С 01.01.2021 действует ФСБУ 5/2019. В большинстве методических материалов рекомендуется списать остатки по спецодежде. Однако если на 01.01.2021 спецодежда, спецоснастка (счет 10.11.1) находятся в эксплуатации, то допустимо не менять способ ведения бух учета, в т.ч. способы погашения стоимости. (Письмо Минфина РФ от 12.03.2021 N 07-01-09/17431). Таким образом выбор окончательного варианта остается за организацией. К сожалению, мне не удалось также найти ответ на вопрос: «А что делать с документами, введенными за 3,5 месяца текущего года по старой методике?».,
В данной публикации рассматривается один из вариантов, реализованный в нашей организации, и последовательность действий при его реализации. Надеюсь, это позволит уменьшить количество шишек при переходе.
Порядок действий:
- Остатки на счете 10.11.1 оставляем без изменения и списываем их при возврате спецодежды.
- В регистр сведений «Счета учета номенклатуры» прописываем, где нужно, счет учета 10.21.1. (У нас вся спецодежда находится в папке «Спецодежда», поэтому прописывали этот счет для папки номенклатуры)
- Создаем пустую операцию на 01.01.2021 00:00:00. Запускаем обработку «ФормированиеОперацииПереводаУчетаСпецодежды_1010_1021». (Рис1) Указываем в качестве Док Операция созданную пустую операцию, дату остатков 31.12.2020.
В нашей организации при учете спецодежды можно установить соответствие: СкладПоступления -> Счет затрат -> Подразделение, поэтому задаем необходимые параметры и нажимаем кнопку «Заполнить». Обработка осуществляет переброску со счета 10.10 на счет затрат, счет 10.21 и производит замену записей в Регистре «НДС Раздельный учет». Далее выполняем создание операции и ее заполнение для разных складов поступления.
- Аналогично предыдущему пункту для каждого сочетания СкладПоступления -> Счет затрат -> Подразделение запускаем обработку «ИзменениеПоступленийСпецодежда_1010_1021». Эта обработка заменит во всех поступлениях (с 01.01.2021 по текущую дату) счет учета на 10.21.1 и вставит в каждую строку счет затрат и соответствующие субконто. В случае ошибки проведения выдается номер документа и знаки вопроса.
- Изменяем вручную во всех других документах поступления спецодежды счет на 10.21. У нас это были документы «Оприходование товаров» и «Поступление доп. расходов».
- В справочник «СпособыОтраженияРасходовПоАмортизации» добавляем один или несколько элементов по количеству сочетаний СкладПоступления -> Счет затрат -> Подразделение с субконто «Малоценное оборудование и запасы» (Рис.2).
- Запускаем обработку «ИзменениеПередачиМатериаловСпецодежда_1010_1021». Эта обработка произведет необходимые действия над документами «Передача материалов в эксплуатацию» (с 01.01.2021 по текущую дату) с учетом принятых допущений (см. комментарий в начале обработки). Отметим, что в обработке оставлен на всякий случай вариант, при котором вначале оцениваются остатки на счете 10.10, а затем 10.21. В зависимости от наличия остатков выбирается счет. В ходе анализа вариант с нахождением остатков на счете 10.10 был отвергнут, так как в этом случае проводки по счету МЦ02 шли без стоимости.
Работа реализована в виде 3 обработок и опробована на платформе 8.3.18.1208 и конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0.91.31.
