Компании на УСН могут подать уведомление по ЕНП с отрицательной суммой

Компании на УСН могут подать уведомление по ЕНП с отрицательной суммой
19.07.2023
982

Если у компании на УСН аванс за полугодие меньше аванса за первый квартал, можно сдать уведомление по ЕНП с отрицательной суммой. Такое разъяснение привела ФНС в письме.

Эта норма пока не прописана в НК РФ – ее должен внести новый законопроект. Планируется, что изменения будут внесены в п. 9 ст. 58 Налогового кодекса и вступят в силу с 1 октября. 

При этом подавать уведомления с отрицательной суммой можно уже сейчас – письмо ФНС является законным основанием для этого.

 

В каких случаях подается уведомление, и как образуется отрицательная сумма

Если необходимо уплатить налог или страховой взнос до того, как сдана декларация, или если декларация вообще не сдается, компания должна предоставить уведомление в налоговые органы (п. 9 ст. 58 НК РФ). В нем указываются суммы исчисленных налогов и взносов. Форма уведомления содержится в приказе ФНС, а срок его подачи – не позднее 25-го числа месяца, в котором следует оплатить налоги. 

Как разъясняет налоговая, доходы и расходы на «упрощенке» определяются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. 

Отчетными периодами являются: первый квартал, 6 месяцев и 9 месяцев. Соответственно, уведомление подается 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сроки уплаты: 28 апреля, 28 июля и 28 октября. При этом авансовые платежи на УСН учитываются при исчислении суммы платежа за текущий налоговый период. В течение года соотношение доходов и расходов компании меняется, из-за чего меняется и сумма налога, в том числе и в меньшую сторону.

 

Налоговая приводит следующий пример:

Налогоплательщик применяет УСН «доходы минус расходы».

Авансовый платеж в апреле получился 100 руб., в июле – 400 руб., в октябре – 250 руб.

В уведомлении за апрель нужно поставить сумму к уплате 100 руб., за июль – 300 руб. (400 минус уже выплаченные 100 руб.). В октябре же сумма будет минус 150 руб.

По итогам полугодия налог составил 400 руб. Но в следующем квартале доходы уменьшились, а расходы увеличились. И в результате сумма налога за все 9 месяцев была пересчитана и составила всего 250 руб. Так как уже было уплачено 400 руб., образовалась отрицательная сумма.

 

Как подать уведомление с отрицательной суммой

Чтобы подать уведомление с отрицательной суммой, нужно использовать форму КНД 1110355. Это форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. В строке 4 указывается сумма со знаком минус (например, –150).

Примечание: сумма к уменьшению не должна превышать ранее исчисленные суммы. То есть общая сумма по всем авансовым платежам должна быть положительной. 


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:

См. также

25 марта Госдума во втором и третьем чтениях приняла проект закона о переходе субъектов критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение. Федеральный закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

31.03.2025    1015    orenk0t    0       

3

Правительство РФ выбрало дату старта обязательной маркировки бытовой техники и электроники, в том числе смартфонов и ноутбуков – 1 сентября 2025 года.

28.03.2025    1560    eeldldl    2       

4

Банк России предложил ограничить доступ к операциям с криптовалютами, разрешив их покупку и продажу только квалифицированным инвесторам. Предложение направлено на снижение рисков и защиту менее опытных инвесторов от возможных финансовых потерь.

27.03.2025    1344    eeldldl    0       

3

Минфин разъяснил, какие выплаты сотрудникам компании можно освободить от НДФЛ и страховых взносов. Главное условие – компенсации сотруднику должны быть непосредственно связаны с выполнением его трудовых обязанностей.

25.03.2025    2056    Alisa_Brineva    0       

3

Организации и предприниматели, выбирая пониженные ставки НДС 5% или 7%, должны применять их 12 кварталов подряд (три года). Переходить на ставку 20% в этот период нельзя.

24.03.2025    2015    eeldldl    0       

3

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему районные коэффициенты по НДФЛ при выплате по больничному листу не выделяются в отдельную графу. Причина: больничный не относится к оплате труда.

21.03.2025    1731    Alisa_Brineva    0       

2

В России введут обязательную маркировку электротехнической продукции. Изначально обязательная маркировка этих товаров должна была стартовать в марте. Но правительство изменило сроки: маркировка начнется с 1 сентября 2025 года.

18.03.2025    1086    eeldldl    2       

4

В правительстве РФ подготовили правила маркировки питания для спортсменов. Маркировку планируют ввести постепенно с 1 сентября 2025 года, но без предварительного экспериментального этапа.

17.03.2025    600    Alisa_Brineva    0       

2
Инфостарт бот

Оставьте свое сообщение