В каких случаях компания на «упрощенке» может не платить НДС в 2025 году
С начала 2025 года некоторые ЮЛ и ИП на УСН попадают под уплату НДС. В своем сообщении налоговая Якутии напоминает условия, при которых организации сохраняют свое освобождение от уплаты этого налога. А также информирует, что компаниям, которые подходят под условия, не нужно передавать уведомление в налоговые органы. Отсутствие обязанности по уплате НДС фиксируется автоматически.
Кто из «упрощенцев» может не платить НДС в 2025 году:
- ЮЛ и ИП с доходом за 2024 года менее 60 млн руб. (по кассовому методу учета).
- Недавно зарегистрированные (вновь созданные) ЮЛ и ИП.
Вновь созданными ЮЛ и ИП считаются с момента регистрации до истечения 4-х полных кварталов. Порядок сдачи отчетности по вновь созданным компаниям приведен в статье 55 НК РФ.
Кассовый метод учета – это метод, когда учитываются только фактические списания и поступления денежных средств. Есть также метод начисления, когда учитываются еще и финансовые обязательства, без поступления/списания денег.
С 2025 года при годовом доходе свыше 60 млн руб. компания начинает платить НДС. Обязанность по уплате наступает с месяца, следующего за месяцем, когда был превышен обозначенный порог. Например, если порог был превышен в октябре 2025 года, то плательщиком НДС компания становится с 1 ноября 2025 года.
При этом доходами не считаются и не учитываются в итоговой сумме:
- субсидии, полученные при бесплатной передаче в госсобственность имущества/прав на имущество;
- положительные курсовые разницы.
Все новые условия и ставки по НДС для «упрощенцев»
С начала 2025 года приняты важные изменения по уплате налогов: по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль.
Если сегодня ЮЛ и ИП на УСН в любом случае не платят НДС, то в следующем году ситуация изменится. Вводятся 4 варианта уплаты НДС для «упрощенцев»: от полного освобождения до полной ставки в 20%:
Это изменение касается всех ЮЛ и ИП на УСН. При этом новый закон отменил с 2025 года повышенные налоговые ставки на «упрощенке»: остались только стандартные 6% и 15%. А также подняли верхний порог для применения УСН: стоимость основных средств ЮЛ или ИП максимум 200 млн руб., доход максимум 450 млн руб.
