Изменения по налогу на прибыль
Главное изменение по прибыли в законопроекте: основная ставка налога поднимется с 20 процентов сразу до 25 процентов.
Остальные изменения:
- Для регионального инвествычета по прибыли планируется отменить ограничение срока действия. Предполагалось, что он закончится в этом году.
- Добавят федеральный налоговый инвествычет. С его помощью можно будет уменьшить сумму налога на сумму, потраченную на инвестпроекты (но только в части капитальных расходов). Механизм получения вычета и его размер устанавливается правительством. Вычет будет действовать только для предприятий из приоритетных отраслей.
- Для высокотехнологичных компаний повысят коэффициент учета НИОКР при определении расходов: до 2%. Сейчас он составляет 1,5%. Это позволит увеличить задекларированные расходы по прибыли, а значит, уменьшить сумму налога.
- Для расходов на высокотехнологичное оборудование коэффициент также будет повышен до 2% (касается только отечественного оборудования, которое формирует стоимость основных средств).
НИОКР – это научные и конструкторские работы. На них действует увеличенный коэффициент при учете расходов – точный перечень таких работ утвержден правительством.
- Для ИТ-бизнеса, напротив, льготы уменьшатся – вместо 0% ставка по прибыли станет 5%.
По заявлению Минфина, повышение ставки по прибыли позволит убрать курсовые экспортные пошлины (то есть пошлины, привязанные к курсу рубля) в 2025 году.
Изменения по НДПИ
Кроме ставки по прибыли, Минфин также планирует поднять ставки по НДПИ:
- На добычу железа: до 5,5%.
- На минеральные удобрения: в 2,3 раза для калийных солей и в 2 раза для фосфорных (увеличен коэффициент Крента до 8,1 и до 14 соответственно).
Для отрасли азотных удобрений появится акциз на покупку газа для изготовления аммиака. Он должен составить 1200 руб. на 1 тыс. кубических метров газа.
Изменения по УСН
Планируется поднять порог применения: по доходам бизнеса до 450 млн руб., по основным средствам – до 200 млн.
Еще отменят увеличенные ставки налога. Все предприятия, применяющие эту систему, будут платить 6% при схеме «доходы» и 15 при схеме «доходы минус расходы».
Но, при этом, часть «упрощенцев» станет плательщиками НДС: при годовом обороте больше 60 млн руб. Схема по НДС будет следующая:
- либо ставки, как на ОСНО, с правом применять вычеты;
- либо 5%, если годовой доход не более 250 млн руб., без права применять вычеты;
- либо 7%, если годовой доход выше 250 млн руб., без права применять вычеты.
Другие изменения:
- Снижение ставки по страховым взносам для малого бизнеса, который занимается производством – до 7,6%. Но только в том случае, если компания не работает с подакцизной продукцией.
- Амнистия по налогам за дробление бизнеса (если компании добровольно отказались от дробления).
- Изменение ставок по НДФЛ.