Как жить с новым НДС рынку перевозок
В основной статье "Везет или не везет? Что ждет рынок перевозок в 2026" мы уже говорили о ключевых изменениях для рынка перевозок и экспедиторов.
Но помимо этих изменений, весь рынок, как и перевозки, попадают под более "общие" изменения.
1. НДС: Основное изменение
-
Ставка НДС повышается с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
-
Льготные ставки (0%, 10%, 5%, 7%) сохраняются.
2. Критически важные изменения для малого бизнеса на УСН и ПСН (патент)
-
Снижение порога для уплаты НДС на УСН:
-
Снижение лимита доходов для ПСН (Патента):
Его хотели отменить, но все же оставили. Стоимость при этом пока не объявили (patent.nalog.ru/info/).
3. СКРЫТЫЙ НАЛОГ: Банковские услуги
Практическое следствие: Банки переложат налог на бизнес. Например, комиссия за эквайринг в 2% вырастет до ~2.4% (2% * 1.22). Это прямое снижение рентабельности для всех, кто принимает безналичные платежи.
4. Сохранение льгот для ИТ-компаний
-
Льгота по НДС 0% для российского ПО сохранена. Продажа прав на софт из реестра Минцифры не будет облагаться НДС.
НДС в переходный период 2025-2026. Ключевые правила
Основной принцип: С 1 января 2026 года применяется новая ставка НДС 22% ко всем отгрузкам, независимо от даты заключения договора.
1. Отгрузка в 2025 → Оплата в 2026
-
НДС рассчитывается по старым правилам на момент отгрузки в 2025 году.
-
Не требуется пересчет - продавец применяет ставку, действовавшую в 2025 году.
-
Покупатель принимает к вычету НДС по ставке продавца.
2. Аванс в 2025 → Отгрузка в 2026 (СЛОЖНАЯ СИТУАЦИЯ)
Сценарий А: Продавец на УСН без НДС в 2025
-
При получении аванса в 2025 году НДС не начисляется
-
При отгрузке в 2026 году начисляется НДС по новой ставке (5%;7%;22%)
-
Результат: доходы продавца уменьшаются на сумму НДС
Сценарий Б: Продавец уже платил НДС в 2025
-
НДС с аванса начисляется по старой ставке (например, 5%)
-
При отгрузке в 2026 году НДС начисляется по новой ставке (например, 7%)
-
Результат: разница в 2% уменьшает доходы продавца
Практические решения:
-
Дополнительное соглашение к договору
-
Добавить условие: "стоимость указана без учета НДС"
-
Это позволяет гибко применять changing ставки
-
-
Новые договоры
-
Заранее предусмотреть возможность изменения ставки НДС
-
Указать, что цена может быть увеличена на сумму НДС
-
-
Перезаключение договоров
-
Расторгнуть старые договоры без актуальных сделок
-
Заключить новые с учетом изменившихся условий
-
Важно: Особое внимание уделите договорам с авансовыми платежами, переходящими в 2026 год - именно здесь возникают основные налоговые риски.
Помимо прямого повышения НДС, бизнесу критически важно готовиться к росту стоимости сопутствующих услуг и снижению лимитов для спецрежимов. 2025 год — это время для стратегического планирования и адаптации финансовых моделей.
Если у вас есть острые или нерешенные вопросы, пишите в комментариях, разберем все ситуации!
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт