Минфин разъяснил еще несколько особенностей применения налоговых льгот для ИТ-компаний

Минфин разъяснил еще несколько особенностей применения налоговых льгот для ИТ-компаний
14.06.2023
5297

Минфин дал ответы на вопросы о том, какие доходы ИТ-компании можно учитывать для расчета налоговых льгот, и что делать, если компания получила аккредитацию не в начале года.  

Какие доходы можно учитывать

ИТ-компании имеют право на налоговые преференции: если доход от профильной деятельности организации составляет не менее 70%, то она вправе уплачивать налог на прибыль по ставке 0%, а страховые взносы – 7,6%. Перечень доходов, которые позволяют воспользоваться льготой, приведен в пункте 1.15 статьи 284 и пункте 5 статьи 427 Налогового кодекса РФ.

Этот список исчерпывающий, т.е. никакие иные виды дохода не могут быть включены в состав 70%-ной доли для получения преференций, кроме перечисленных. 

Минфин сообщает, что все допустимые типы ИТ-деятельности можно разделить на две большие категории.

Разработка собственных программ. Сюда относится компьютерное ПО, базы данных, разработанные, адаптированные и модифицированные самой ИТ-компанией или лицом, которое входит с компанией в одну группу лиц. В последнем случае имеется в виду лицо с долей 50%:

  • которое прямо участвует в данной организации;
  • в котором прямо участвует данная организация;
  • в котором и в данной организации прямо участвует третье лицо.

Заказная разработка программ. Сюда относится выполнение работ по разработке, адаптации и модификации ПО и баз данных для стороннего заказчика. 

Кроме того, к профильному виду деятельности можно относить доходы от сопровождения программно-аппаратных комплексов, которые включены в реестр российских программ. 

Если аккредитация получена не в начале года

Минфин разъяснил, с какого периода ИТ-компания имеет право применять налоговые льготы, если получила аккредитацию не с начала года. 

Пункт 1.15 статьи 284 НК РФ устанавливает, что право на ставку по налогу на прибыль в размере 0% устанавливается с 2022 по 2024 годы. Если по итогам налогового периода компания выполнила требование о 70%-ной доле профильной выручки в структуре доходов, то она может применить льготу с начала этого периода. Например, ИТ-компания, получившая аккредитацию в марте 2023 года и соответствующая условиям, вправе воспользоваться нулевой ставкой с начала этого года.

Для льготы на страховые взносы ситуация иная. Для них пониженный тариф устанавливается пунктом 5 статьи 427 НК РФ. Право на ставку 7,6% возникает после получения аккредитации, поэтому применять льготный тариф можно только после включения компании в реестр Минцифры. В приведенном выше случае организация вправе использовать ставку страховых взносов 7,6% с марта 2023 года.


 

Если вам удобнее смотреть новости в телеграме, то вот наша группа – ИНФОСТАРТ.

Автор:
Аналитик

См. также

25 марта Госдума во втором и третьем чтениях приняла проект закона о переходе субъектов критической информационной инфраструктуры (КИИ) на отечественное программное обеспечение. Федеральный закон вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

31.03.2025    1015    orenk0t    0       

3

Правительство РФ выбрало дату старта обязательной маркировки бытовой техники и электроники, в том числе смартфонов и ноутбуков – 1 сентября 2025 года.

28.03.2025    1560    eeldldl    2       

4

Банк России предложил ограничить доступ к операциям с криптовалютами, разрешив их покупку и продажу только квалифицированным инвесторам. Предложение направлено на снижение рисков и защиту менее опытных инвесторов от возможных финансовых потерь.

27.03.2025    1344    eeldldl    0       

3

Минфин разъяснил, какие выплаты сотрудникам компании можно освободить от НДФЛ и страховых взносов. Главное условие – компенсации сотруднику должны быть непосредственно связаны с выполнением его трудовых обязанностей.

25.03.2025    2056    Alisa_Brineva    0       

3

Организации и предприниматели, выбирая пониженные ставки НДС 5% или 7%, должны применять их 12 кварталов подряд (три года). Переходить на ставку 20% в этот период нельзя.

24.03.2025    2015    eeldldl    0       

3

Федеральная налоговая служба разъяснила, почему районные коэффициенты по НДФЛ при выплате по больничному листу не выделяются в отдельную графу. Причина: больничный не относится к оплате труда.

21.03.2025    1731    Alisa_Brineva    0       

2

В России введут обязательную маркировку электротехнической продукции. Изначально обязательная маркировка этих товаров должна была стартовать в марте. Но правительство изменило сроки: маркировка начнется с 1 сентября 2025 года.

18.03.2025    1086    eeldldl    2       

4

В правительстве РФ подготовили правила маркировки питания для спортсменов. Маркировку планируют ввести постепенно с 1 сентября 2025 года, но без предварительного экспериментального этапа.

17.03.2025    600    Alisa_Brineva    0       

2

Комментарии

Инфостарт бот
1. user2007763 29.10.23 14:01 Сейчас в теме
Спасибо за полезную и очень актуальную статью.
2. user2040211 19.01.24 14:16 Сейчас в теме
Подскажите пожалуйста какие применять ставки для расчета страховых взносов (IT-отрасль), если фирма на 01.01.2023г была аккредитована, в июле 2023г из Минцыфры пришло решение об анулировании аккредитации.
В декабре 2023г - аккредитацию восстановили
условие по объему выручки 70% в каждом налоговом периоде соблюдалось.

Оставьте свое сообщение