Налоговая служба сообщила: для перехода на налоговый мониторинг в 2026 году компании должны представить необходимые бумаги до 1 июля 2025 года. Участникам системы рекомендовано подготовить дорожную карту, а корпоративным группам – дополнительно представить план-график перехода.
Дорожная карта: какие компании предоставляют
Передать в налоговую дорожную карту рекомендуется всем компаниям, которые планируют переход на налоговый мониторинг. Обязаны ее предоставить все компании, на которые распространяются директивы правительства РФ от 13.12.2019 № 11528п-П13 о переходе на налоговый мониторинг компаний с госучастием. Директивы касаются акционерных обществ и их дочерних компаний, включенных в специальный перечень, утвержденный распоряжением правительства РФ от 23 января 2003 г. № 91-р.
Налоговый мониторинг – это форма налогового контроля, при которой вместо традиционных проверок используется онлайн-взаимодействие. Налоговый орган получает удаленный доступ к информационным системам налогоплательщика, включая бухгалтерскую и налоговую отчетность. Это позволяет оперативно согласовывать позицию по налогообложению планируемых и совершенных операций.
Дорожная карта должна включать:
- порядок подготовки регламента информационного взаимодействия с ФНС;
- описание системы внутреннего контроля, налоговых рисков и контрольных процедур;
- сроки тестирования и демонстрации взаимодействия с налоговым органом;
- даты подготовки и подачи необходимых документов.
В каких случаях организации должны подготовить план-график
Требование по представлению плана-графика относится только к группам компаний, которые планируют проводить налоговый мониторинг более чем двух своих дочерних организаций. Согласно письму ФНС РФ от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@, документ должен содержать:
- период перехода на налоговый мониторинг (год);
- код и наименование налогового органа для постановки на учет;
- ИНН и наименование организаций;
- соответствие условиям проведения налогового мониторинга, предусмотренным пунктом 3 статьи 105.26 НК РФ;
- способ информационного взаимодействия с ведомством (удаленный доступ, аналитическая витрина, ТКС).
В каком формате нужно составить документы
Для перехода на налоговый мониторинг организации должны заполнить документы, руководствуясь правилами, формами и электронными форматами, утвержденными в письме ФНС России от 13.03.2024 № СД-4-23/2854@. В приложениях к письму содержатся следующие правила и форматы:
- план-график по переходу на налоговый мониторинг;
- порядок заполнения плана-графика по переходу на налоговый мониторинг;
- формат представления плана-графика по переходу на налоговый мониторинг в электронной форме;
- форма дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг;
- порядок заполнения дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг;
- формат представления дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг в электронной форме
- форма уведомления о согласовании дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг;
- форма уведомления об отказе в согласовании дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг.
Покупайте программное решение на Инфостарт – мы предоставляем доступ к любым видам лицензий и программам 1С и возвращаем 15% бонусами от суммы вашей покупки на личный счет.
Порядок представления и согласования документов для налогового мониторинга
Дорожная карта и план-график подаются в налоговый орган по месту постановки организации на учет. Для крупнейших налогоплательщиков – в инспекцию по месту постановки на учет как крупнейшего налогоплательщика. Срок согласования дорожной карты с центральным аппаратом ФНС России – 5 рабочих дней с момента подачи.
После согласования документов компании необходимо до 1 сентября 2025 года предоставить в налоговую службу:
- заявление о проведении налогового мониторинга;
- регламент информационного взаимодействия;
- сведения о взаимозависимых лицах;
- учетную политику для целей налогообложения;
- документы, подтверждающие систему внутреннего контроля.
