нажатию кнопки в 1С Заявление о ввозе товаров можно просмотреть печатную форму документа «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».
Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов
А по нажатию кнопки «Выгрузить» - сформировать файлы для выгрузки форм отчетности 1С.
Кнопка «Отправка» позволяет передавать документ непосредственно в ФНС с помощью сервиса 1С Отчетность.
Заполнение декларации и подтверждение оплаты НДС в системе 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0
Декларация формируется в разделе Регламентированные отчеты (Вкладка Отчеты).
Отчеты
Далее, по кнопке «Создать» формируем новый документ. В выпадающем списке возможных вариантов выбираем вариант «Косвенные налоги при импорте товаров».
1С-Отчетность
Далее указываем нашу организацию и необходимый период.
Косвенные налоги при импорте товаров
В открывшейся форме, по кнопке «Заполнить» заполнение информации произойдет автоматически.
Раздел 1
Одновременно с оформлением документов вы можете оформить документально факт перечисления НДС в бюджет. Это делается документом «Списание с расчетного счета». Результат проведения документа – формирование проводки: Дебет 68.42 Кредит 51 – которая показывает сумму, перечисленную в бюджет.
Программа допускает подтверждать перечисление НДС бюджет и позже. При закрытии месяца эта операция будет автоматически добавлена в список регламентных операций в 1С.
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт