С января 2023 года вступили в силу новые правила учета Налога на доходы физических лиц. Все это время существовал следующий порядок расчета в 1С: последний день месяца, за который сотруднику начислялся доход, являлся днем получения дохода этим налогоплательщиком. Из чего следует, что НДФЛ вычитывался всегда строго в заключительный день месяца.
Теперь же, этим днем получения дохода (то есть оплаты труда за работу по договору) по факту является день выплаты зарплаты. Из чего следует, что НДФЛ будет удерживаться и при перечислении аванса, и тогда, когда нужно будет совершить какие-то межрасчетные выплаты.
Кроме того, учет с нового года теперь единый и ведется по каждой налоговой базе вместе. Например, если общий доход работника составит более 5 миллионов руб., то налоговая ставка с суммы 650 тысяч руб. составит 13%, с большей суммы – 15%.
Какие пункты исчезнут из программы 1С:Зарплата и Управление персоналом
С этого года вы больше не увидите пункта «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале», поскольку отныне он работает постоянно.
В учетной политике компании утратили силу абсолютно все правила исчисления и удержания налога – этот налог теперь также постоянно удерживается и исчисляется.
Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
Обратите внимание на корректировку сроков этих перечислений:
· за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего НДФЛ уплачивается до 28 числа текущего месяца;
· с 23 по 31 декабря – исчисляется не позже последнего рабочего дня года;
· с 1 по 22 января – до 28 января.
Расчет 6-НДФЛ за квартал, 6 или 9 месяцев подается до 25 числа того месяца, за которым идет этот период. Если за 12 месяцев – до 25 февраля.
Как все это отражается в программе 1С: Зарплата и Управление персоналом? Любое извещение создается в разделе «Зарплата». В нем следует найти подраздел «Бухучет» и подпункт «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете».
Отражение удержанного НДФЛ в бухучете
Списание всех платежей с единого налогового счета происходит 28 числа. В связи с чем, до этого момента вся требуемая сумма уже должна быть на счете.
Расчет зарплаты за декабрь в 1С
Не только наступивший год, но и конец минувшего принес некоторые трансформации в программу. Теперь в ней можно увидеть новое поле «Планируемая дата выплаты в 1С». Найдете его, если зайдете в раздел «Зарплата», далее, выберите пункт «Начисление зарплаты и взносов» и создайте новый документ.
Начисление зарплаты и взносов
Дата установится сразу из общих настроек по всей компании. Предварительно можно проверить их: зайдите в раздел «Настройки», выберете пункт «Организации», далее открыть Учетную политику в 1С: ЗУП и выбрать раздел «Бухучет и выплата зарплаты».
Учетная политика в 1С: ЗУП
Бухучет и выплата зарплаты
Рассмотрим кейс: В январе этого года вы выплачиваете зарплату за декабрь прошлого. Допустим, вашему работнику был начислен и выплачен аванс 22 декабря, а заработная плата – 30 декабря. Важно! Сразу меняйте плановую дату на 30 декабря. Сделать это следует строго до того, как будет рассчитана зарплата.
Если вы забыли/не увидели и поставили ЗП с датой выплаты, например, 4 января, а потом захотели исправить это, то в документе: Начисление зарплаты и взносов потребуется переформировать НДФЛ для установления правильной даты. В данной вкладке нет автоматической замены даты, имейте это в виду.
Тогда, когда вся ЗП выплачена в декабре, общая сумма дохода за этот месяц оказывается в отчетности за 2022 год. Вся информация по исчислению налогов, их суммы и прочего содержится в отчете «Подробный анализ НДФЛ по сотрудникам».
Как рассчитать зарплату за январь в 1С
Поскольку зарплата стала учитываться по дате ее начисления, то доход в налоговом регистре разделяется на два месяца – в одном аванс, в следующем – зарплата.
Увидеть всё это вы можете в отчете «Подробный анализ НДФЛ».
Подробный анализ НДФЛ
