ПБУ-18. Равенство БУ=НУ+ПР+ВР выполняется. Сумма налога на прибыль по данным бухгалтерского учета с корректировками не равна сумме по данным налогового учета. Возможные причины на примере невозврата спецодежды уволенным сотрудником
Задачи пользователя - Анализ учета
РАССМОТРИМ СЛЕДУЮЩИЙ КЕЙС:
«Анализ состояния налогового учета по налогу на прибыль» выдает следующий результат:
Проверка оборотно-сальдовой ведомости на предмет наличия ошибок контроля – отрицательный результат.
Обнаруживаем следующую ручную проводку:
Причина возникновения:
1. Спецодежда была приобретена в январе.
2. Спецодежда была передана в эксплуатацию с линейным способом списания в январе.
3. В учетной политике для налогового учета: способ погашения стоимости спецодежды и спецостнастки - единовременно.
В результате образовалось ОНО:
4. Сотрудник уволился в марте и не вернул спецодежду. Забрал с собой, коварный человек.
5. В результате нам пришлось внести вышупомяную ручную проводку. И именно она виной всему)
Что же делать?
Ну можно вспомнить, что мы затраты в налоговом учете полностью списали на 26 счет. А теперь часть затрат по скафандру списываем на Иванова. Поэтому правильнее
и результат:
Можно порадоваться, но нужно понимать, что причина ошибки в расчете налога не в том, что мы затраты не восстановили.
Если мы спишем спецодежду,скажем на 08.03 или даже на 01 налог посчитается "одинаково".
Причина ошибки в том, что 73 счету нет соответствия в субконто 77 счета. И временная разница теряется.
Итак: если возникла проблема, обозначенная в статье.
1. Нужно искать списание ВР на счет, которому нет соответствия в субконто ОНО, ОНА
2. Если не помогло - это уже следующая статья.
3....
Субконто ОНО -ОНА:
Вступайте в нашу телеграмм-группу Инфостарт
Вы можете заказать платную адаптацию этой статьи под ваши задачи на «Бирже заказов».
- 0% комиссии — оплата напрямую исполнителю;
- Исполнители любого масштаба — от отдельных специалистов до команд под проект;
- Прямой обмен контактами между заказчиком и исполнителем;
- Безопасная сделка — при необходимости;
- Рейтинги, кейсы и прозрачная система откликов.
